学校现金内部管理制度

PAGE学校现金内部管理制度一、总则（一）目的为加强学校现金管理，规范现金收支行为，保障资金安全，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及财务制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的现金收支管理活动。（三）基本原则1.严格遵守国家法律法规，确保现金收支合法合规。2.实行钱账分管，相互牵制，确保资金安全。3.规范操作流程，提高工作效率，保证现金收支准确及时。4.强化监督检查，防范财务风险，维护学校利益。二、现金收支管理（一）现金收入管理1.学校各项现金收入应及时足额入账，不得坐支。现金收入主要包括：学费、住宿费、培训费等各类学杂费收入。捐赠收入、赞助收入等其他收入。零星的现金销售款等。2.收取现金时，必须开具合法有效的票据，并在票据上注明收款日期、金额、收款事由等内容。收款人员应在收款当日将现金及相关票据交至财务部门。3.财务部门应定期核对现金收入账目，确保收入准确无误。如有差异，应及时查明原因并进行处理。（二）现金支出管理1.严格控制现金支出范围，除按规定可以使用现金支付的款项外，其他支出应通过银行转账等方式进行结算。可以使用现金支付的款项包括：职工工资、津贴、奖金等个人报酬。出差人员必须随身携带的差旅费。结算起点以下的零星支出（结算起点暂定为1000元）。中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.现金支出必须经过严格的审批程序，按照以下流程进行：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、收款单位等信息，并附上相关的原始凭证。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核签字。财务部门审核原始凭证的合法性、合规性及支出手续的完整性，审核无误后签字。学校领导根据审批权限进行审批签字。出纳人员根据审批后的报销单支付现金，并在报销单上加盖“现金付讫”章。3.支付现金时，应认真审核原始凭证，确保凭证真实、合法、有效。对于不符合规定的原始凭证，出纳人员有权拒绝支付。4.现金支出应严格按照规定的用途使用，不得擅自改变用途或挪作他用。三、现金库存管理（一）库存限额设定1.学校根据日常现金收支情况，合理核定现金库存限额。库存限额一般按照不超过35天的日常零星开支所需现金确定。2.库存限额一经确定，不得随意变更。如需调整，应重新履行审批手续。（二）现金保管1.学校应设置专门的保险柜用于存放现金，保险柜应放置在安全可靠的场所，并配备必要的防盗、防火、防潮等设施。2.出纳人员应妥善保管现金及相关票据、印章等，确保现金安全。不得将现金交由他人代管，不得将现金存放于不安全的地方。3.每天下班前，出纳人员应将现金存入保险柜，并检查保险柜是否锁好。节假日期间，应根据实际情况适当减少现金库存，并采取必要的安全防范措施。（三）现金盘点1.出纳人员应每日进行现金盘点，确保账实相符。盘点时，应编制现金盘点表，记录盘点日期、现金账面余额、实际库存金额、差异情况及原因等内容。2.财务部门负责人应定期对现金进行监盘，监盘人员应包括出纳人员和财务部门其他人员。监盘结束后，应编制现金监盘报告，对监盘情况进行详细记录，并由监盘人员签字确认。3.如发现现金长款或短款，应及时查明原因，并按照规定进行处理。属于记账错误的，应及时调整账目；属于出纳人员责任的，应责令其限期改正；属于其他原因造成的，应追究相关人员的责任。四、票据及印章管理（一）票据管理1.学校使用的各类票据应严格按照国家法律法规及财政部门的规定进行领购、使用、保管和核销。2.票据应由专人负责管理，设立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、领购日期、使用情况、结存数量等信息。3.票据使用人员应按照规定的格式和内容开具票据，确保票据填写规范、真实、准确。开具后的票据存根联应妥善保管，保管期限按照国家规定执行。4.票据作废时，应加盖“作废”戳记，并将作废票据的所有联次完整保存，不得随意销毁。5.定期对票据进行盘点，确保票据账实相符。如有丢失、被盗等情况，应及时报告并采取相应的措施进行处理。（二）印章管理1.学校应加强印章管理，明确印章的种类、使用范围、保管责任等。印章一般包括财务专用章、法人章、发票专用章等。2.印章应由专人保管，设立印章使用登记簿，详细记录印章的使用日期、使用事项、批准人等信息。3.印章使用必须经过严格的审批程序，未经批准，不得擅自使用印章。使用印章时，应在印章使用登记簿上进行登记，并由使用人签字确认。4.印章保管人员应妥善保管印章，不得将印章转借他人或带出单位使用。如因工作需要携带印章外出，必须经过单位领导批准，并采取必要的安全措施。5.定期对印章进行检查，确保印章安全。如发现印章损坏、丢失等情况，应及时报告并采取相应的措施进行处理。五、监督检查（一）内部审计监督学校内部审计部门应定期对现金收支及库存管理情况进行审计监督，检查现金管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务部门自查财务部门应定期对现金收支及库存管理情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。自查内容包括现金收支凭证的审核、现金库存盘点、票据及印章管理等方面。（三）外部监督检查学校应积极配合财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供相关资料，对检查中发现的问题及时进行整改。六、责任追究（一）违规行为界定1.违反现金管理制度，擅自坐支现金、超限额留存现金、白条抵库等行为。2.未按照规定的审批程序进行现金支出，导致资金损失或浪费的行为。3.票据及印章管理不善，造成票据丢失、被盗或印章被冒用等情况的行为。4.其他违反现金管理制度的行为。（二）责任追究方式1.对于违反现金管理制度的行为，学校将视情节轻重，对相关责任人给予批评教育、警告、罚款、辞退等处理。2.对于因违规行为给学校造成经济损失的，相关责任人应承担相应的赔偿