审计审查内部制度

PAGE审计审查内部制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司内部审计审查工作，确保公司各项业务活动符合国家法律法规、行业标准以及公司内部规定，加强内部控制，防范经营风险，提高公司运营效率和经济效益，保障公司资产安全与完整，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的所有部门和人员，涵盖公司各类业务活动、财务收支、内部控制等方面的审计审查工作。（三）依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《企业内部控制基本规范》及相关配套指引4.国家其他有关法律法规和政策规定5.公司制定的各项规章制度（四）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的态度，不受其他部门或个人的干扰，独立行使审计审查职权。2.客观性原则以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，客观地反映审计审查结果，不隐瞒、不夸大问题。3.全面性原则对公司所有业务活动、内部控制进行全面审计审查，涵盖各个环节和层面，不留审计死角。4.时效性原则及时开展审计审查工作，发现问题及时报告并提出整改建议，确保审计成果能够及时发挥作用，促进公司管理的改进和完善。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对公司董事会负责并报告工作。内部审计部门应配备与审计工作相适应的专业人员，确保审计工作顺利开展。（二）审计人员职责1.制定和实施年度审计计划，明确审计目标、范围、重点和时间安排。2.按照审计程序和方法，对公司各项业务活动、财务收支、内部控制等进行审计审查，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议，督促被审计单位整改落实。4.定期向公司董事会提交审计工作报告，汇报审计工作进展情况、审计发现的主要问题及整改情况等。5.协助公司外部审计机构开展审计工作，提供必要的资料和信息。6.参与公司内部控制制度的建设和完善，对制度执行情况进行监督检查。7.完成公司领导交办的其他审计审查任务。（三）审计人员职业道德1.遵守国家法律法规和公司各项规章制度，诚实守信，廉洁奉公。2.保持专业胜任能力，不断学习和更新审计知识和技能，提高审计工作质量。3.保守公司商业秘密和审计工作中知悉的被审计单位的秘密，不得泄露给无关人员。4.客观公正地履行职责，不得利用审计工作谋取私利，不得与被审计单位存在利益冲突。三、审计审查内容与程序（一）审计审查内容1.财务审计审查财务报表的真实性、准确性和完整性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。检查财务收支的合规性，是否存在违反财经纪律的行为，如截留收入、虚列支出、私设小金库等。审查财务内部控制制度的有效性，如财务审批流程、账务处理程序、资金管理制度等。对公司资产进行清查核实，包括货币资金、存货、固定资产、无形资产等，确保资产账实相符。2.业务审计对公司各项业务活动的合规性进行审查，如销售业务、采购业务、生产业务、投资业务等，是否符合国家法律法规和行业标准，是否遵循公司内部业务流程和规定。评估业务活动的效益性，分析业务活动的投入产出情况，是否达到预期目标，是否存在资源浪费等问题。审查业务合同的签订、执行情况，检查合同条款是否合法合规，是否存在潜在风险，合同执行是否到位。3.内部控制审计评价公司内部控制制度的健全性，检查各项内部控制制度是否覆盖公司所有业务活动和关键环节，是否存在内部控制漏洞。测试内部控制制度的有效性，通过对内部控制执行情况的检查和分析，判断内部控制制度是否能够有效防范风险，确保公司目标的实现。对内部控制缺陷进行识别和评估，提出改进建议，促进公司内部控制制度的不断完善。（二）审计审查程序1.审计准备阶段根据公司战略目标、经营管理需要和风险状况，制定年度审计计划，报公司董事会批准后实施。成立审计组，明确审计组成员及其职责分工。收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、公司制度、业务资料等，了解被审计单位的基本情况和业务流程。制定审计方案，确定审计目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排等。2.审计实施阶段下达审计通知书，告知被审计单位审计的目的、范围、时间和要求等。进驻被审计单位，召开审计见面会，介绍审计组成员和审计工作安排，听取被审计单位的情况介绍。通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，询问调查，函证等方法，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行初步分析和判断，与被审计单位沟通核实，听取被审计单位的意见和解释。3.审计报告阶段审计组对审计工作底稿进行整理、分析和汇总，撰写审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。将审计报告初稿征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈书面意见。审计组对被审计单位的意见进行研究和分析，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。将审计报告征求意见稿提交公司内部审计部门负责人审核，审核通过后报公司董事会审批。根据公司董事会的审批意见，对审计报告进行修改定稿，正式出具审计报告。4.后续跟踪阶段向被审计单位送达审计报告，要求被审计单位按照审计报告提出的意见和建议进行整改，并在规定时间内报送整改报告。对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，核实整改措施的落实情况和整改效果。对整改不力的被审计单位，提出进一步的督促措施，必要时进行专项审计或后续审计，确保审计发现的问题得到彻底整改。四、审计结果处理（一）审计意见和建议1.审计组应根据审计审查结果，针对发现的问题提出审计意见和建议。审计意见应明确指出问题的性质、存在的原因和影响程度，建议应具有针对性和可操作性，能够有效解决问题，防范风险，提高公司管理水平。2.审计意见和建议应与被审计单位充分沟通，听取被审计单位的意见和建议，确保审计意见和建议的合理性和公正性。（二）整改要求与跟踪1.被审计单位应高度重视审计意见和建议，制定切实可行的整改方案，明确整改责任部门、整改措施、整改期限和整改目标等，并认真组织实施整改工作。2.内部审计部门应建立整改跟踪机制，定期对被审计单位的整改情况进行检查和评估，及时掌握整改工作进展情况。对整改不力的被审计单位，应下达整改督办通知书，督促其加快整改进度，确保整改工作按时完成。3.被审计单位整改完成后，应向内部审计部门提交整改报告，说明整改措施的落实情况、整改效果以及对相关制度和流程的完善情况等。内部审计部门应对整改报告进行审核，必要时进行实地检查，确认整改工作是否达到预期目标。（三）结果运用1.公司应将审计结果作为对被审计单位及其负责人绩效考核、奖惩任免的重要依据。对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，应视情节轻重给予相应的处罚；对审计工作成绩突出的单位和个人，应给予表彰和奖励。2.审计结果应在公司内部进行通报，使全体员工了解公司内部控制执行情况和存在的问题，提高员工的风险意识和合规意识，促进公司整体管理水平的提升。3.内部审计部门应定期对审计结果进行分析总结，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，提出加强内部控制、完善公司制度的建议，为公司管理层决策提供参考依据。五、审计档案管理（一）档案范围审计档案是指内部审计部门在审计项目实施过程中形成的，具有保存价值的各种文件、资料、记录等，包括审计计划、审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、整改报告等。（二）档案整理与归档1.审计项目结束后，审计组应及时对审计档案进行整理，按照审计项目的类别和时间顺序，将审计档案资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的完整性和规范性。2.审计档案整理完成后，应移交公司内部审计部门档案管理人员进行归档保管。档案管理人员应按照档案管理制度的要求，对审计档案进行登记、造册，建立审计档案目录，便于查阅和管理。（三）档案保管与查阅1.审计档案应妥善保管，存放于安全、保密的场所，防止档案资料的损坏、丢失和泄密。档案保管期限应按照国家有关规定和公司内部制度执行，一般为[X]年。2.因工作需要查阅审计档案的，应填写档案查阅申请表，经内部审计部门负责人批准后，方可查阅。查阅档