华谊兄弟内部审计制度

PAGE华谊兄弟内部审计制度一、总则（一）目的本内部审计制度旨在规范华谊兄弟传媒股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作，加强内部监督和风险控制，确保公司财务信息真实、完整，经营活动合规、有效，促进公司健康稳定发展。（二）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》、《上市公司治理准则》以及国家其他相关法律法规和公司《章程》制定。（三）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司、分公司。（四）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，客观、公正地反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有权威性，被审计单位应积极配合并执行。4.全面性原则涵盖公司财务收支、经营管理、内部控制等各个方面，对公司经济活动进行全面、系统的审计监督。二、内部审计机构与人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对董事会审计委员会负责并报告工作。内部审计部门配备足够数量、具备专业胜任能力的内部审计人员。（二）人员职责1.内部审计部门负责人负责制定内部审计工作计划，组织实施内部审计项目，对内部审计工作质量负责，向审计委员会汇报工作进展和结果。2.内部审计人员按照审计计划和程序开展审计工作，收集审计证据，编写审计工作底稿，提出审计意见和建议，对审计事项的真实性、准确性负责。（三）人员素质要求1.具备扎实的财务、审计、法律等专业知识。2.熟悉公司业务流程和内部控制制度。3.具有较强的沟通协调能力、分析判断能力和文字表达能力。4.保持职业道德操守，诚实守信，廉洁奉公。三、审计范围与内容（一）财务审计1.审查公司财务报表、财务账簿、会计凭证等财务资料的真实性、完整性和准确性。2.检查财务收支是否合规，有无违反财经纪律的行为。3.审计财务内部控制制度的有效性，评估财务风险。（二）经营审计1.对公司各项经营活动进行审查，评估经营目标的完成情况。2.检查业务流程的合理性和效率，查找存在的问题和改进空间。3.分析经营活动的经济效益，提出提高经济效益的建议。（三）内部控制审计1.审查公司内部控制制度的建立健全情况，包括各项管理制度、业务流程、授权审批等。2.测试内部控制制度的执行有效性，评估内部控制风险。3.对内部控制存在的缺陷提出改进意见，促进公司完善内部控制体系。（四）经济责任审计1.对公司所属部门、子公司、分公司负责人及其他特定人员进行任期经济责任审计。2.审查其任职期间的财务收支、资产负债、经营业绩等情况。3.评价其经济责任履行情况，为干部考核、任免提供依据。（五）专项审计根据公司实际情况和管理需要，开展特定项目或事项的专项审计，如重大投资项目审计、资产重组审计、关联交易审计等。四、审计工作程序（一）审计计划1.年度计划内部审计部门应在每年年初制定年度审计工作计划，报审计委员会批准后实施。年度计划应涵盖公司主要业务和重要领域，确保审计工作的全面性和针对性。2.项目计划根据年度计划，对具体审计项目制定详细的审计方案，明确审计目标、范围、程序、人员分工等。审计方案应报内部审计部门负责人审核批准。（二）审计实施1.审计通知审计项目实施前，向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间安排等事项。2.审计取证通过审查文件资料、实地观察、询问调查、数据分析等方法收集审计证据。审计证据应真实、可靠、充分，能够支持审计结论。3.审计工作底稿编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题，对审计证据进行整理和分析。审计工作底稿应详细、准确、完整，便于后续查阅和审计报告编写。（三）审计报告1.初稿撰写审计项目结束后，内部审计人员应及时编写审计报告初稿，对审计发现的问题进行客观描述，分析原因，提出审计意见和建议。2.征求意见审计报告初稿应征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈书面意见。内部审计人员应对反馈意见进行认真研究，合理采纳或说明理由。3.定稿报送根据征求意见情况，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告，报内部审计部门负责人审核后，提交审计委员会。（四）后续跟踪1.跟踪检查审计委员会应督促被审计单位对审计报告中提出的问题进行整改，并对整改情况进行跟踪检查。内部审计部门负责具体实施跟踪检查工作。2.结果反馈被审计单位应在规定时间内向审计委员会提交整改报告，汇报整改措施、整改结果及取得的成效。内部审计部门对整改情况进行评价，并向审计委员会反馈跟踪检查结果。五、审计工作权限（一）资料查阅权有权查阅被审计单位的财务报表、账簿、凭证、合同、文件等相关资料。（二）询问权有权向被审计单位有关人员询问与审计事项有关的问题，要求其提供相关解释和说明。（三）实地观察权有权对被审计单位的经营场所、资产状况等进行实地观察和检查。（四）调查取证权有权就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。（五）建议权对审计发现的问题，有权提出改进建议，督促被审计单位进行整改。（六）处理权对违反公司制度、财经纪律的行为，有权提出处理意见，报公司管理层批准后执行。六、审计档案管理（一）档案整理审计项目结束后，内部审计人员应及时对审计资料进行整理，包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见等，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。（二）档案保管审计档案应妥善保管，按照规定的期限进行保存。一般审计档案保存期限为[X]年，重要审计档案应长期保存。（三）档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应经内部审计部门负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自复制、涂改、销毁审计档案。七、附则（一）解释权本