卫生院财务内部管理制度

PAGE卫生院财务内部管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范卫生院财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，确保卫生院财务活动合法、合规、有序进行。2.适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体工作人员。3.基本原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。坚持“量入为出、收支平衡”的原则，合理编制预算，强化预算执行和监督。实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，卫生院财务工作由院长统一领导，财务部门集中管理。加强财务内部控制，防范财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置卫生院应设置独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责财务核算、财务管理和会计监督等工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。2.财务人员配备财务部门应配备具有会计从业资格证书的会计人员，会计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法律法规和财务制度。财务部门负责人应具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历，熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识，有较强的组织能力和领导能力。3.财务人员职责财务负责人职责负责组织领导卫生院的财务工作，制定财务管理制度和财务工作流程，组织编制和执行财务预算。负责财务部门的日常管理工作，协调财务部门与其他部门的关系，组织财务人员的业务培训和考核。负责审核财务报表和财务报告，定期向院长和上级主管部门报告财务工作情况，提供财务分析和决策支持。负责组织实施财务内部控制，防范财务风险，对财务工作中的重大问题提出处理意见和建议。会计人员职责负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务核算工作，按照国家财务制度和会计制度的规定，进行会计核算，及时、准确地记录和反映卫生院的财务收支情况。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。负责财务印章的保管和使用，严格按照规定的程序和权限使用财务印章。协助财务负责人编制财务预算和财务决算，提供财务分析和决策支持。出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责编制现金流量表，定期向会计人员提供现金流量情况。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理1.预算编制原则坚持“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，根据卫生院事业发展计划和任务，合理编制预算。预算编制应遵循稳健性原则，充分考虑各种因素对收支的影响，确保预算的可靠性和可操作性。预算编制应坚持公开、公平、公正的原则，广泛征求各科室意见，提高预算的科学性和合理性。2.预算编制方法卫生院应根据上年度预算执行情况和本年度事业发展计划，采用零基预算法编制年度预算。预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据业务收入、财政补助收入、上级补助收入等情况进行编制；支出预算应根据人员经费、公用经费、业务支出、设备购置支出等情况进行编制。3.预算审批程序卫生院财务部门应根据各科室上报的预算建议数，进行汇总、审核，编制年度预算草案，报院长办公会审议。院长办公会审议通过后，将年度预算草案报职工代表大会审议通过。职工代表大会审议通过后，将年度预算报上级主管部门审批。4.预算执行与调整卫生院应严格执行年度预算，确保预算的严肃性。各科室应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整应报院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。5.预算分析与考核卫生院财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现预算执行中存在的问题，并提出改进措施。卫生院应建立预算考核制度，对各科室预算执行情况进行考核，将考核结果与科室绩效挂钩，确保预算的严格执行。四、收入管理1.收入范围卫生院收入包括业务收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。业务收入：指卫生院开展医疗服务及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括门诊收入、住院收入、药品收入、医疗技术服务收入等。财政补助收入：指卫生院从财政部门取得的各类财政补助资金，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助、公共卫生服务补助等。上级补助收入：指卫生院从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。其他收入：指除业务收入、财政补助收入、上级补助收入以外的各项收入，包括利息收入、捐赠收入、租金收入等。2.收入管理原则卫生院应严格执行国家物价政策，按照规定的收费标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。卫生院应加强收费管理，建立健全收费管理制度，规范收费行为，确保收费合法、合规、准确。卫生院应加强票据管理，严格按照国家票据管理规定使用票据，确保票据的安全和完整。3.收入核算与管理卫生院应按照国家财务制度和会计制度的规定，对各项收入进行核算，确保收入核算准确、及时。卫生院应加强对业务收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入确认和计量方法，确保业务收入真实、完整。卫生院应加强对财政补助收入和上级补助收入的管理，严格按照财政部门和上级主管部门的要求，合理使用资金，确保资金使用效益。卫生院应加强对其他收入的管理，建立健全其他收入管理制度，规范其他收入的确认和计量方法，确保其他收入真实、完整。五、支出管理1.支出范围卫生院支出包括人员经费、公用经费、业务支出、设备购置支出、基本建设支出等。人员经费：指卫生院用于职工个人的费用，包括基本工资、绩效工资、津贴补贴、社会保障缴费、住房公积金等。公用经费：指卫生院用于维持正常运转的费用，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。业务支出：指卫生院开展医疗服务及其他活动发生的支出，包括医疗业务成本、公共卫生支出、其他业务支出等。设备购置支出：指卫生院购置医疗设备、办公设备等发生的支出。基本建设支出：指卫生院用于基本建设项目的支出，包括房屋建筑物购建、大型修缮、专用设备购置、信息网络购建等。2.支出管理原则卫生院应严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，按照规定的开支范围和标准开支，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。卫生院应加强支出管理，建立健全支出管理制度，规范支出审批程序，确保支出合法、合规、合理。卫生院应坚持“厉行节约、勤俭办事”的原则，严格控制各项支出，提高资金使用效益。3.支出审批程序卫生院应建立健全支出审批制度，明确支出审批权限和审批程序。一般支出由科室负责人审核，报分管领导审批；重大支出由科室负责人审核，报分管领导审核后，报院长审批。支出审批应严格按照规定的程序进行，审批人应认真审核支出的真实性、合法性和合理性，签署审批意见。4.支出核算与管理卫生院应按照国家财务制度和会计制度的规定，对各项支出进行核算，确保支出核算准确、及时。卫生院应加强对人员经费的管理，严格按照国家工资政策和社会保障政策的规定，计算和发放职工工资、津贴补贴、社会保障缴费等，确保职工工资按时足额发放。卫生院应加强对公用经费的管理，严格控制各项公用经费支出，建立健全公用经费管理制度，规范公用经费使用行为，提高公用经费使用效益。卫生院应加强对业务支出的管理，建立健全业务支出管理制度，规范业务支出核算方法，确保业务支出真实、完整。卫生院应加强对设备购置支出和基本建设支出的管理，严格按照国家有关规定和审批程序进行设备购置和基本建设项目，确保设备购置和基本建设项目合法、合规、合理。六、资产管理1.资产范围卫生院资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、库存物资等。固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产等。无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.资产管理制度卫生院应建立健全资产管理制度，加强资产管理，确保资产安全、完整。卫生院应定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。卫生院应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，规范固定资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保固定资产的安全和完整。卫生院应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，规范无形资产的取得、使用、处置等环节的管理，确保无形资产的安全和完整。3.资产核算与管理卫生院应按照国家财务制度和会计制度的规定，对各项资产进行核算，确保资产核算准确、及时。卫生院应加强对流动资产的管理，严格控制库存现金、银行存款等流动资产的余额，确保流动资产的安全和完整。卫生院应加强对固定资产的管理，按照规定计提固定资产折旧，定期对固定资产进行清查盘点，及时处理固定资产盘盈、盘亏、报废等情况。卫生院应加强对无形资产的管理，按照规定进行无形资产摊销，定期对无形资产进行清查盘点，及时处理无形资产的增减变动情况。七、负债管理1.负债范围卫生院负债包括流动负债和非流动负债。流动负债：指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。非流动负债：指偿还期限在一年以上（不含一年）的债务，包括长期借款、长期应付款等。2.负债管理制度卫生院应建立健全负债管理制度，加强负债管理，防范财务风险。卫生院应严格控制负债规模，合理确定负债结构，确保负债水平与卫生院的偿债能力相适应。卫生院应加强对负债的核算和管理，按照国家财务制度和会计制度的规定，对各项负债进行核算，确保负债核算准确、及时。卫生院应加强对负债的偿还管理，按照合同约定及时偿还债务，确保债务按时足额偿还。3.负债风险防范卫生院应建立健全负债风险预警机制，及时监测和分析负债情况，防范负债风险。卫生院应加强对负债风险的评估和管理，制定合理的负债风险管理策略，采取有效措施降低负债风险。卫生院应加强与债权人的沟通和协调，及时了解债权人的要求和意见，妥善处理债务纠纷，维护卫生院的良好信誉。八、财务监督1.内部监督卫生院应建立健全内部财务监督制度，加强内部财务监督，确保财务活动合法、合规、有序进行。卫生院财务部门应定期对财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。卫生院应加强对各科室财务收支情况的监督检查，确保各科室严格执行财务制度，规范财务行为。2.外部监督卫生院应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，及时整改存在的问题。卫生院应定期向职工代表大会报告财务工作情况，接受职工代表大会的监督。卫生院应加强财务信息公开，接受社会监督，提高财务工作透明度。九、财务信息化管理1.财务信息化建设目标卫生院应加强财务信息化建设，提高财务管理水平和工作效率。财务信息化建设应实现财务核算、财务管理、财务监督等工作的信息化，提高财务信息的准确性、及时性和完整性。财务信息化建设应实现财务信息与业务信息的互联互通，为卫生院的决策提供支持。2.财务信息化管理制度卫生院应建立健全财务信息化管理制度，加强财务信息化管理，确保财务信息系统的安全、稳定运行。财务部门应加强对财务信息系统的维护和管理，定期对财