厅预算管理内部控制制度

PAGE厅预算管理内部控制制度一、总则（一）目的为了加强厅预算管理，规范预算编制、执行、监督等行为，提高预算资金使用效益，防范预算管理风险，确保厅各项工作目标的实现，依据国家有关法律法规和行业标准，结合本厅实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于厅机关及所属各单位的预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保预算管理活动合法合规。2.完整性原则：涵盖厅预算管理的全过程，包括预算编制、审批、执行、调整、决算等各个环节。3.准确性原则：预算编制应真实、准确、完整地反映厅各项工作任务和资金需求。4.绩效性原则：强化预算绩效管理，提高资金使用效益，注重产出和结果。5.制衡性原则：建立健全预算管理的各项岗位和职责，明确分工，相互制约，防止权力滥用。（四）职责分工1.财务部门负责预算管理制度的制定、修订和解释。组织年度预算的编制、汇总、审核和上报工作。监督预算的执行情况，定期进行预算执行分析。负责预算调整的审核和报批工作。组织开展预算绩效评价工作。2.各业务部门负责本部门预算的编制，提出预算需求和项目实施方案。按照批准的预算组织实施各项工作任务，确保预算执行进度。及时反馈预算执行过程中的问题和情况。配合财务部门做好预算调整和绩效评价工作。3.预算管理委员会审议预算管理制度、政策和规划。审核年度预算草案，提出修改意见和建议。协调解决预算管理中的重大问题。监督预算执行情况，对预算执行结果进行评价。二、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、方针政策和财务制度。2.厅年度工作计划和工作重点。3.上一年度预算执行情况和本年度预算预计变动因素。（二）编制流程1.预算编制准备财务部门下达预算编制通知，明确编制要求、时间安排和相关事项。各业务部门收集、整理本部门基础资料，包括业务活动计划、资产状况、人员情况等。2.预算草案编制各业务部门根据本部门工作任务和发展规划，提出年度预算建议数，包括收入预算和支出预算。收入预算应根据业务开展情况、政策变化等因素进行合理预测。支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的具体内容和金额。3.预算审核与汇总财务部门对各业务部门提交的预算建议数进行审核，重点审核预算的合理性、准确性和完整性。对于不符合要求的预算建议数，反馈给业务部门进行调整和补充。财务部门汇总各业务部门的预算建议数，形成厅年度预算草案。（三）编制方法1.收入预算编制对于财政拨款收入，按照财政部门下达的预算控制数和相关政策规定进行编制。对于事业收入、经营收入等其他收入，根据业务发展预期和市场情况进行合理预测。2.支出预算编制人员经费支出按照国家和厅有关规定的标准和范围进行编制。公用经费支出根据厅实际工作需要和定额标准进行编制。项目支出应按照项目的轻重缓急、实施进度和资金需求进行合理安排，明确项目的具体内容、预算金额和绩效目标。（四）预算草案审核1.财务部门对预算草案进行初审，审核内容包括预算编制的合规性、准确性、完整性和绩效性等。2.预算管理委员会对预算草案进行审议，重点审议预算安排是否符合厅发展战略和工作重点，预算资金的合理性和可行性等。3.根据审核和审议意见，财务部门对预算草案进行修改完善，形成正式的年度预算草案，报厅领导审批。三、预算审批（一）审批流程1.厅年度预算草案经厅领导审核后，提交厅长办公会审议。2.厅长办公会对预算草案进行审议，提出审议意见。3.预算草案经厅长办公会审议通过后，报厅党组审定。4.厅党组审定后的预算草案按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（二）审批要点1.预算草案是否符合国家法律法规和财经纪律。2.预算安排是否与厅年度工作计划和工作重点相匹配。3.预算资金的合理性和可行性，是否能够保障厅各项工作任务的顺利完成。4.预算绩效目标的设定是否明确、合理，是否具有可衡量性和可操作性。四、预算执行（一）执行责任1.各业务部门是预算执行的责任主体，负责按照批准的预算组织实施各项工作任务，确保预算执行进度。2.财务部门负责预算执行的日常管理和监督，及时掌握预算执行情况，协调解决预算执行中的问题。（二）执行监控1.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析。2.财务部门每月向厅领导和各业务部门通报预算执行情况，对预算执行进度较慢的部门进行重点关注和督促。3.各业务部门应定期向财务部门反馈预算执行情况，包括工作进展、资金使用情况等。（三）支出审批1.严格执行支出审批制度，按照规定的审批流程和权限进行审批。2.各项支出应符合预算安排和相关规定，确保支出的真实性、合法性和合理性。3.对于重大支出项目，应实行集体决策和审批。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请由业务部门提出，说明调整的原因、内容和金额等。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。4.预算调整申请经预算管理委员会审议通过后，报厅领导审批。5.预算调整经批准后，财务部门及时调整预算指标，并通知各业务部门按照调整后的预算执行。五、决算与绩效评价（一）决算管理1.年度终了，各业务部门应按照财务部门的要求及时清理各项收支，编制本部门年度决算报表。2.财务部门负责汇总编制厅年度决算报表，对决算数据的真实性、准确性和完整性进行审核。3.厅年度决算报表经审核无误后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）绩效评价1.建立预算绩效评价制度，对预算资金的使用效益进行评价。2.绩效评价的内容包括预算执行情况、项目实施效果、资金使用效益等。3.绩效评价指标应根据预算项目的特点和绩效目标进行设定，具有科学性、合理性和可操作性。4.财务部门组织开展预算绩效评价工作，各业务部门配合提供相关资料和数据。5.绩效评价结果作为预算安排、资金分配和项目管理的重要依据。六、监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督机制，加强对预算管理全过程的监督检查。2.财务部门定期对预算执行情况进行检查，重点检查预算执行的合规性、准确性和绩效性。3.审计部门对厅预算管理情况进行审计监督，检查预算编制、执行、调整等环节的合法性和有效性。（二）外部监督1.接受上级主管部门和财政部门的监督检查，及时整改存在的问题。2.主动接受社会监督，公开预算信息，提高预算管理的透明度。（三）责任追究1.对于违反预算管理规定的行为，按照国家有关法律法规和厅内部规定进行责任追究。2.对在预算管理工作中存在违规违纪行为的单位和个人，视情节轻重给予相应的处罚，