审计署内部审计整改制度

PAGE审计署内部审计整改制度一、总则（一）制定目的为了加强审计署内部审计工作，规范内部审计整改行为，提高审计工作质量和效果，促进审计发现问题的有效解决，保障审计署各项工作的规范运行和健康发展，依据国家有关法律法规和审计署相关规定，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计署机关各单位、派出审计局以及直属事业单位（以下统称“各单位”）的内部审计整改工作。（三）基本原则1.依法依规原则：内部审计整改工作应当严格遵守国家法律法规和审计署的相关规定，确保整改措施合法合规。2.问题导向原则：以审计发现的问题为出发点，明确整改责任，制定切实可行的整改措施，确保问题得到有效解决。3.全面整改原则：对审计发现的所有问题，包括违规违纪问题、管理漏洞问题等，都要进行全面整改，不留死角。4.长效机制原则：通过整改工作，深入分析问题产生的原因，建立健全长效机制，防止问题再次发生。二、审计整改职责分工（一）被审计单位职责1.被审计单位是审计整改的责任主体，负责组织实施本单位的审计整改工作，制定整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限，并确保整改工作取得实效。2.被审计单位主要负责人是审计整改工作的第一责任人，对审计整改工作负总责，要亲自过问整改工作进展情况，协调解决整改工作中遇到的困难和问题。3.被审计单位应当在收到审计报告之日起[X]个工作日内，向审计署提交书面整改计划；在整改期限届满后[X]个工作日内，提交整改情况报告。（二）审计机构职责1.审计署相关审计机构负责对被审计单位的整改情况进行跟踪检查和督促指导，及时掌握整改工作进展情况，对整改过程中存在的问题提出意见和建议。2.审计机构应当对被审计单位提交的整改计划和整改情况报告进行审核，重点审核整改措施是否得当、整改责任是否落实、整改期限是否合理、整改效果是否明显等。3.审计机构根据审核情况，对整改工作不力的被审计单位，可采取下达审计整改意见书、进行通报批评等方式，督促其加快整改工作进度，提高整改工作质量。（三）其他部门职责1.审计署其他相关部门应当按照职责分工，配合审计机构做好审计整改工作，对涉及本部门职责范围内的问题，要积极协助被审计单位进行整改。2.对于审计发现的需要多个部门共同整改的问题，由审计署牵头组织相关部门召开协调会，明确各部门的整改职责和分工，共同推进整改工作。三、审计整改流程（一）审计结果告知1.审计机构在出具审计报告后，应当及时将审计结果告知被审计单位，送达审计报告时，应当向被审计单位说明审计整改的要求和期限。2.审计机构可以通过召开审计结果沟通会等方式，向被审计单位详细介绍审计发现的问题及整改要求，听取被审计单位的意见和建议，确保被审计单位充分理解审计结果，积极配合整改工作。（二）整改计划制定1.被审计单位收到审计报告后，应当在规定的时间内，组织相关人员对审计发现的问题进行深入分析，查找问题产生的原因，结合本单位实际情况，制定切实可行的整改方案。2.整改方案应当包括整改目标、整改措施、责任部门、责任人、整改期限等内容。整改目标应当明确、具体，具有可操作性；整改措施应当针对性强，能够有效解决审计发现的问题；责任部门和责任人应当明确，确保整改工作落到实处；整改期限应当合理，根据问题的难易程度和实际情况确定。3.整改方案经被审计单位主要负责人审核签字后，报审计署备案。（三）整改措施实施1.被审计单位应当按照整改方案确定的整改措施和整改期限，认真组织实施整改工作。在整改过程中，要明确责任分工，加强协调配合，确保整改工作有序推进。2.被审计单位应当建立整改工作台账，对整改工作进展情况进行详细记录，及时更新整改工作动态，做到整改工作全程留痕。3.对于整改过程中遇到的困难和问题，被审计单位应当及时向审计机构或相关部门报告，寻求支持和帮助。审计机构和相关部门应当积极协调解决，为整改工作提供必要的指导和支持。（四）整改情况报告1.整改期限届满后[X]个工作日内，被审计单位应当向审计署提交整改情况报告。整改情况报告应当包括整改工作总体情况、整改措施落实情况、整改取得的成效、尚未整改到位的问题及原因、下一步整改计划等内容。2.整改情况报告应当附相关证明材料，如整改文件、会议纪要、财务报表调整说明等，以证明整改措施的落实情况和整改取得的成效。3.审计机构对被审计单位提交的整改情况报告进行审核后，出具审核意见。审核意见应当对整改工作的总体评价、整改措施的落实情况、整改取得的成效、存在的问题及建议等进行明确表述。（五）整改跟踪检查1.审计机构应当对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，检查整改措施是否落实到位、整改目标是否实现、整改效果是否明显等。2.跟踪检查可以采取书面检查、实地检查、问卷调查等方式进行。书面检查主要是对被审计单位提交的整改情况报告及相关证明材料进行审核；实地检查主要是到被审计单位现场查看整改措施的落实情况；问卷调查主要是向被审计单位内部人员或相关利益关系人了解整改工作的实际效果。3.对于整改工作不力、未按时完成整改任务的被审计单位，审计机构应当下达审计整改意见书，责令其限期整改；对拒不整改或整改不到位的，审计机构应当进行通报批评，并将有关情况向审计署党组报告。四、审计整改结果运用（一）纳入绩效考核1.审计署将各单位的审计整改情况纳入绩效考核体系，作为评价各单位工作业绩的重要依据。2.对审计整改工作成绩突出的单位，在绩效考核中给予加分；对审计整改工作不力、存在重大问题的单位，在绩效考核中给予扣分，并取消当年评先评优资格。（二）与干部任用挂钩1.审计整改情况作为干部选拔任用、评先评优的重要参考依据。对审计整改工作中表现优秀的干部，在同等条件下优先提拔任用；对审计整改不力、存在问题较多的干部，要进行批评教育，情节严重的要进行组织处理。2.审计机构应当建立审计整改工作档案，记录各单位的审计整改情况和相关人员在整改工作中的表现，为干部任用提供参考。（三）促进制度完善1.各单位要通过审计整改工作，深入分析问题产生的原因，查找制度漏洞和管理薄弱环节，及时修订和完善相关制度，建立健全长效机制，防止问题再次发生。2.审计机构应当对各单位制度建设情况进行跟踪检查，督促各单位不断完善内部管理制度，提高管理水平。五、审计整改监督问责（一）监督检查1.审计署内部审计监督部门负责对各单位的审计整改工作进行监督检查，定期对审计整改情况进行通报。2.监督检查的内容包括整改计划的制定和执行情况、整改措施的落实情况、整改效果的评估情况、整改工作档案的建立情况等。（二）问责机制1.对审计整改工作中存在敷衍塞责、拒不整改、虚假整改等行为的单位和个人，要严肃追究责任。2.问责方式包括责令作出书面检查、通报批评、诫勉谈话、组织处理、党纪政纪处分等。对涉嫌违法犯罪的，依法移送司法机关处理。（三）责任追究程序1.审计署内部审计监督部门在监督检查过程中发现问题线索后，应当进行初步核实，提出责任追究建议。2.责