卫生院控制内部控制制度

PAGE卫生院控制内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强卫生院内部管理，规范卫生院经济活动，提高资金使用效益，保障卫生院健康、可持续发展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本卫生院实际情况，特制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》《医院财务制度》《医院会计制度》等法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体员工。（四）基本原则1.合法性原则：内部控制制度应当符合国家法律法规和行业标准的要求。2.全面性原则：内部控制应当涵盖卫生院经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、建设项目管理等各个方面。3.重要性原则：内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域。4.制衡性原则：内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。5.适应性原则：内部控制应当与卫生院的规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。6.成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。二、预算管理（一）预算编制1.卫生院应当按照国家有关规定，结合事业发展规划、年度工作计划和目标，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应当坚持“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，确保预算的真实性、完整性和准确性。3.预算编制应当广泛征求各科室意见，进行充分的分析和论证，提高预算的科学性和可行性。（二）预算审批1.卫生院年度预算草案编制完成后，应当提交院长办公会审议。2.院长办公会应当对预算草案的合法性、真实性、完整性和可行性进行审查，并提出修改意见。3.经院长办公会审议通过的预算草案，应当报主管部门审核批复后执行。（三）预算执行1.卫生院应当严格执行批复的预算，确保预算的严肃性。2.各科室应当按照预算安排组织收入、控制支出，不得擅自调整预算。3.财务部门应当加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展规划变化、突发事件等特殊情况，需要调整预算的，应当按照规定的程序进行调整。2.预算调整应当由相关科室提出申请，经财务部门审核后，报院长办公会审议批准。3.调整后的预算应当报主管部门备案。（五）预算分析与考核1.财务部门应当定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为预算管理提供决策依据。2.卫生院应当建立预算考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价，将考核结果与科室绩效挂钩。三、收支管理（一）收入管理1.卫生院应当按照国家有关规定，依法组织收入，确保收入的合法性和真实性。2.收入管理应当严格执行国家物价政策，规范收费行为，杜绝乱收费现象。3.财务部门应当加强对收入的核算和管理，及时足额将收入缴入国库或财政专户。（二）支出管理1.卫生院应当严格执行国家有关财务制度和财经纪律，加强支出管理，确保支出的合理性和合规性。2.支出管理应当坚持“厉行节约、勤俭办事业”的原则，严格控制各项费用支出。3.卫生院应当建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，确保支出审批的严格性和规范性。4.财务部门应当加强对支出的核算和监督，严格执行财务报销制度，杜绝不合理支出。（三）票据管理1.卫生院应当按照国家有关规定，加强票据管理，确保票据的真实性、完整性和合法性。2.票据管理应当建立健全票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和程序。3.财务部门应当定期对票据使用情况进行检查，确保票据的安全和规范使用。四、资产管理（一）货币资金管理1.卫生院应当按照国家有关规定，加强货币资金管理，确保货币资金的安全和完整。2.货币资金管理应当严格执行不相容岗位分离制度，确保货币资金收付、保管、核算等岗位相互分离。3.财务部门应当加强对货币资金的核算和监督，定期进行现金盘点和银行存款对账，确保账实相符。（二）固定资产管理1.卫生院应当按照国家有关规定，加强固定资产管理，确保固定资产的安全和完整。2.固定资产管理应当建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的职责和程序。3.财务部门应当加强对固定资产的核算和监督，定期进行固定资产清查盘点，确保账实相符。4.卫生院应当定期对固定资产进行评估，合理确定固定资产的折旧年限和折旧方法，计提固定资产折旧。（三）库存物资管理1.卫生院应当按照国家有关规定，加强库存物资管理，确保库存物资的安全和完整。2.库存物资管理应当建立健全库存物资管理制度，明确库存物资的采购、验收、保管、领用、盘点等环节的职责和程序。3.财务部门应当加强对库存物资的核算和监督，定期进行库存物资清查盘点，确保账实相符。4.卫生院应当合理确定库存物资的储备定额，避免库存积压和浪费。五、采购管理（一）采购计划1.卫生院应当根据业务需要和库存情况，合理编制采购计划，确保采购的合理性和必要性。2.采购计划应当明确采购项目、采购数量、采购预算等内容，并报相关部门审核批准。（二）采购审批1.卫生院应当建立健全采购审批制度，明确采购审批权限和审批程序。2.采购项目应当按照规定的程序进行审批，未经审批不得采购。（三）采购实施1.卫生院应当按照采购计划和采购审批要求，组织实施采购活动。2.采购活动应当遵循公开、公平、公正的原则，选择合格的供应商，确保采购质量。3.采购合同应当明确采购项目、采购数量、采购价格、交货时间、质量标准、付款方式等内容，并报财务部门备案。（四）采购验收1.采购物资到货后，卫生院应当组织相关部门进行验收，确保采购物资的质量和数量符合要求。2.验收合格的采购物资，应当及时办理入库手续；验收不合格的采购物资，应当及时与供应商协商处理。（五）采购付款1.卫生院应当按照采购合同约定的付款方式和时间，及时支付采购款项。2.采购付款应当严格执行审批制度，确保付款的合法性和合规性。六、建设项目管理（一）项目立项1.卫生院应当根据事业发展规划和业务需要，提出建设项目立项申请。2.建设项目立项申请应当包括项目名称、项目背景、项目建设内容、项目投资预算等内容，并报相关部门审核批准。（二）项目设计1.建设项目立项批准后，卫生院应当委托具有相应资质的设计单位进行项目设计。2.项目设计应当符合国家有关规定和行业标准，确保项目设计的科学性和合理性。（三）项目招标1.建设项目应当按照国家有关规定进行招标，选择具有相应资质的施工单位和监理单位。2.项目招标应当遵循公开、公平、公正的原则，确保招标过程的合法性和合规性。（四）项目施工1.施工单位应当按照项目设计文件和施工合同要求，组织实施项目施工。2.卫生院应当加强对项目施工的监督管理，确保项目施工质量和进度。3.监理单位应当按照监理合同要求，对项目施工进行全程监理，确保项目施工符合相关标准和规范。（五）项目验收1.项目竣工后，卫生院应当组织相关部门进行验收，确保项目建设内容符合要求。2.验收合格的项目，应当及时办理固定资产入账手续；验收不合格的项目，应当及时整改，直至验收合格。七、合同管理（一）合同签订1.卫生院应当按照国家有关规定，加强合同管理，确保合同的合法性和有效性。2.合同签订应当遵循平等、自愿、公平、诚信的原则，明确双方的权利和义务。3.合同文本应当符合国家有关法律法规和行业标准的要求，确保合同条款的完整性和准确性。（二）合同审批1.卫生院应当建立健全合同审批制度，明确合同审批权限和审批程序。2.合同签订前，应当报相关部门审核批准，未经审批不得签订合同。（三）合同履行1.合同签订后，双方应当按照合同约定履行各自的义务，确保合同的顺利履行。2.卫生院应当加强对合同履行情况的跟踪和监督，及时发现问题并提出解决措施。（四）合同变更与解除1.在合同履行过程中，如遇特殊情况需要变更或解除合同的，应当按照规定的程序进行变更或解除。2.合同变更或解除应当签订书面协议，并报相关部门备案。（五）合同纠纷处理1.如发生合同纠纷，双方应当及时协商解决；协商不成的，可以通过仲裁或诉讼等方式解决。2.卫生院应当加强对合同纠纷的管理，及时收集相关证据，维护卫生院的合法权益。八、内部监督（一）监督机构1.卫生院应当建立健全内部监督制度，设立独立的内部监督机构或配备专职的内部监督人员。2.内部监督机构或人员应当对卫生院内部控制制度的执行情况进行监督检查，确保内部控制制度的有效执行。（二）监督内容1.内部监督机构或人员应当对卫生院预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、建设项目管理、合同管理等经济活动进行监督检查。2.监督检查内容包括内部控制制度的执行情况、经济活动的合法性和合规性、财务信息的真实性和准确性等。（三）监督方式1.内部监督机构或人员可以通过日常检查、专项检查、定期审计等方