学院工会内部控制制度

PAGE学院工会内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强学院工会的内部管理，规范工会各项经济活动，提高工会资金使用效益，防范财务风险，确保工会工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和工会财务制度，结合学院工会实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》《工会会计制度》《工会预算管理办法》等法律法规和制度规定制定。（三）适用范围本制度适用于学院工会及所属各部门、各分支机构的所有经济活动和内部控制管理。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会相关制度，确保工会活动合法合规。2.全面性原则：涵盖工会经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、合同管理等各个环节。3.制衡性原则：在各项经济活动中，建立健全相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据学院工会实际情况和发展变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学院工会年度工作计划和财务状况，参考上年度预算执行情况，结合本年度可能发生的各项收入和支出，编制工会年度预算。2.编制流程各部门根据本部门工作计划和实际需求，提出年度预算建议数，报送工会财务部门。工会财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合工会整体工作目标和财力状况，提出预算草案。预算草案经工会委员会审议通过后，报上级工会备案，并提交学院教职工代表大会审议通过。3.编制要求预算编制要坚持统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则。收入预算要积极稳妥，充分考虑各项收入来源的可能性；支出预算要合理安排，优先保障重点工作和基本支出需求。预算编制要细化到具体项目和金额，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算执行1.预算执行责任：工会各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。2.预算执行监控工会财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期向工会委员会报告预算执行进度和存在的问题。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时进行分析和调整，确保预算目标的实现。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。由预算执行部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额。工会财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经工会委员会审议通过后，报上级工会备案，并提交学院教职工代表大会审议通过。（三）预算决算1.决算编制：年度终了，工会财务部门应按照规定编制年度决算报告，反映工会年度预算执行情况和财务状况。2.决算审核：工会委员会对决算报告进行审核，重点审核决算数据的真实性、准确性和完整性。3.决算公开：决算报告经审核通过后，应按照规定在一定范围内公开，接受工会会员和教职工的监督。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：学院工会的收入主要包括会费收入、拨缴经费收入、上级工会补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。2.收入确认：各项收入应按照规定的会计核算方法及时确认，确保收入的真实性和完整性。3.收入票据管理：工会应按照国家有关规定，统一使用合法有效的票据，加强票据的领购、开具、保管、核销等管理工作，防止票据丢失、被盗用等情况发生。（二）支出管理1.支出范围：学院工会的支出主要包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。2.支出审批：工会各项支出应按照规定的审批程序进行审批，确保支出的合理性和合规性。一般支出由工会主席审批；重大支出应经工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。支出审批应严格审核支出凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的支出不予审批。3.支出控制建立健全支出控制制度，对各项支出进行分类管理，严格控制支出标准和范围。加强对重点支出项目的监控，如职工福利、活动经费等，确保资金使用效益。严格执行公务卡结算制度，减少现金支出，提高资金支付的透明度和安全性。四、资产管理（一）货币资金管理1.库存现金管理：严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。加强对现金收付业务的审核，防止白条抵库、坐支现金等违规行为。2.银行存款管理：按照国家有关规定，开设工会银行账户，加强银行账户管理。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严格执行银行存款收支审批制度，严禁出租、出借银行账户。（二）固定资产管理1.固定资产购置：根据工会工作需要和财力状况，合理安排固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。购置固定资产应进行验收，确保资产质量和数量符合要求。2.固定资产核算：按照国家有关规定，对固定资产进行核算，准确反映固定资产的原值、折旧、净值等情况。建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、规格型号、使用部门、维修保养等情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行，确保资产处置合法合规。固定资产处置前，应进行评估，合理确定处置价格。固定资产处置收入应及时入账，按照规定进行管理和使用。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产：对工会拥有的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，应按照国家有关规定进行管理和核算。2.其他资产：对工会拥有的其他资产，如低值易耗品、材料等，应按照相关规定进行管理和核算，确保资产安全完整。五、合同管理（一）合同签订1.合同范围：工会在开展经济活动过程中，涉及的各类合同，如采购合同、租赁合同、服务合同等，均应纳入合同管理范围。2.合同审批：合同签订前，应按照规定的审批程序进行审批，确保合同条款合法合规、公平合理。一般合同由工会主席审批；重大合同应经工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。合同审批应重点审核合同主体资格、合同条款、违约责任等内容，确保合同风险可控。3.合同签订：合同签订应使用规范的合同文本，明确双方的权利义务和违约责任。合同签订后，应及时将合同副本送工会财务部门备案，作为财务核算和付款的依据。（二）合同执行1.合同执行责任：合同签订部门是合同执行的责任主体，负责合同的具体执行，并对执行结果负责。2.合同执行监控工会财务部门负责对合同执行情况进行监控，定期向工会委员会报告合同执行进度和存在的问题。建立合同执行预警机制，对合同执行偏差较大的项目及时进行分析和调整，确保合同目标的实现。（三）合同变更与解除1.合同变更：在合同执行过程中，如遇特殊情况需要变更合同的，应按照规定的程序进行。由合同执行部门提出合同变更申请，说明变更的原因、内容和金额。工会财务部门对变更申请进行审核，提出审核意见。合同变更申请经工会委员会审议通过后，与对方协商签订变更协议，并及时送工会财务部门备案。2.合同解除：在合同执行过程中，如遇特殊情况需要解除合同的，应按照规定的程序进行。由合同执行部门提出合同解除申请，说明解除的原因和依据。工会财务部门对解除申请进行审核，提出审核意见。合同解除申请经工会委员会审议通过后，与对方协商签订解除协议，并及时送工会财务部门备案。六、监督检查（一）内部监督1.监督机构：学院工会设立内部监督小组，负责对工会内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.监督内容对预算管理、收支管理、资产管理、合同管理等内部控制制度的执行情况进行检查。对工会经济活动的合法性、合规性、真实性进行检查。对工会财务报表、决算报告等财务信息的真实性、准确性进行检查。3.监督方式定期检查与不定期检查相结合，对工会内部控制制度的执行情况进行全面检查。专项检查与日常检查相结合，对重点经济活动和关键环节进行专项检查。内部审计与外部审计相结合，充分发挥内部审计的监督作用，同时积极配合外部审计机构的审计工作。（二）外部监督1.接受上级工会监督：学院工会应接受上级工会的监督检查，按照上级工会的要求及时报送相关资料和信息。2.接受学院审计监督：学院工会应接受学院审计部门的审计监督，积极配合学院审计部门的工作，如实提供相关资料和信息。3.接受社会监督：学院工会应主动接受社会监督，通过公开工会财务信息、开展民主评议等方式，广泛听取工会会员和教职工的意见和建议，不断改进工会工作。七、信息与沟通（一）信息收集与传递1.信息收集：工会各部门应及时收集、整理与本部门工作相关的各类信息，包括财务信息、业务信息、人员信息等，并定期报送工会财务部门。2.信息传递：工会财务部门应及时对各部门报送的信息进行汇总、分析和整理，并按照规定的程序和渠道传递给相关部门和人员。3.信息共享：建立工会信息共享平台，实现工会内部信息的实时共享，提高工作效率和管理水平。（二）沟通协调机制1.内部沟通：建立健全工会内部沟通协调机制，加强工会各部门之间的沟通与协作，及时解决工作中出现的问题。2.外部沟通：加强与上级工会、学院行政部门、其他相关单位的沟通与协调，争取各方支持，共同推动工会工作的顺利开展。八、风险评估与应对（一）风险评估1.风险识别：定期对工会经济活动中可能面临的风险进行识别，包括财务风险、业务风险、法律风险等。2.风险分析：对识别出的风险进行分析，评估风险发生的可能性和影响程度。3.风险评价：根据风险分析结果，对风险进行评价，确定风险等级，为风险应对提供依据。（二）风险应对1.