官渡区出台内部审计制度

PAGE官渡区出台内部审计制度一、总则（一）目的为加强官渡区各部门及所属单位的内部管理和监督，规范内部审计工作，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规，结合官渡区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于官渡区各部门、各街道办事处、区属各企事业单位及其下属单位的内部审计工作。（三）基本原则1.依法审计原则。内部审计机构和人员应严格依照国家法律法规、政策以及本制度规定开展审计工作。2.独立客观原则。内部审计机构应独立于被审计单位和部门，在审计过程中保持客观公正的态度，不受其他部门、单位和个人的干涉。3.全面覆盖原则。对官渡区各部门及所属单位的财政财务收支、经济活动、内部控制等进行全面审计监督，确保不留审计死角。4.突出重点原则。在全面审计的基础上，重点关注重点领域、重点项目、重点资金以及关键岗位和关键环节，提高审计工作效率和效果。（四）内部审计机构和人员1.官渡区设立内部审计机构，配备相应的内部审计人员。内部审计机构在区政府或主管部门的领导下开展工作，向其负责并报告工作。2.内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，保持应有的职业谨慎，遵守职业道德规范。内部审计人员实行定期岗位轮换制度，以保证审计工作的独立性和客观性。二、审计机构职责与权限（一）职责1.对本部门及所属单位的财政财务收支、预算执行情况、决算草案以及其他财政收支情况进行审计监督。2.对本部门及所属单位的财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督，检查内部控制制度的建立健全和有效执行情况。3.对本部门及所属单位的固定资产投资项目进行审计监督，包括对项目的预算、概算、决算的执行情况以及项目的经济效益、社会效益进行审计评价。4.对本部门及所属单位的内部控制制度进行评审，提出改进建议，促进内部控制制度的完善和有效执行。5.对本部门及所属单位主要负责人的任期经济责任进行审计，评价其任职期间的经济责任履行情况。6.对本部门及所属单位贯彻执行国家财经法规、政策和制度的情况进行监督检查，及时发现和纠正违规行为。7.协助外部审计机构对本部门及所属单位进行审计，提供相关资料和信息，配合审计工作的开展。8.承办本部门及所属单位领导交办的其他审计事项，以及配合有关部门开展的专项审计工作。（二）权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算草案、会计报表以及其他有关资料。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助内部审计机构工作，如实向其提供有关情况和资料。4.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经本部门或主管部门负责人同意，作出临时制止决定。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政财务收支有关的资料，经本部门或主管部门负责人批准，有权予以暂时封存。6.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。7.对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本部门及所属单位的年度工作计划、财务收支状况、经济活动特点以及内部控制制度的建立健全情况，制定年度审计计划。年度审计计划应报本部门或主管部门负责人批准后实施。2.年度审计计划应明确审计项目的名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排以及审计人员分工等内容。（二）审计准备1.根据年度审计计划确定的审计项目，成立审计组，指定审计组长。审计组应制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤以及审计人员分工等事项。审计方案应报内部审计机构负责人批准后实施。2.审计组应在实施审计前向被审计单位送达审计通知书，告知被审计单位审计的依据、范围、内容、时间以及要求提供的资料等事项。审计通知书应加盖内部审计机构公章。3.被审计单位应按照审计通知书的要求，及时准备好相关资料，并在规定的时间内提供给审计组。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计单位的财政财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。审计人员应取得充分、适当的审计证据，编制审计工作底稿。2.审计人员在审计过程中应向被审计单位有关人员询问情况，查阅有关文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人进行调查等。审计人员应将审计过程中发现的问题及时记录在审计工作底稿中，并要求被审计单位有关人员签字确认。3.审计组在审计过程中如发现重大问题或需要延伸审计的事项，应及时向内部审计机构负责人报告，并根据内部审计机构负责人的意见调整审计方案，扩大审计范围。（四）审计报告1.审计组实施审计后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计方法、审计发现的问题及处理意见、审计建议等内容。审计报告应做到事实清楚、证据确凿、定性准确、处理意见恰当、审计建议可行。2.审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位，被审计单位应在规定的时间内提出书面意见。被审计单位对审计报告征求意见稿如有异议，应在书面意见中详细说明理由，并提供相关证据。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究，如与被审计单位意见不一致，应在审计报告中予以说明。3.审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告应经审计组组长审核后，报内部审计机构负责人审批。内部审计机构负责人应对审计报告的内容、格式、质量等进行全面审查，提出修改意见或批准审计报告。4.审计报告经内部审计机构负责人批准后，应及时送达被审计单位和本部门或主管部门负责人。被审计单位应按照审计报告提出的处理意见和建议，认真进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计机构。（五）审计档案管理1.审计组应在审计项目结束后，及时整理审计资料，建立审计档案。审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。2.审计档案应按照国家有关档案管理的规定进行分类、编号、装订、保管。审计档案的保管期限应根据审计项目的性质和重要程度确定，一般分为永久、长期和短期三种。3.内部审计机构应定期对审计档案进行检查和清理，确保审计档案的安全、完整。审计档案的借阅和销毁应按照规定的程序办理审批手续。四、审计内容与方法（一）财政财务收支审计1.审计内容审查预算编制的完整性、准确性和合规性，预算执行情况的真实性、合法性和效益性。审查各项收入的来源、范围和标准，收入的收取、上缴和核算情况，有无截留、挪用、坐支等问题。审查各项支出的范围、标准和用途，支出的审批、核算和支付情况，有无超预算、超标准、无计划支出等问题。审查资产的购置、使用、处置情况，固定资产的核算和管理情况，有无资产流失等问题。审查负债的形成、偿还和管理情况，有无债务风险等问题。审查财务报表的真实性、完整性和合规性，财务指标的计算和分析情况。2.审计方法查阅财务会计资料，包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告等。检查财务收支的相关文件、合同、协议等资料。盘点现金、实物资产，核实资产的真实性和完整性。向有关单位和个人进行调查，核实财务收支的真实性和合法性。分析财务指标，评价财务状况和经营成果。（二）经济责任审计1.审计内容审查被审计单位主要负责人任职期间的财政财务收支、预算执行情况、决算草案以及其他财政收支情况的真实性、合法性和效益性。审查被审计单位主要负责人任职期间的内部控制制度的建立健全和有效执行情况。审查被审计单位主要负责人任职期间的重大经济决策的科学性、合理性和效益性。审查被审计单位主要负责人任职期间的国有资产的管理和使用情况，有无国有资产流失等问题。审查被审计单位主要负责人任职期间的个人廉洁自律情况。2.审计方法查阅被审计单位的财务会计资料、会议记录、文件、合同等资料。向被审计单位的有关人员、下属单位、相关部门进行调查，了解被审计单位主要负责人的经济责任履行情况。对被审计单位的内部控制制度进行测试和评价，检查内部控制制度的有效性。对被审计单位的重大经济决策进行分析和评价，检查决策的科学性、合理性和效益性。对被审计单位的国有资产进行清查和核实，检查国有资产的管理和使用情况。（三）固定资产投资项目审计1.审计内容审查固定资产投资项目的立项审批情况，项目的可行性研究报告和初步设计的编制、审批情况。审查固定资产投资项目的预算、概算的编制和执行情况，有无超预算、超概算等问题。审查固定资产投资项目的资金来源、到位情况和使用情况，有无资金挪用、浪费等问题。审查固定资产投资项目的工程招投标、合同签订、工程监理等情况，有无违规操作等问题。审查固定资产投资项目的工程结算和竣工决算情况，核实工程造价的真实性和合理性。审查固定资产投资项目的经济效益、社会效益和环境效益情况，评价项目的投资效果。2.审计方法查阅固定资产投资项目的立项审批文件、可行性研究报告、初步设计、预算、概算、合同、协议等资料。检查固定资产投资项目的资金来源、到位情况和使用情况，核实资金的真实性和合规性。对固定资产投资项目的工程招投标、合同签订、工程监理等情况进行实地检查，核实其合规性和有效性。对固定资产投资项目的工程结算和竣工决算进行审核，核实工程造价的真实性和合理性。对固定资产投资项目的经济效益、社会效益和环境效益进行评价，分析项目的投资效果。（四）内部控制评审1.审计内容审查内部控制制度的建立健全情况，包括内部控制制度的设计是否合理、完整，是否涵盖了所有的业务活动和关键环节。审查内部控制制度的执行情况，包括内部控制制度是否得到有效执行，各项控制措施是否落实到位。评价内部控制制度的有效性，包括内部控制制度是否能够有效防范风险，提高管理效率，保证财政财务收支的真实性、合法性和效益性。提出改进内部控制制度的建议，针对内部控制制度存在的问题，提出改进措施和建议，促进内部控制制度的完善和有效执行。2.审计方法查阅内部控制制度文件，了解内部控制制度的设计情况。检查内部控制制度的执行记录，包括会计凭证、会计账簿、审批文件、合同协议等，核实内部控制制度的执行情况。对内部控制制度进行测试，通过询问、观察、检查、重新执行等方法，评价内部控制制度的有效性。分析内部控制制度存在的问题，提出改进建议，撰写内部控制评审报告。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期向本部门或主管部门负责人报告审计工作情况，并将审计结果在一定范围内进行通报，提高审计工作的透明度和影响力。（二）建立审计整改跟踪检查制度内部审计机构应加强对审计整改情况的跟踪检查，督促被审计单位认真落实审计整改意见，确保审计发现的问题得到及时整改。对整改不到位的单位，应进行通报批评，并责令其