医院现行内部控制制度

PAGE医院现行内部控制制度一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在规范医院各项经济活动，加强内部管理，防范风险，提高医院运营效率和效果，确保医院资产安全，保障医疗服务质量，促进医院可持续发展，实现医院战略目标。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和相关行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于医院各科室、部门及其全体员工。（四）基本原则1.合法性原则：内部控制制度应符合国家法律法规和相关政策要求。2.全面性原则：涵盖医院所有经济活动和业务流程，贯穿决策、执行和监督全过程。3.重要性原则：在全面控制基础上，关注重要业务事项和高风险领域。4.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、制约和监督。5.适应性原则：与医院规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应，并随内外部环境变化及时修订完善。6.成本效益原则：权衡实施成本与预期效益，以适当成本实现有效控制。二、组织架构与职责分工（一）组织架构医院建立健全以医院管理层为核心，包括财务、审计、采购、医疗、护理、信息等多部门协同的组织架构。（二）职责分工1.医院管理层负责审批医院重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额资金使用等。对医院内部控制的建立健全和有效实施负责。2.财务部门负责财务核算、预算管理、资金管理、财务分析等工作。制定财务管理制度，审核财务收支，监督财务活动。参与医院经济活动决策，提供财务支持和风险预警。3.审计部门负责内部审计工作，对医院经济活动、内部控制进行审计监督。检查财务收支及相关经济活动的真实性、合法性和效益性。提出改进建议，督促问题整改。4.采购部门负责医院物资、设备、药品等采购工作。制定采购计划，执行采购流程，确保采购合规、高效。建立供应商管理体系，控制采购成本。5.医疗部门负责医疗业务管理，制定医疗质量控制标准，规范医疗行为。组织医疗技术培训，提高医疗服务水平。参与医疗成本控制和绩效管理。6.护理部门负责护理质量管理，制定护理工作流程和规范。组织护理人员培训，提高护理服务质量。参与护理成本控制和绩效管理。7.信息部门负责医院信息系统建设、维护和管理。保障信息安全，提供信息支持和数据分析。参与医院信息化管理和内部控制信息化建设。三、预算管理（一）预算编制1.医院按照国家有关规定，结合事业发展规划和年度工作计划，提出预算编制的原则和要求。2.各科室、部门根据医院总体要求，编制本科室、部门预算草案，报送财务部门。3.财务部门对各科室、部门预算草案进行审核、汇总，提出综合平衡意见，报医院管理层审议通过后，形成医院年度预算草案。4.医院年度预算草案经职代会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.医院严格执行经批准的年度预算，按照预算安排组织收入、控制支出。2.财务部门按照预算进度及时办理资金收付，确保预算执行的均衡性和严肃性。3.各科室、部门按照预算规定的用途使用资金，不得擅自调整预算项目和金额。4.医院建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析、评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算执行过程中，因政策变化、事业发展需要等原因，确需调整预算的，由相关科室、部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。2.财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报医院管理层审批。3.经批准的预算调整事项，财务部门及时调整预算指标，并相应调整会计核算。（四）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为医院管理层决策提供依据。2.医院建立预算考核制度，对各科室、部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩。四、收入管理（一）医疗收入管理1.医院严格执行国家医疗收费政策，按照物价部门核定的收费标准收取医疗费用。2.建立健全医疗收费管理制度，明确收费流程和岗位职责，确保收费准确、及时。3.加强门诊、住院收费管理，严格执行收费票据管理制度，做到票款一致。4.定期对医疗收费情况进行自查自纠，发现问题及时整改。（二）其他收入管理1.医院其他收入包括财政补助收入、科教项目收入、租金收入等。2.各项其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入合法、合规。3.加强对财政补助收入的管理，严格按照财政部门规定的用途使用资金。4.规范科教项目收入管理，确保科研、教学项目经费专款专用。五、支出管理（一）支出审批1.医院各项支出应严格按照审批程序进行，明确审批权限和审批流程。2.一般支出由科室负责人审核，报分管领导审批；重大支出由医院管理层集体研究决定。3.支出审批应严格把关，确保支出真实、合法、合规，符合医院预算安排和相关规定。（二）支出控制1.医院建立健全支出控制制度，对各项支出进行分类管理，严格控制不合理支出。2.加强对人员经费、公用经费、业务经费等支出的控制，确保支出合理、节约。3.严格控制差旅费、会议费、培训费等支出，按照规定标准执行。4.加强对物资、设备采购支出的控制，严格执行采购流程和审批制度。（三）支出核算1.财务部门按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.对各项支出进行明细核算，便于分析和管理。3.定期对支出情况进行分析，查找存在的问题，提出改进措施。六、资产管理（一）货币资金管理1.医院建立健全货币资金管理制度，加强现金、银行存款等货币资金的管理。2.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。3.加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用银行账户。4.定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。（二）固定资产管理1.医院按照国家有关规定，制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则等。2.建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。3.加强固定资产采购管理，严格执行采购审批制度，确保采购资产符合医院需求。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量、价值，确保账实相符。5.按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧方法和折旧年限。6.规范固定资产处置行为，严格按照规定程序进行审批和处置。（三）库存物资管理1.医院建立库存物资管理制度，加强对药品、卫生材料、低值易耗品等库存物资的管理。2.制定库存物资采购计划，合理控制库存水平，避免积压和浪费。3.建立库存物资验收制度，确保入库物资质量合格、数量准确。4.加强库存物资保管，定期进行清查盘点，确保账实相符。5.规范库存物资发出流程，严格按照规定办理出库手续。七、工程项目管理（一）项目立项1.医院根据事业发展需要，提出工程项目立项申请，说明项目建设的必要性、可行性、建设内容、投资预算等。2.对工程项目进行可行性研究和论证，组织相关专家进行评审。3.经批准的工程项目立项文件作为项目建设的依据。（二）项目招标1.按照国家有关规定，对工程项目进行招标，选择具有相应资质和能力的施工单位、监理单位等。2.制定招标方案，明确招标范围、招标方式、评标标准等。3.严格按照招标程序进行招标活动，确保招标过程公开、公平、公正。（三）项目建设1.与施工单位签订施工合同，明确双方权利义务，确保工程质量、进度和安全。2.建立工程项目监理制度，委托监理单位对工程建设进行全程监理。3.加强工程项目建设过程管理，定期对工程进度、质量、安全等进行检查，及时解决存在的问题。（四）项目验收1.工程项目竣工后，组织相关部门和人员进行验收。2.验收内容包括工程质量、工程进度、工程投资、工程资料等。3.对验收合格的工程项目办理竣工验收手续，交付使用；对验收不合格的工程项目，责令施工单位限期整改，直至验收合格。八、对外投资管理（一）投资决策1.医院对外投资应进行充分的可行性研究和论证，组织相关专家进行评审。2.对外投资项目经医院管理层集体研究决定后，报上级主管部门和财政部门审批。3.明确对外投资的目的、方式、金额、期限等，确保投资决策科学、合理。（二）投资实施1.按照批准的投资方案进行投资实施，签订投资合同或协议，明确双方权利义务。2.加强对投资项目的跟踪管理，及时掌握投资项目的运行情况。3.定期对投资项目进行财务核算和分析，评估投资效益。（三）投资处置1.根据投资项目的实际情况，适时进行投资处置，包括转让、收回、核销等。2.投资处置应按照规定程序进行审批，确保处置行为合法、合规。3.对投资处置结果进行及时账务处理，反映投资收益或损失。九、合同管理（一）合同签订1.医院对外签订合同应遵循合法、公平、诚信原则，明确双方权利义务。2.建立合同审批制度，对合同条款进行严格审核，确保合同内容合法、合规、完整。3.合同签订前，应进行必要的调查和风险评估，防范合同风险。4.合同签订后，及时将合同副本送财务部门等相关部门备案。（二）合同履行1.严格按照合同约定履行义务，确保合同有效执行。2.建立合同执行跟踪机制，及时掌握合同履行情况，发现问题及时解决。3.对合同履行过程中出现的变更、解除等情况，应按照规定程序进行审批，并及时调整相关会计核算。（三）合同归档1.合同履行完毕后，及时将合同文本及相关资料进行归档保管。2.合同档案应妥善保管，便于查阅和使用。十、内部监督（一）内部审计1.医院内部审计部门定期对医院经济活动、内部控制进行审计监督。2.制定内部审计计划，明确审计范围、审计内容、审计方法等。3.对审计发现的问题及时提出整改建议，督促相关部门和人员进行整改。4.定期撰写内部审计报告，向医院管理层汇报审计情况。（二）财务监督1.财务部门对医院财务收支及相关经济活动进行日常监督。2.审核财务凭证、报表等，确保财务信息真实、准确、完整。3.对财务活动中存在的问