卫生院内部审计工作制度

PAGE卫生院内部审计工作制度一、总则（一）制定目的为加强卫生院内部管理和监督，规范内部审计工作，保障卫生院经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，提高卫生院经济效益和社会效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等审计工作。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和事项，保持客观公正立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地反映审计事项，不偏不倚地做出审计结论。3.权威性原则：内部审计机构依法开展工作，其审计决定和建议具有一定权威性，被审计部门和人员应予以执行和采纳。4.全面性原则：涵盖卫生院经济活动的全过程，包括预算编制、执行、决算，财务收支、资产管理、项目建设、内部控制等各个方面。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》4.国家卫生健康委及相关部门制定的财务、审计等规章制度5.卫生院制定的各项内部管理制度二、审计机构与人员（一）审计机构设置卫生院设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在院长的直接领导下开展工作，向院长负责并报告工作。（二）审计人员职责1.审计负责人职责负责制定内部审计工作计划、方案和制度。组织实施内部审计项目，指导和监督审计人员工作。审核审计报告，提出审计意见和建议。协调与外部审计机构的关系，配合外部审计工作。组织审计人员培训和考核，提高审计人员业务水平。2.审计人员职责按照审计计划和方案，实施具体审计工作，收集审计证据。编制审计工作底稿，撰写审计报告。督促被审计部门落实审计意见和建议，跟踪审计整改情况。保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。（三）审计人员职业道德1.遵守国家法律法规和审计职业道德规范，诚实守信，勤勉尽责。2.保持独立性和客观性，不得参与影响审计独立性的活动。3.具备专业胜任能力，不断学习和更新业务知识，提高审计工作质量。4.保守审计秘密，不得泄露审计工作中获取的信息。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和合规性，包括各项收入是否足额入账，支出是否符合规定用途和审批程序。2.检查财务报表、账簿、凭证等会计资料的真实性和完整性，核实财务数据的准确性。3.审查预算编制的合理性、执行的严肃性和决算的真实性，评价预算管理水平。（二）资产管理审计1.审查流动资产的管理情况，包括货币资金、库存物资、应收账款等，检查资产的安全性和完整性。2.审计固定资产的购置、使用、处置等环节，核实固定资产的账实相符情况，检查固定资产折旧计提是否正确。3.审查无形资产的管理，包括专利、商标、著作权等，评估无形资产的价值和使用效益。（三）项目建设审计1.对卫生院新建、改建、扩建等工程项目进行全过程审计，包括项目立项、可行性研究、设计、招投标、施工、竣工验收等环节。2.审查项目资金的来源、使用和管理情况，检查资金是否专款专用，有无截留、挪用等问题。3.监督项目建设成本控制情况，审核工程结算和决算，评价项目投资效益。（四）内部控制审计1.审查卫生院内部控制制度的健全性和有效性，包括财务管理制度、采购管理制度、资产管理制度、业务流程等。2.检查内部控制的执行情况，评估风险防控能力，发现内部控制存在的缺陷和漏洞，并提出改进建议。3.对重大经济决策的内部控制进行专项审计，审查决策程序的合规性和科学性。（五）其他审计事项根据卫生院发展需要和院长要求，对其他特定事项进行审计，如专项资金审计、经济责任审计等。四、审计工作程序（一）审计计划制定内部审计机构应根据卫生院年度工作计划和实际情况，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排等。审计计划报院长批准后实施。（二）审计准备1.根据审计项目成立审计组，指定审计组长，明确审计人员分工。2.开展审前调查，了解被审计部门的基本情况、业务流程、内部控制等，确定审计重点和审计方法。3.编制审计方案,明确审计目标、审计范围、审计内容、审计步骤和审计人员分工等。审计方案经审计负责人审核后报院长批准。（三）审计实施1.审计组向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关人员调查询问等方式，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.审计组在审计过程中发现的问题，应及时与被审计部门沟通，核实情况，听取意见。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告经审计组讨论后，由审计负责人审核，报院长审批。3.审计报告送达被审计部门，被审计部门应在规定时间内反馈意见。审计组对被审计部门反馈的意见进行研究，必要时进行补充审计。（五）审计处理与整改1.院长根据审计报告做出审计决定，被审计部门应执行审计决定，落实审计意见和建议。2.内部审计机构对审计整改情况进行跟踪检查，督促被审计部门按时完成整改任务。对整改不力的部门，应向院长报告，并提出进一步的处理建议。3.审计工作结束后，内部审计机构应将审计资料整理归档，妥善保管。五、审计质量控制（一）质量控制目标确保审计工作符合国家法律法规和行业标准要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确审计工作各环节的质量标准和操作规范。2.加强审计人员培训，提高审计人员的业务水平和职业道德素养，确保审计人员具备专业胜任能力。3.严格执行审计工作程序，审计方案、审计工作底稿编制、审计报告撰写等环节应符合规定要求，确保审计工作的规范性和严谨性。4.实行审计项目三级复核制度，审计组组长对审计工作底稿进行一级复核，审计负责人对审计报告进行二级复核，院长对重大审计项目进行三级复核，确保审计质量。5.定期对审计质量进行检查和评估，发现问题及时整改，不断提高审计质量控制水平。六、审计结果运用（一）与绩效考核挂钩将审计结果纳入卫生院绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分，影响其绩效奖金和评先评优。（二）作为决策参考院长及其他管理层在做出重大决策时，应参考审计结果，充分考虑审计发现的问题和