宝山区预算管理内部控制制度

PAGE宝山区预算管理内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强宝山区预算管理，规范预算编制、执行、调整、监督等行为，提高预算资金使用效益，防范预算管理风险，确保财政资金安全，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合宝山区实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于宝山区各部门、各单位在预算管理过程中的内部控制活动。（三）基本原则1.合法性原则：预算管理活动必须符合国家法律法规和财经纪律的要求。2.全面性原则：涵盖预算管理的全过程，包括预算编制、审批、执行、调整、决算和评价等各个环节。3.制衡性原则：在预算管理流程中，合理设置相关岗位，明确职责权限，确保不同岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据宝山区经济社会发展状况、财政政策变化以及部门工作实际，适时调整和完善预算管理制度。5.成本效益原则：在保证预算管理有效性的前提下，合理控制管理成本，提高管理效率。（四）预算管理定义与目标1.定义：本制度所称预算管理，是指宝山区各部门、各单位根据事业发展规划和任务编制年度财务收支计划，并对预算执行过程进行控制和监督，确保预算目标实现的管理活动。2.目标：科学合理编制预算，提高预算的准确性和完整性。严格执行预算，确保预算资金按规定用途使用，提高资金使用效益。规范预算调整行为，保证预算的严肃性和权威性。加强预算监督和评价，及时发现和纠正预算管理中的问题，不断完善预算管理制度。二、预算组织与职责分工（一）预算管理决策机构成立宝山区预算管理委员会，作为预算管理的决策机构。预算管理委员会由区政府主要领导担任主任，各相关部门负责人为成员。其主要职责包括：1.审议宝山区年度预算编制方案和预算调整方案。2.审查预算执行情况报告，研究解决预算管理中的重大问题。3.对预算管理工作进行指导和监督，确保预算管理工作符合法律法规和政策要求。（二）预算管理工作机构宝山区财政局作为预算管理的工作机构，负责具体组织实施预算管理工作。其职责如下：1.拟订宝山区预算管理制度和办法，并组织实施。2.汇总编制宝山区年度预算草案，审核各部门、各单位的预算草案。3.负责预算的批复、下达和调整工作。4.对预算执行情况进行监控和分析，定期向预算管理委员会报告预算执行情况。5.组织开展预算绩效评价工作，对预算资金使用效益进行考核和评价。（三）各部门、各单位职责各部门、各单位是本部门、本单位预算管理的责任主体，负责本部门、本单位预算的编制、执行、调整和决算等工作，并接受财政部门的指导和监督。其主要职责包括：1.按照财政部门的要求，编制本部门、本单位年度预算草案，并报送财政部门审核。2.严格执行经批复的预算，合理安排各项支出，确保预算目标的实现。3.负责本部门、本单位预算执行情况的分析和报告，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.根据实际情况，提出预算调整申请，经财政部门审核后按规定程序办理预算调整手续。5.编制本部门、本单位年度决算草案，配合财政部门做好决算审核和批复工作。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规和政策规定。2.宝山区国民经济和社会发展规划、年度工作计划。3.上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。（二）编制程序1.准备阶段财政部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门、各单位收集、整理相关基础数据和资料，分析上一年度预算执行情况，预测本年度收支变动趋势。2.编制阶段各部门、各单位按照财政部门的要求，结合本部门、本单位工作实际，编制年度预算草案，并报送财政部门。财政部门对各部门、各单位报送的预算草案进行初审，提出修改意见后反馈给各部门、各单位。各部门、各单位根据财政部门的初审意见，对预算草案进行修改完善后再次报送财政部门。3.审核阶段财政部门对各部门、各单位报送的预算草案进行全面审核，审核内容包括预算编制的合法性、完整性、准确性、合理性等。财政部门组织相关专家对重点项目预算进行评审，提出评审意见。财政部门根据审核和评审结果，对各部门、各单位预算草案进行汇总平衡，形成宝山区年度预算草案。4.批准阶段宝山区年度预算草案经预算管理委员会审议通过后，报区人民代表大会审查和批准。区人民代表大会批准后的预算草案由财政部门负责批复到各部门、各单位。（三）编制方法1.收入预算编制税收收入根据国家税收政策和宝山区经济发展状况进行预测编制。非税收入按照法律法规和相关政策规定，结合实际征收情况进行编制。上级补助收入根据上级部门的政策和资金安排情况进行预计编制。2.支出预算编制基本支出预算按照定员定额标准进行编制，确保人员经费和公用经费的合理安排。项目支出预算根据宝山区经济社会发展规划和各部门、各单位工作任务，按照轻重缓急原则进行排序，优先保障重点项目支出。对于重大项目，应进行充分的可行性研究和论证，明确项目的目标、内容、实施步骤、资金需求等，并编制项目预算明细。四、预算执行（一）预算执行主体各部门、各单位是预算执行的主体，负责组织实施本部门、本单位的预算执行工作。（二）执行要求1.各部门、各单位应严格按照批复的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。2.加强预算执行的内部控制，建立健全财务管理制度，规范财务收支行为，确保资金安全。3.按照国库集中支付制度的要求，及时办理财政资金支付手续，提高资金支付效率。4.加强对预算执行情况的分析和监控，定期向财政部门报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）收入执行1.各征收部门应依法依规组织收入，确保各项收入及时足额缴入国库。2.加强对非税收入的征收管理，严格执行收费政策，规范收费行为，防止乱收费现象的发生。3.建立收入执行情况统计分析制度，定期对收入执行情况进行分析和预测，为预算执行和调整提供依据。（四）支出执行1.严格执行支出预算，按照规定的用途和标准安排支出，不得超预算支出。2.加强对项目支出的管理，建立项目支出跟踪问效制度。项目实施单位应按照项目预算和实施计划组织项目实施，确保项目顺利完成，并及时向财政部门报送项目实施进度和资金使用情况。3.对于政府采购项目，应按照政府采购法律法规的要求，严格执行政府采购程序，确保采购活动的公开、公平、公正。4.加强对财政资金支付的审核和管理，严格执行财政资金支付审批制度。财务人员应认真审核支付凭证，确保支付事项真实、合法、合规。五、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大调整，对宝山区预算执行产生重大影响的。2.宝山区经济社会发展规划进行重大调整，需要对预算进行相应调整的。3.因不可抗力因素等特殊情况，导致原预算无法执行或需要增加支出的。4.其他需要调整预算的情形。（二）调整程序1.各部门、各单位根据预算调整情形，向财政部门提出预算调整申请，并详细说明调整的原因、项目、金额等。2.财政部门对各部门、各单位提出的预算调整申请进行审核，审核内容包括调整的必要性、合理性、可行性等。3.财政部门根据审核结果，提出预算调整建议方案，报预算管理委员会审议。4.预算管理委员会对预算调整建议方案进行审议，审议通过后报区人民代表大会常务委员会审查和批准。5.财政部门根据区人民代表大会常务委员会批准的预算调整方案，对各部门、各单位的预算进行调整，并及时批复调整后的预算。六、决算与评价（一）决算1.各部门、各单位应在年度终了后，按照财政部门的要求，及时编制本部门、本单位年度决算草案，并报送财政部门。2.财政部门对各部门、各单位报送的决算草案进行审核，审核内容包括决算编制的合法性、真实性、完整性等。3.财政部门根据审核结果，汇总编制宝山区年度决算草案，报区人民代表大会常务委员会审查和批准。4.各部门、各单位应按照区人民代表大会常务委员会批准的决算，做好决算公开工作，向社会公开本部门、本单位年度决算情况。（二）评价1.建立预算绩效评价制度，对预算资金的使用效益进行全面评价。2.预算绩效评价的内容包括预算编制的科学性、合理性，预算执行的规范性、有效性，预算目标的完成情况等。3.财政部门负责组织实施预算绩效评价工作，可委托第三方机构进行评价。4.各部门、各单位应积极配合预算绩效评价工作，提供相关资料和数据，并根据评价结果，及时改进预算管理工作，提高预算资金使用效益。七、监督与检查（一）内部监督1.财政部门应加强对预算管理工作的内部监督，建立健全内部监督制度，定期对预算编制、执行、调整、决算等环节进行监督检查。2.各部门、各单位应加强对本部门、本单位预算管理工作的内部监督，建立健全内部监督机制，对预算执行情况进行定期检查和不定期抽查，及时发现和纠正预算管理中的问题。（二）外部监督1.接受区人民代表大会及其常务委员会的监督，按照规定向其报告预算编制、执行、调整、决算等情况。2.接受审计部门的审计监督，积极配合审计部门开展工作，对审计发现的问题及时进行整改。3.接受社会公众的监督，及时公开预算管理相关信息，保障社会公众的知情权和监督权。八、信息与沟通（一）信息收集与整理1.财政部门应建立健全预算管理信息收集制度，及时收集国家政策法规、经济社会发展数据、财政收支数据等相关信息。2.各部门、各单位应按照财政部门的要求，及时报送本部门、本单位预算编制、执行、调整等相关信息，并确保信息的真实性、准确性和完整性。（二）信息传递与共享1.建立预算管理信息系统，实现财