卫生院内部牵制制度

PAGE卫生院内部牵制制度一、总则（一）目的为加强卫生院财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保卫生院资金安全、完整，提高资金使用效益，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本内部牵制制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室、各岗位涉及财务收支、资产核算与管理等相关经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业财务制度，确保卫生院经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖卫生院财务活动的全过程，对各项经济业务进行全面管控。3.相互牵制原则：各项经济业务的处理过程中，涉及的各个岗位、环节相互制约、相互监督，防止错误和舞弊行为。4.成本效益原则：在实施内部牵制制度时，充分考虑成本与效益的关系，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。5.适应性原则：根据卫生院发展变化及外部环境的改变，适时调整和完善内部牵制制度。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.财务负责人：全面负责卫生院财务管理工作，制定财务管理制度，组织财务核算与监督，参与重大经济决策等。2.会计岗位：负责财务凭证编制、账簿登记、财务报表编制、会计档案管理等工作。3.出纳岗位：办理现金收付、银行结算业务，保管库存现金、有价证券、空白支票及有关印章，登记现金和银行存款日记账等。4.物资采购岗位：负责卫生院物资采购计划制定、采购实施、验收及入库等工作。5.仓库保管岗位：负责物资的保管、收发、盘点等工作，确保物资安全、完整。6.收费岗位：负责门诊、住院等收费工作，开具收费票据，及时上缴款项等。7.药品管理岗位：负责药品采购计划制定、验收、入库、保管、发放及盘点等工作。（二）职责分工1.财务负责人职责组织领导卫生院财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和财务制度。制定和完善财务管理制度、内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织编制财务预算、决算，审核财务报表，为卫生院决策提供财务依据。负责财务人员的培训与考核，提高财务人员业务素质。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护卫生院合法权益。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算与监督，审核原始凭证的真实性、合法性、完整性。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责会计档案的整理、归档、保管和查阅工作。协助财务负责人编制财务预算、决算，提供财务分析资料。3.出纳岗位职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票及有关印章，确保其安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。协助收费岗位做好款项上缴工作，确保资金及时足额入库。4.物资采购岗位职责根据卫生院实际需求，编制物资采购计划，经审批后组织实施采购。选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。负责采购物资的验收工作，对验收合格的物资办理入库手续，对不合格物资及时处理。建立物资采购台账，记录采购物资的品种、数量、价格、供应商等信息。定期对采购工作进行总结分析，提出改进建议。5.仓库保管岗位职责负责物资的入库、保管、发放工作，严格执行物资出入库手续。定期对物资进行盘点，确保物资账实相符，及时发现和处理物资盘盈、盘亏等情况。做好物资仓库的安全管理工作，防止物资被盗、损坏、变质等。协助物资采购岗位做好物资验收工作，提供物资保管相关信息。6.收费岗位职责严格按照收费标准进行收费，开具合法有效的收费票据。及时收取门诊、住院等各项费用，做到日结日清，不得截留、挪用。负责收费系统的操作与维护，确保收费数据准确无误。定期与财务部门核对收费账目，上缴款项，配合财务审计工作。7.药品管理岗位职责制定药品采购计划，审核药品采购申请，确保药品供应及时、合理。负责药品的验收、入库、保管、发放及盘点工作，保证药品质量安全。建立药品库存台账，记录药品的出入库情况，定期进行药品统计分析。监督药品使用情况，防止药品浪费和不合理使用。配合相关部门做好药品不良反应监测和报告工作。三、财务收支管理（一）收入管理1.收费管理收费岗位应严格按照物价部门核定的收费标准进行收费，不得擅自提高或降低收费标准。收费人员应使用合法有效的收费票据，票据开具应规范、准确，注明收费项目、金额、日期等信息。每日收费结束后，收费人员应及时将款项上缴财务部门，财务部门核对无误后进行账务处理。卫生院应建立收费台账，记录收费项目、金额、收费日期、收费人员等信息，定期与财务报表核对。2.医保结算管理医保办应及时准确地向医保部门申报医保结算数据，确保医保报销款项及时到账。严格按照医保政策规定，审核医保报销费用，防止违规报销行为。定期与医保部门核对医保结算账目，及时处理医保结算中的问题。（二）支出管理1.审批流程卫生院各项支出应严格按照审批流程进行，经办人填写支出申请单，注明支出事由、金额、支付方式等信息。部门负责人对支出申请进行审核，签字确认后报财务负责人审批。财务负责人根据财务制度和预算安排进行审批，重大支出需经院长办公会或院务委员会讨论决定。审批通过后，经办人持审批后的支出申请单到财务部门办理付款手续。2.支出控制严格执行预算控制，各项支出不得超出预算范围。加强对支出凭证的审核，原始凭证应真实、合法、完整，具备发票、收据、审批单等相关手续。对于大额支出、专项支出等，应进行重点监控，确保资金使用效益。严禁白条入账、公款私存、私设小金库等违规行为。四、物资与资产管理（一）物资采购管理1.采购计划编制各科室根据业务需求和库存情况，定期编制物资采购计划，经科室负责人审核后报物资采购岗位。物资采购岗位汇总各科室采购计划，结合卫生院库存状况、预算安排等因素，编制全院物资采购计划，报财务负责人和院长审批。2.供应商选择建立供应商评估机制，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格、售后服务等进行综合评估。选择合格的供应商，与其签订采购合同，明确双方权利义务，包括物资规格、数量、价格、交货期、质量标准、付款方式等条款。3.采购验收物资采购到货后，采购人员应及时通知仓库保管人员和质量验收人员进行验收。验收人员按照采购合同和相关标准对物资的品种、规格、数量、质量等进行验收，填写验收报告。验收合格的物资办理入库手续，验收不合格的物资及时与供应商协商处理，如退货、换货等。（二）物资库存管理1.出入库管理仓库保管人员应严格执行物资出入库手续，凭有效的出入库凭证办理物资收发。物资入库时，应核对物资的品种、规格、数量、质量等与验收报告一致，填写入库单。物资出库时，应根据审批后的领用单发放物资，填写出库单，注明领用部门、物资名称、数量等信息。2.库存盘点定期对物资进行盘点，一般每月或每季度进行一次全面盘点，年终进行一次彻底盘点。盘点人员应认真核对物资实际数量与库存账目，填写盘点表，记录盘盈、盘亏情况。对于盘盈、盘亏的物资，应查明原因，按照规定程序进行处理，调整库存账目。（三）固定资产管理1.固定资产购置固定资产购置应纳入预算管理，按照审批流程进行。购置固定资产时，应进行市场调研，选择性价比高的产品，签订购置合同。财务部门根据购置合同和发票进行账务处理，及时登记固定资产台账。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。财务部门应准确计算固定资产折旧额，定期进行账务处理，确保固定资产账面价值准确反映其实际价值。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，每年至少一次全面清查。清查人员应核对固定资产的数量、使用状况、存放地点等与固定资产台账一致，填写清查报告。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应查明原因，按照规定程序进行处理，调整固定资产账目。五、会计核算与监督（一）会计核算1.会计凭证编制会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应内容完整、摘要清晰、会计科目使用正确、金额计算准确。记账凭证应连续编号，注明附件张数，经制单人、审核人、记账人等签字后作为登记账簿的依据。2.账簿登记按照国家统一会计制度的规定，设置总账、明细账、日记账等账簿。会计人员应及时、准确地登记账簿，做到账账相符、账实相符、账表相符。账簿记录应清晰、工整，不得涂改、挖补、刮擦等。3.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应数据真实、计算准确、内容完整、报送及时，能够准确反映卫生院财务状况和经营成果。财务负责人应审核财务报表，确保报表质量，签字盖章后报上级主管部门和相关部门。（二）会计监督1.内部审计卫生院应设立内部审计岗位或委托社会中介机构定期对财务收支、经济活动等进行审计。内部审计人员应按照审计程序和方法，对财务账目、凭证、报表进行审查，对经济活动的合法性、合规性、效益性进行评价。审计人员应出具审计报告，提出审计意见和建议，对发现的问题及时督促整改。2.财务监督财务人员应加强对财务收支、物资采购、资产管理等经济活动的日常监督，及时发现和纠正违规行为。对重大经济事项应进行重点监督，参与经济决策过程，提供财务风险评估和控制建议。六、信息系统管理（一）系统安全管理1.网络安全建立健全网络安全管理制度，采取防火墙、入侵检测、加密技术等措施，防止网络攻击、数据泄露等安全事件发生。定期对网络设备、服务器等进行维护和检查，确保网络系统正常运行。2.数据安全加强对财务数据的安全管理，设置用户权限，对重要数据进行备份，定期进行数据恢复演练。严禁未经授权的人员访问财务信息系统，防止数据被篡改、删除等。（二）系统操作管理1.操作规范制定财务信息系统操作手册，明确各岗位操作人员的职责、操作流程和操作规范。操作人员应严格按照操作手册进行操作，不得擅自更改系统设置和数据。2.权限管理根据岗位设置和职责分工，合理分配系统操作权限，确保不相容岗位相互分离。用户权限应定期进行审核和调整，防止权限滥用。七、监督检查与考核评价（一）监督检查1.定期检查财务部门定期对各岗位财务工作进行检查，包括财务收支、物资管理、会计核算等方面，及时发现问题并督促整改。内部审计部门定期对卫生院经济活动进行审计，出具审计报告，提出改进建议。2.专项检查根据卫生院实际情况和管理需要，开展专项检查，如预算执行情况检查、专项资金使用情况检查等。对检查中发现的违规行为，按照相关规定进行严肃处理。（二）考核评价1.考核指标制定财务人员考核指标体系，包括工作业绩、工作态度、业务能力等方面。对各岗位人员的工作进行量化