卫生院资金内部控制制度

PAGE卫生院资金内部控制制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强卫生院资金内部控制，规范资金管理流程，确保资金安全、完整、有效使用，提高卫生院财务管理水平，保障卫生院各项业务活动的顺利开展，更好地服务社会公众。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》以及国家其他相关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于卫生院内部各部门及全体员工在资金筹集、使用、核算等过程中的管理与控制活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保资金活动合法合规。2.全面性原则：涵盖卫生院资金活动的全过程，包括预算编制、资金筹集、资金使用、资金核算、资金监督等各个环节。3.制衡性原则：在资金管理过程中，建立健全岗位责任制，明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。4.成本效益原则：在保证资金安全和有效使用的前提下，合理控制资金管理成本，提高资金使用效益。5.适应性原则：根据卫生院内外部环境的变化，适时调整和完善资金内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。二、岗位分工与职责（一）岗位设置1.财务负责人：全面负责卫生院资金内部控制工作，制定和完善资金管理制度，监督制度的执行情况，协调各部门之间的资金管理工作。2.预算编制岗位：负责编制卫生院年度预算，对预算执行情况进行跟踪和分析，提出预算调整建议。3.资金筹集岗位：负责卫生院资金的筹集工作，包括申请财政拨款、银行贷款、社会捐赠等，办理相关手续，确保资金及时足额到位。4.资金支付岗位：负责审核资金支付申请，办理资金支付业务，确保支付合规、准确、及时。5.资金核算岗位：负责对卫生院资金进行会计核算，编制财务报表，提供财务信息，定期进行财务分析。6.资金监督岗位：对卫生院资金活动进行监督检查，发现问题及时提出整改意见，对重大资金问题及时向上级报告。（二）岗位职责1.财务负责人组织制定和修订卫生院资金内部控制制度，确保制度符合法律法规和卫生院实际情况。组织编制卫生院年度资金预算，审核预算执行情况报告，提出预算调整意见。监督资金筹集、使用、核算等环节的内部控制执行情况，定期进行内部审计，发现问题及时整改。协调与财政、银行、税务等相关部门的关系，保障卫生院资金活动的顺利进行。2.预算编制岗位收集、整理、分析卫生院历史财务数据和业务活动信息，结合当年工作计划和发展目标，制定预算编制方案。根据预算编制方案，编制卫生院年度预算草案，包括收入预算、支出预算、资金预算等。对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现预算执行偏差，提出预算调整建议。协助财务负责人做好预算执行情况的考核工作。3.资金筹集岗位了解国家财政政策和银行信贷政策，结合卫生院实际需求，制定资金筹集计划。负责申请财政拨款、银行贷款、社会捐赠等资金筹集工作，办理相关手续，确保资金及时足额到位。对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金专款专用。定期向上级领导汇报资金筹集情况，提供资金筹集相关信息。4.资金支付岗位审核资金支付申请，包括支付事项的真实性、合法性、合规性，以及支付金额的准确性。按照审批程序办理资金支付业务，确保支付凭证齐全、手续完备。及时登记资金支付台账，定期与财务核算岗位核对账目，确保资金支付记录准确无误。对资金支付过程中发现的问题及时反馈给相关部门和人员，提出整改意见。5.资金核算岗位按照国家财务会计制度和卫生院资金内部控制制度的要求，对卫生院资金进行会计核算。编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，确保报表数据真实、准确、完整。定期进行财务分析，为卫生院领导决策提供财务信息支持，提出财务管理建议。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案资料安全可靠。6.资金监督岗位制定资金监督检查计划，定期对卫生院资金活动进行监督检查，包括资金筹集、使用、核算等环节。检查资金内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。对重大资金问题进行专项检查，及时向上级领导报告检查结果，提出处理建议。参与内部审计工作，协助审计人员开展资金审计，提供相关资料和信息。三、资金预算控制（一）预算编制1.卫生院应按照“统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，结合上年度预算执行情况和本年度工作计划，编制年度资金预算。2.预算编制应涵盖卫生院所有资金收支项目，包括财政拨款、医疗收入、药品收入、其他收入以及人员经费、公用经费、设备购置费用、基建费用等支出项目。3.预算编制过程中，各部门应根据本部门业务活动情况，提出资金需求申请，经财务部门审核汇总后，提交预算编制小组进行综合平衡。4.预算编制小组应充分考虑卫生院发展战略、业务规划、市场变化、政策调整等因素，对各部门提交的资金需求进行审核和调整，形成年度预算草案。5.年度预算草案应经卫生院领导班子审议通过后，报上级主管部门审批备案。（二）预算执行1.卫生院应按照批准的年度预算组织实施，严格控制预算执行进度，确保预算目标的实现。2.各部门应按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算项目和金额。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理预算调整手续。3.财务部门应建立预算执行台账，对预算执行情况进行实时监控和分析，及时发现预算执行偏差，并采取有效措施进行纠正。4.预算执行过程中，如因政策调整、市场变化等原因导致预算执行困难，各部门应及时向财务部门反馈情况，财务部门应会同相关部门对预算进行评估和调整。（三）预算考核1.卫生院应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算执行率、预算准确率、预算调整率等，考核结果应与部门绩效挂钩。3.财务部门应定期向卫生院领导班子汇报预算执行情况和考核结果，对预算执行不力的部门提出整改意见，并跟踪整改落实情况。四、资金筹集控制（一）财政拨款1.卫生院应按照国家财政政策和相关规定，及时、准确地申报财政拨款项目，确保财政拨款资金及时足额到位。2.财务部门应加强与财政部门的沟通协调，了解财政拨款政策和资金下达情况，做好财政拨款资金的接收、核算和管理工作。3.财政拨款资金应专款专用，严格按照规定的用途使用，不得截留、挪用、挤占。（二）银行贷款1.卫生院如需申请银行贷款，应根据自身发展需要和资金状况，合理确定贷款额度、贷款期限和贷款利率。2.申请银行贷款前，应进行充分的市场调研和风险评估，制定合理的贷款方案，并报卫生院领导班子审议通过。3.办理银行贷款手续时，应严格按照银行要求提供相关资料，确保资料真实、完整、有效。4.银行贷款资金应按照借款合同约定的用途使用，按时足额偿还贷款本息，不得逾期还款或拖欠利息。5.财务部门应建立银行贷款台账，对贷款资金的借入、使用、偿还等情况进行详细记录，定期进行贷款资金使用情况分析和风险预警。（三）社会捐赠1.卫生院应建立健全社会捐赠管理制度，规范社会捐赠行为，确保捐赠资金的安全和有效使用。2.接受社会捐赠时，应与捐赠方签订捐赠协议，明确捐赠资金的用途、金额、支付方式、使用期限等条款。3.财务部门应设立专门账户，对社会捐赠资金进行单独核算，确保捐赠资金专款专用。4.社会捐赠资金的使用情况应定期向社会公开，接受社会监督。5.对社会捐赠资金的使用效果进行跟踪和评估，及时总结经验教训，不断完善社会捐赠管理工作。五|资金使用控制（一）支出审批1.卫生院应建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限。2.所有资金支出必须经过严格的审批程序，未经审批不得支出。3.支出审批应根据支出金额大小、性质等因素，分级授权审批。一般支出由部门负责人审核后，报财务负责人审批；重大支出应经卫生院领导班子集体研究决定。4.支出审批时，应重点审核支出事项的真实性、合法性、合规性，以及支出金额的准确性、合理性。（二）支付结算1.资金支付应按照审批后的支付申请进行，确保支付合规、准确、及时。2.支付结算方式应根据实际情况选择合适的方式，如支票、汇票、网银支付等。3.办理支付结算业务时，应严格遵守银行结算纪律，确保支付凭证真实、有效、安全。4.财务部门应定期与银行核对账目，及时发现和处理支付结算过程中出现的问题。（三）费用控制1.卫生院应加强费用控制，严格执行国家有关费用开支标准和卫生院内部费用管理制度。2.各部门应根据本部门业务活动情况，合理控制费用支出，不得超支。3.财务部门应定期对费用支出情况进行分析和监控，及时发现费用异常波动情况，并采取有效措施进行控制。4.加强对差旅费、会议费、培训费等重点费用的管理，严格按照规定的标准和程序报销。（四）资产购置1.卫生院资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行资产购置审批制度。2.资产购置前，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品和供应商。3.资产购置过程中，应严格按照合同约定进行验收，确保资产质量和数量符合要求。4.财务部门应及时对资产购置进行账务处理，做好资产登记和管理工作。六、资金核算与监督（一）资金核算1.卫生院应按照国家财务会计制度的规定，对资金进行准确、及时、完整的会计核算。2.财务部门应设置专门的资金核算岗位，配备专业的会计人员，负责资金核算工作。3.资金核算应采用复式记账法，按照权责发生制原则进行账务处理，确保会计信息真实、准确、完整。4.定期编制资金报表，包括资金收支明细表、资金余额表等，及时反映资金活动情况。（二）资金监督1.卫生院应建立健全资金监督机制，加强对资金活动的全过程监督。2.内部审计部门应定期对卫生院资金内部控制制度的执行情况进行审计监督，发现问题及时提出整改意见。3.财务部门应加强对资金核算和资金管理的内部监督，定期进行自查自纠，确保资金安全。4.接受外部监督，如财政部门、审计部门、税务部门等的监督检查，积极配合相关部门的工作，及时整改存在的问题。七、信息沟通与反馈（一）信息沟通1.建立健全资金管理信息沟通机制，确保各部门之间信息传递及时、准确、畅通。2.财务部门应定期向卫生院领导班子汇报资金管理情况，提供资金活动相关信息和财务分析报告。3.各部门应及时向财务部门反馈资金使用情况和存在的问题，协助财务部门做好资金管理工作。4.加强与财政、银行、税务等相关部门的沟通协调，及时了解政策变化和外部环境动态，为卫生院资金管理决策提供依据。（二）信息反馈1.定期对资金内部