审计工作内部管理制度

PAGE审计工作内部管理制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，防范经营风险，促进公司健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、全资及控股子公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计发现的问题。3.权威性原则：内部审计机构及审计人员应依法依规履行职责，其审计意见和建议具有一定的权威性，被审计单位应积极配合并认真落实。4.保密性原则：审计人员应对审计过程中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给无关人员。（四）审计定义本制度所称审计，是指公司内部审计机构和人员依据国家法律法规、公司规章制度，对公司及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立监督、评价和鉴证的行为。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的内部审计机构，配备相应的审计人员。内部审计机构在公司董事会或管理层的领导下开展工作，向其报告审计工作情况。（二）审计人员配备审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、经济、法律等方面的知识。审计人员应保持职业道德，遵守审计准则，不断提高自身素质。（三）审计人员职责1.按照审计计划和工作安排，实施审计项目，收集审计证据，编制审计工作底稿。2.对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议。3.跟踪审计意见和建议的落实情况，对整改效果进行检查和评估。4.协助公司建立健全内部控制制度，参与公司重大决策的审计监督。5.负责审计资料的整理、归档和保管，保守审计工作中知悉的公司秘密。（四）审计人员权限1.有权要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，被审计单位不得拒绝、拖延或谎报。2.有权检查被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况，包括现场观察、查阅文件、盘点资产等。3.有权向有关人员进行调查询问，取得证明材料。4.对被审计单位违反法律法规、公司规章制度的行为，有权提出纠正意见和建议，并可向上级报告。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经公司批准，有权予以暂时封存。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据公司战略目标、经营计划和管理要求，结合公司实际情况，制定年度审计计划。2.年度审计计划应明确审计项目的名称、目的、范围、时间安排、审计人员等内容，并报公司董事会或管理层批准。3.在执行年度审计计划过程中，如因公司经营环境变化、重大事项调整等原因，需要对审计计划进行调整的，应报经批准后实施。（二）审计准备1.根据审计项目安排，成立审计组，指定审计项目负责人。2.审计组应了解被审计单位的基本情况，包括组织架构、业务范围、财务状况、内部控制等，制定审计方案。3.审计方案应明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤、人员分工等内容。4.审计组应提前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。（三）审计实施1.审计人员应按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据。2.审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，并经被审计单位相关人员签字确认。3.审计组在审计过程中发现重大问题或紧急事项时，应及时向内部审计机构负责人和公司管理层报告。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况，包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定时间内提出书面意见，审计组应对被审计单位的意见进行认真研究和分析，必要时进行核实和调整。3.审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善后，报内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人审核通过后，报公司董事会或管理层审批。4.经批准后的审计报告应及时送达被审计单位，并要求其在规定时间内报送审计整改情况报告。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并认真组织实施。2.内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改效果进行评估。对整改不力的单位，应督促其加大整改力度，必要时可进行专项复查。3.审计整改情况应纳入公司绩效考核体系，对整改工作落实不到位的单位和个人，应按照公司相关规定进行问责。四、审计内容与方法（一）财务审计1.审计内容审查财务报表的真实性、完整性和准确性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。检查财务收支的合规性，包括各项收入的确认、成本费用的列支、资金的使用等。审查财务内部控制制度的健全性和有效性，包括财务审批流程、账务处理程序、资金管理制度等。对财务收支进行审计，包括对财务报表、会计凭证、会计账簿以及其他相关资料进行审查，检查财务收支是否符合法律法规和公司制度的规定。2.审计方法核对法：核对财务报表、会计凭证、会计账簿等之间的数据是否一致。审阅法：审阅财务报表、会计凭证、会计账簿等的内容，检查其是否合规、完整。分析法：对财务数据进行分析，比较不同期间的数据变化，发现异常情况。盘点法：对现金、实物资产等进行盘点，核实其实际数量和价值。（二）内部控制审计1.审计内容审查内部控制制度的设计是否合理，是否涵盖公司经营活动的各个环节。检查内部控制制度的执行是否有效，是否存在内部控制缺陷。评价内部控制制度的运行效果，是否能够有效防范经营风险。2.审计方法调查问卷法：设计内部控制调查问卷，向相关人员进行调查，了解内部控制制度的执行情况。流程图法：绘制内部控制流程图，直观反映内部控制的流程和关键控制点。穿行测试法：选取若干业务流程，按照内部控制制度的要求进行穿行测试，检查其执行情况。实地观察法：实地观察被审计单位的业务操作过程，检查内部控制制度的执行情况。（三）经济责任审计1.审计内容对公司所属单位负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、资产保值增值、内部控制等方面。评价公司所属单位负责人的经营业绩和管理水平，为公司干部考核、任免提供依据。2.审计方法查阅资料法：查阅被审计单位的财务报表、会计凭证、会计账簿、审计报告等资料。访谈法：与被审计单位的相关人员进行访谈，了解其经济责任履行情况。对比分析法：将被审计单位的相关指标与同行业平均水平或历史数据进行对比分析，评价其经营业绩。综合评价法：综合考虑被审计单位的财务状况、经营成果、内部控制等方面的情况，对其经济责任履行情况进行全面评价。（四）专项审计1.审计内容根据公司经营管理需要，对特定事项进行专项审计，如重大投资项目审计、专项资金审计、采购业务审计等。2.审计方法根据专项审计的特点和要求，选择合适的审计方法，如查阅资料、实地调查、数据分析等，确保审计工作的有效性。五、审计档案管理（一）审计档案的分类审计档案分为永久性档案和当期档案。永久性档案是指记录审计工作中形成的具有长期保存价值的文件资料，如审计制度、审计计划、审计报告等；当期档案是指记录某一审计项目实施过程中形成的文件资料，如审计工作底稿、审计证据、被审计单位反馈意见等。（二）审计档案的整理审计人员应在审计项目结束后，及时对审计档案进行整理。整理工作包括对审计文件资料进行分类、编号、装订、编目等，确保审计档案的完整性和规范性。（三）审计档案的保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，并指定专人负责管理。审计档案的保管期限应按照国家法律法规和公司相关规定执行，一般情况下，永久性档案应长期保管，当期档案应保管[X]年。（四）审计档案的查阅与借阅1.公司内部人员查阅审计档案，应填写查阅申请表，经内部审计机构负责人批准后，方可查阅。查阅时，应在指定地点进行，不得擅自将审计档案带出。2.因工作需要借阅审计档案的，应填写