安徽行政内部控制制度

PAGE安徽行政内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强安徽行政单位内部管理，规范行政行为，提高行政效能，防范行政风险，保障财政资金安全，依据国家相关法律法规和政策规定，结合安徽实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政单位财务规则》等法律法规以及相关行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于安徽省各级行政单位及其所属单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策规定，确保行政行为合法合规。2.全面性原则：涵盖行政单位经济活动和业务活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：通过建立健全各项管理制度，确保决策权、执行权和监督权相互分离、相互制约，形成有效的制衡机制。5.适应性原则：根据国家法律法规和政策变化以及行政单位实际情况，及时修订和完善内部控制制度，确保制度的适应性和有效性。二、预算管理控制（一）预算编制1.明确编制依据：根据国家宏观经济政策、单位职能职责和事业发展规划，参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，科学合理地编制预算。2.规范编制流程：成立预算编制小组，明确各部门职责分工，开展预算编制培训，收集、分析相关资料，提出预算建议数，经单位领导审核后报财政部门。3.加强项目预算管理：对项目进行充分论证和可行性研究，明确项目目标、内容、实施步骤、资金需求等，提高项目预算的准确性和合理性。（二）预算执行1.严格执行预算批复：按照财政部门批复的预算，及时分解下达预算指标，明确各部门预算执行责任，确保预算严格执行。2.加强预算执行监控：建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.规范预算调整：因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报财政部门审批，未经批准不得擅自调整预算。（三）预算绩效管理1.建立绩效目标管理制度：在编制预算时，同步设定绩效目标，明确绩效指标和评价标准，将绩效目标作为预算安排的重要依据。2.开展绩效运行监控：对绩效目标的实现程度和预算执行进度进行监控，及时发现绩效运行中存在的问题并采取措施加以解决。3.实施绩效评价：定期对预算项目进行绩效评价，评价结果作为改进预算管理、安排以后年度预算的重要依据。三、收支管理控制（一）收入管理1.规范收入范围：明确行政单位收入来源，包括财政拨款收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资产出租出借收入等，确保收入合法合规。2.加强收入核算：按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用收入。3.严格票据管理：建立健全票据管理制度，加强票据的购领、保管、使用和核销管理，确保票据安全。（二）支出管理1.明确支出范围和标准：严格按照国家规定的支出范围和标准执行，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.规范支出审批流程：建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，确保支出审批严格规范。3.加强支出核算和监督：按照国家统一的会计制度进行支出核算，定期对支出情况进行分析和检查，发现问题及时整改。四、政府采购管理控制（一）采购预算编制1.科学合理编制采购预算：根据单位实际需求和财政预算安排，编制政府采购预算，明确采购项目、采购数量、采购金额等。2.严格采购预算执行：按照政府采购预算组织实施采购活动，不得擅自改变采购项目、采购数量和采购金额。（二）采购方式选择1.规范采购方式适用条件：根据采购项目的性质、特点和金额等，合理选择采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.严格采购方式审批程序：按照规定程序审批采购方式，确保采购方式选择合法合规。（三）采购活动实施1.建立健全采购管理制度：明确采购流程、采购人员职责、采购文件编制、采购合同签订等要求，确保采购活动规范有序。2.加强采购过程监督：对采购活动进行全过程监督，防止采购过程中的违法违规行为。3.规范采购合同管理：按照法律法规和合同约定履行采购合同，加强对采购合同执行情况的跟踪和监督。五、资产管理控制（一）资产配置1.合理编制资产配置计划：根据单位职能职责、人员编制和业务发展需要，合理编制资产配置计划，明确资产配置的种类、数量、规格等。2.严格资产配置审批程序：按照规定程序审批资产配置事项，确保资产配置合理合规。（二）资产采购1.按照政府采购规定进行资产采购：纳入政府采购范围的资产，应当按照政府采购程序进行采购。2.加强资产采购管理：明确资产采购流程、采购人员职责、采购文件编制、采购合同签订等要求，确保资产采购合法合规。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度：明确资产使用部门和人员的职责，规范资产使用行为，确保资产安全完整。2.加强资产日常管理：定期对资产进行清查盘点，及时掌握资产的使用状况，发现问题及时处理。（四）资产处置1.规范资产处置程序：按照规定程序办理资产处置事项，包括资产报废、报损、出售、转让等，确保资产处置合法合规。2.加强资产处置收入管理：资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库，实行“收支两条线”管理。六、建设项目管理控制（一）项目立项1.开展项目可行性研究：对建设项目进行充分的可行性研究，论证项目的必要性、可行性和效益性。2.严格项目立项审批程序：按照规定程序审批项目立项，确保项目立项合法合规。（二）项目预算编制1.科学合理编制项目预算：根据项目可行性研究报告和设计方案，编制项目预算，明确项目预算总金额、各单项工程预算金额等。2.严格项目预算审核：对项目预算进行严格审核，确保预算准确合理。（三）项目实施1.建立健全项目管理制度：明确项目实施流程、项目管理人员职责、项目质量控制、项目进度控制等要求，确保项目实施规范有序。2.加强项目过程监督：对项目实施过程进行全过程监督，及时发现和解决项目实施中存在的问题。3.规范项目变更管理：因特殊情况需要变更项目的，应当按照规定程序报原审批部门审批，未经批准不得擅自变更项目。（四）项目验收1.组织项目验收：项目完成后，及时组织验收，验收内容包括项目建设内容、项目质量、项目预算执行情况等。2.出具项目验收报告：验收合格的项目，应当出具项目验收报告；验收不合格的项目，应当责令整改，整改后重新验收。七、合同管理控制（一）合同签订1.明确合同签订流程：建立健全合同签订流程，明确合同起草、审核、签订等环节的职责分工。2.加强合同审核：对合同条款进行严格审核，确保合同内容合法合规、权利义务明确、条款完整准确。（二）合同履行1.严格履行合同约定：按照合同约定履行义务，及时跟踪合同履行情况，发现问题及时采取措施解决。2.加强合同变更管理：因特殊情况需要变更合同的，应当按照规定程序签订补充合同或变更协议。（三）合同归档1.建立合同档案管理制度：对合同文本及相关资料进行归档管理，确保合同档案完整、安全。2.定期对合同档案进行清理：定期对合同档案进行清理，销毁过期合同档案，确保合同档案管理规范有序。八、监督与评价（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：明确内部监督的职责分工、监督内容、监督方式等，确保内部监督有效开展。2.定期开展内部监督检查：定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。（二）外部监督1.接受财政、审计等部门的监督检查：积极配合财政、审计等部门的监督检查，如实提供相关资料，对检查发现的问题及时整改。2.主动接受社会监督：通过政府信息公开等方式，主动接受社会监督