单位工会内部控制制度

PAGE单位工会内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强单位工会内部控制，规范工会经济活动，提高工会资金使用效益，防范工会财务风险，保障工会各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及相关法律法规和行业标准，结合本单位工会实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于本单位工会委员会及所属各分会开展的各项经济活动和管理业务。（三）基本原则1.合法性原则：工会内部控制制度的建立和执行必须符合国家法律法规和工会章程的要求。2.全面性原则：内部控制应涵盖工会经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，应关注工会经济活动的重要领域和关键环节，确保内部控制的有效性。4.制衡性原则：工会内部各部门和岗位之间应相互制约、相互监督，确保经济活动的决策、执行和监督相互分离，形成有效的制衡机制。5.适应性原则：内部控制制度应与工会的组织架构、管理模式、业务特点和风险状况相适应，并随着外部环境的变化、工会业务的发展和管理要求的提高不断修订和完善。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：工会预算编制应以国家有关法律法规、工会章程和本单位的发展规划为依据，结合工会年度工作计划和实际工作需要，参考上一年度预算执行情况，合理预计本年度收入、支出情况。2.编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法。在编制预算时，应充分考虑各项收入和支出的必要性和合理性，对所有预算项目均以零为起点进行分析、测算和编制。同时，根据工会业务发展的阶段性特点，对预算进行滚动调整，确保预算的科学性和准确性。3.编制流程：提出预算建议：各部门根据本部门年度工作计划和工作任务，提出下一年度预算建议，包括收入预算建议和支出预算建议，并详细说明预算项目的内容、金额及依据。审核汇总：工会财务部门对各部门提交的预算建议进行审核，汇总编制工会年度预算草案。审核内容包括预算项目的合理性、准确性、完整性以及与工会工作计划的一致性等。预算审批：工会委员会对预算草案进行审议，报经上级工会批准后执行。（二）预算执行1.分解下达：工会财务部门将批准后的年度预算分解到各部门，并明确各部门的预算执行责任。各部门应严格按照分解后的预算执行，确保预算目标的实现。2.执行监控：工会财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应按照规定的程序进行审批。3.调整变更：在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照以下程序办理：提出申请：由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容及金额。审核评估：工会财务部门对预算调整申请进行审核，并会同相关部门对调整的必要性和可行性进行评估。审批决策：工会委员会对预算调整申请进行审议，报经上级工会批准后实施。（三）预算决算1.决算编制：年度终了，工会财务部门应按照规定编制年度决算报告，全面反映工会年度预算执行情况。决算报告应包括决算报表和决算说明两部分，决算报表应真实、准确、完整地反映工会各项收入、支出、资产、负债等情况，决算说明应详细说明决算编制的依据、方法、主要收支项目完成情况以及预算执行过程中存在的问题和改进措施等。2.审核审批：工会委员会对决算报告进行审核，报经上级工会批准后存档。同时，工会应接受上级工会和本单位审计部门的审计监督，确保决算报告的真实性和合法性。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：工会收入主要包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。2.收入确认：各项收入应按照规定的时间和方法及时确认，确保收入的真实性和完整性。会费收入应按照会员实际缴纳的金额确认；拨缴经费收入应按照单位行政拨缴的工会经费金额确认；上级补助收入应按照上级工会实际补助的金额确认；政府补助收入应按照政府部门实际拨付的金额确认；行政补助收入应按照单位行政实际补助的金额确认；事业收入应按照事业活动实际取得的收入金额确认；投资收益应按照投资项目实际实现的收益金额确认；其他收入应按照实际发生的金额确认。3.收入票据管理：工会应按照国家有关规定，使用合法有效的票据收取各项收入。收入票据应妥善保管，建立票据领用、使用、核销登记制度，确保票据的安全和完整。（二）支出管理1.支出范围：工会支出主要包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。2.支出审批：工会各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批。一般支出由工会主席审批；重大支出或涉及金额较大的支出，应经工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。3.支出标准：工会应根据国家有关规定和本单位实际情况，制定各项支出的标准和定额。在支出过程中，应严格按照规定的标准和定额执行，确保支出的合理性和合规性。4.支出核算：工会财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的准确性和及时性。各项支出应按照实际发生的金额入账，不得虚列支出或隐瞒收入。（三）收支监督1.内部监督：工会应建立健全内部监督机制，定期对收支情况进行检查和监督。工会财务部门应定期编制收支情况报告，向工会委员会汇报收支情况，接受工会委员会的监督检查。同时，工会应加强对各部门收支业务的日常监督，发现问题及时纠正。2.外部监督：工会应接受上级工会、本单位审计部门以及财政、税务等相关部门的监督检查。对于监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况向上级工会和相关部门报告。四、资产管理（一）资产配置1.配置原则：工会资产配置应遵循合理、节约、有效的原则，根据工会工作需要和实际情况，科学合理地配置资产。资产配置应与工会的职能和规模相适应，避免资产闲置或浪费。2.配置程序：各部门根据工作需要提出资产配置申请，详细说明资产的名称、规格、数量、用途及配置理由等。工会财务部门对资产配置申请进行审核，会同相关部门对配置的必要性和可行性进行评估。工会委员会对资产配置申请进行审议，报经上级工会批准后实施。（二）资产使用1.使用管理：工会应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，规范资产使用行为。资产使用部门应按照规定的用途和范围使用资产，不得擅自改变资产用途或挪作他用。同时，应加强对资产的日常维护和保养，确保资产的正常使用。2.登记核算：工会财务部门应按照国家统一的会计制度对资产进行登记核算，建立资产台账，详细记录资产的名称、规格、数量、购置时间、使用部门、使用状况等信息。同时，应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。（三）资产处置1.处置范围：工会资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置程序：资产处置应按照以下程序办理：提出申请：资产使用部门或管理部门提出资产处置申请，详细说明资产处置的原因、方式、资产状况及处置价格等。评估审批：工会财务部门会同相关部门对资产处置申请进行审核，并委托具有资质的评估机构对拟处置资产进行评估。工会委员会对资产处置申请和评估报告进行审议，报经上级工会批准后实施。处置实施：资产处置应按照规定的方式和程序进行，确保处置过程的公开、公正、公平。资产处置收入应及时足额上缴工会财务，按照规定进行账务处理。（四）资产清查1.清查范围：工会应定期对资产进行清查盘点，清查范围包括固定资产、流动资产、无形资产等。2.清查方法：资产清查采用实地盘点、账目核对等方法进行。在清查过程中，应详细记录资产的实际情况，与资产台账进行核对，发现账实不符的情况应及时查明原因，并按照规定进行处理。3.清查结果处理：资产清查结束后，应编制资产清查报告，如实反映资产清查情况。对于清查中发现的问题，应及时提出整改措施，明确整改责任人和整改期限，确保资产的安全和完整。五、建设项目管理（一）项目立项1.立项依据：工会建设项目立项应根据工会工作需要和实际情况，结合工会经费预算安排，按照规定的程序进行审批。立项依据应充分、合理，符合工会事业发展规划和相关政策要求。2.立项程序：各部门根据工作需要提出建设项目立项申请，详细说明项目的名称、内容、规模、投资预算、预期效益等。工会财务部门对项目立项申请进行审核，会同相关部门对项目的必要性、可行性、经济性等进行评估。工会委员会对项目立项申请和评估报告进行审议，报经上级工会批准后实施。（二）项目实施1.项目招标：工会建设项目应按照国家有关规定进行招标，选择具有相应资质和信誉的施工单位或供应商。招标过程应严格按照规定的程序进行，确保公开、公正、公平。2.项目合同管理：工会应与中标单位签订项目合同，明确双方的权利和义务。合同内容应包括项目名称、内容、规模、工期、质量标准、价款支付方式、违约责任等条款。在项目实施过程中，应严格按照合同约定进行管理，确保项目顺利实施。3.项目监督：工会应建立健全建设项目监督机制，加强对项目实施过程的监督检查。工会财务部门应定期对项目资金使用情况进行检查，确保资金使用的合规性和合理性。同时，应加强对项目质量、进度等方面的监督，及时发现和解决问题。（三）项目验收1.验收标准：工会建设项目验收应按照国家有关规定和项目合同约定的标准进行。验收内容包括项目的质量、规模、工期、资金使用等方面。2.验收程序：项目完成后，施工单位应向工会提交项目竣工报告和验收申请。工会组织相关部门和人员对项目进行验收，验收合格后出具验收报告。验收报告应包括项目基本情况、验收内容和结果、存在问题及整改建议等内容。六、合同管理（一）合同签订1.签订原则：工会签订合同应遵循合法、平等、自愿、公平、诚信的原则，确保合同的合法性和有效性。合同内容应符合国家法律法规和工会章程的要求，明确双方的权利和义务，避免合同纠纷。2.签订程序：合同承办部门应根据工作需要起草合同文本，经工会财务部门、法律事务部门等相关部门审核后，报工会主席审批。重大合同或涉及金额较大的合同，应经工会委员会集体研究决定。合同签订后，应及时加盖工会公章，并按照规定进行编号、登记和归档。（二）合同履行1.履行监督：工会应建立健全合同履行监督机制，加强对合同履行情况的跟踪检查。合同承办部门应定期向工会报告合同履行情况，及时发现和解决合同履行过程中出现的问题。2.变更解除：合同履行过程中，如因特殊情况需要变更或解除合同，应按照规定的程序办理。合同承办部门应提出变更或解除合同的申请，详细说明变更或解除的原因、内容及对工会权益的影响等。工会财务部门、法律事务部门等相关部门对申请进行审核，报工会主席审批。重大合同的变更或解除，应经工会委员会集体研究决定。（三）合同纠纷处理1.纠纷防范：工会应加强对合同纠纷的防范意识，在合同签订前应认真审查合同条款，避免合同漏洞和风险。同时，应加强对合同履行过程的管理，及时发现和解决潜在的纠纷隐患。2.纠纷处理：如发生合同纠纷，合同承办部门应及时向工会报告，并会同工会财务部门、法律事务部门等相关部门研究制定纠纷处理方案。纠纷处理应遵循合法、公正、合理的原则，通过协商、调解、仲裁、诉讼等方式解决。在纠纷处理过程中，应及时收集和保存相关证据，维护工会的合法权益。七、监督检查（一）内部监督1.监督机构：工会应设立内部监督机构，负责对工会内部控制制度的执行情况进行监督检查。内部监督机构应由工会委员会成员、财务人员、审计人员等组成，定期对工会经济活动进行检查和评估。2.监督内容：内部监督的内容包括预算管理、收支管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。重点检查内部控制制度的执行情况、经济活动的合法性和合规性、资金使用的效益性等。3.监督方式：内部监督可采用定期检查、不定期抽查、专项检查等方式进行。检查结束后，应及时出具检查报告，