卫生计生局内部审计制度

PAGE卫生计生局内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强卫生计生局内部管理和监督，规范内部审计工作，保障卫生计生事业健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生计生局机关及所属各事业单位、社会团体等组织（以下统称“局属单位”）。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构依法开展的审计工作，其审计结论和建议具有权威性，被审计单位应积极配合并认真落实。4.全面性原则：内部审计应涵盖卫生计生局及局属单位财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，确保审计工作的全面性和完整性。（四）审计依据1.国家有关法律法规：如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等。2.卫生计生行业相关政策和标准：如医疗卫生机构财务制度、医疗卫生机构会计制度、基本公共卫生服务规范等。3.本局制定的各项规章制度：如财务管理制度、资产管理制度、项目管理制度等。二、审计机构与人员（一）审计机构设置卫生计生局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专职审计人员。内部审计机构在局长的领导下开展工作，向局长负责并报告工作。（二）审计人员职责1.审计组长职责负责审计项目的组织、实施和协调工作。制定审计工作方案，明确审计目标、范围、内容、方法和步骤。指导审计人员开展工作，审核审计工作底稿和审计报告。对审计项目的质量和结果负责。2.审计人员职责按照审计工作方案和审计程序，实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和判断，提出审计意见和建议。协助审计组长撰写审计报告，负责审计资料的整理和归档工作。（三）审计人员职业道德1.遵守法律法规：审计人员应严格遵守国家法律法规和本局内部审计制度，依法履行审计职责。2.保持独立性：审计人员应保持独立、客观、公正的态度，不得参与被审计单位的经济活动，不得接受被审计单位的贿赂、宴请或其他利益。3.保守秘密：审计人员应对审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。4.具备专业胜任能力：审计人员应具备与其从事审计工作相适应的专业知识和技能，不断提高业务水平。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和合规性，包括预算执行情况、收入支出核算、资金使用效益等。2.检查财务管理制度的执行情况，如财务审批制度、财务报销制度、财务核算制度等。3.审计财务报表的真实性和准确性，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。（二）经济责任审计1.对局属单位主要负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、资产管理、项目建设、内部控制等方面。2.评价主要负责人在经济活动中是否遵守国家法律法规和本局规章制度，是否履行经济决策程序，是否存在违规违纪行为。3.审计主要负责人任期内的财务收支及资产负债情况，核实资产的真实性和完整性，检查有无资产流失现象。（三）内部控制审计1.审查局属单位内部控制制度的建立健全情况，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。2.测试内部控制制度的执行有效性，检查各项控制措施是否得到有效落实，是否能够防范风险、保证业务活动的正常开展。3.对内部控制存在的问题提出改进建议，促进局属单位加强内部控制，提高管理水平。（四）项目审计1.对本局及局属单位实施的各类项目进行审计，包括基本建设项目、设备购置项目、公共卫生项目、医疗服务项目等。2.审查项目立项的合法性、合规性和可行性，检查项目预算的编制和执行情况，核实项目资金的使用效益。3.审计项目建设程序的执行情况，包括项目招投标、合同签订、工程监理、竣工验收等环节，确保项目建设质量和进度。四、审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据本局年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计计划，明确审计项目的名称、内容、时间安排、审计人员等。2.年度审计计划应报局长批准后实施。在审计计划执行过程中，如有必要，可根据实际情况进行调整。（二）审计准备1.审计项目确定后，审计组长应组织审计人员开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、内部管理状况、财务状况等，收集相关资料。2.根据审前调查情况，制定审计工作方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和人员分工等。3.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等，要求被审计单位做好准备工作。（三）审计实施1.审计人员按照审计工作方案和审计程序，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，调查询问等方式，收集审计证据，编制审计工作底稿。2.审计人员在审计过程中应保持职业谨慎，对发现的问题进行详细记录和分析，必要时可延伸审计相关单位和个人。3.审计组长应定期召开审计小组会议，检查审计工作进展情况，协调解决审计过程中遇到的问题，对审计工作进行指导和监督。（四）审计报告1.审计实施结束后，审计人员应根据审计工作底稿编制审计报告，审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内提出书面反馈意见。审计组应对被审计单位的反馈意见进行认真研究，合理采纳，并在审计报告中予以说明。如被审计单位的反馈意见不合理，审计组应说明理由。3.审计报告经审计组长审核后，报内部审计机构负责人复核，最后报局长审批。经批准的审计报告应及时送达被审计单位，并抄送相关部门。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定的时间内将整改情况书面报告卫生计生局。2.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改措施的落实。如发现整改不力或拒不整改的，应及时向局长报告，并提出进一步的处理建议。3.对审计发现的重大问题，卫生计生局应进行专题研究，采取有效措施加以解决，并将整改情况向全局通报，以促进各单位加强管理，规范经济活动。五、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家法律法规和本局内部审计制度的要求，保证审计工作质量，提高审计工作效率，防范审计风险。（二）质量控制措施1.建立健全审计质量控制制度：明确审计工作各环节的质量控制标准和要求，规范审计工作流程，确保审计工作的规范化和标准化。2.加强审计人员培训：定期组织审计人员参加业务培训和职业道德教育，提高审计人员的专业素质和业务能力，确保审计人员能够胜任审计工作。3.严格审计工作底稿管理：审计工作底稿应真实、完整地记录审计过程和审计发现的问题，审计人员应认真编制和审核工作底稿，确保工作底稿的质量。工作底稿应妥善保管，以备查阅。4.加强审计报告审核：审计报告应客观、公正、准确地反映审计结果，审计人员应认真撰写审计报告，审计组长、内部审计机构负责人和局长应按照规定的程序对审计报告进行审核，确保审计报告的质量。5.定期开展内部审计质量检查：内部审计机构应定期对审计项目进行质量检查，发现问题及时整改，不断提高审计工作质量。六、审计结果运用（一）作为干部考核评价的依据将经济责任审计结果作为局属单位主要负责人考核评价、任免奖惩的重要依据。对审计发现存在严重问题的主要负责人，按照有关规定进行严肃处理。（二）促进内部控制制度完善根据内部控制审计结果，督促局属单位针对存在的问题完善内部控制制度，加强