医院完善内部控制制度

PAGE医院完善内部控制制度一、总则（一）目的本内部控制制度旨在规范医院各项经济活动，加强医院内部管理，提高医院运营效率，防范财务风险，确保医院资产安全，保障医院持续健康发展，更好地履行社会公益职能，为患者提供优质、高效、安全的医疗服务。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》《医院会计制度》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于医院各部门、各科室及全体员工。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保医院经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，合理确定控制的重点和方法，提高控制效率。4.制衡性原则：医院内部各部门、各岗位在经济活动中相互制约、相互监督，确保权力运行规范有序。5.适应性原则：根据医院内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，使其适应医院发展需要。二、预算管理（一）预算编制1.医院应根据事业发展规划、年度工作计划、以前年度预算执行情况以及预算年度收支变化因素，按照财政部门和主管部门的要求，采用零基预算法编制年度预算。2.预算编制应坚持“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、依法理财”的原则，确保预算编制的科学性、准确性和完整性。3.各科室应根据医院年度预算编制要求，结合本科室业务发展计划，提出本科室年度预算建议数，报医院预算管理部门审核。4.医院预算管理部门对各科室上报的预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出医院年度预算草案，报医院管理层审议通过后，提交职工代表大会审议。5.医院年度预算草案经职工代表大会审议通过后，报财政部门和主管部门审批。（二）预算执行1.医院应严格执行经批准的年度预算，将预算指标层层分解，落实到各科室、各岗位，确保预算执行的严肃性。2.各科室应按照预算安排组织开展业务活动，严格控制预算支出，不得超预算支出。3.医院财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.对于预算执行过程中发生的重大调整事项，应按照规定的程序报医院管理层审议批准，并报财政部门和主管部门备案。（三）预算调整1.医院在预算执行过程中，由于国家政策调整、事业发展规划变化、重大突发事项等原因，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整申请应由相关科室提出，经医院预算管理部门审核后，报医院管理层审议批准。3.预算调整方案应明确调整的项目、金额、原因及调整后的预算指标，并报财政部门和主管部门备案。（四）预算分析与考核1.医院应定期对预算执行情况进行分析，通过对比预算指标与实际执行结果，分析差异原因，总结经验教训，提出改进措施和建议。2.医院应建立预算考核机制，对各科室预算执行情况进行考核评价，将考核结果与科室绩效挂钩，激励各科室严格执行预算。3.预算考核应遵循公平、公正、公开的原则，考核内容应包括预算编制的准确性、预算执行的严肃性、预算调整的合规性等方面。三、收入管理（一）收入分类与确认1.医院收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。2.医疗收入应按照权责发生制原则确认，在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照实际收到或应收的金额确认收入。3.财政补助收入应按照财政部门核定的预算和经费领报关系确认，在实际收到财政补助款项时确认收入。4.科教项目收入应按照项目合同或协议约定的收款日期和金额确认，在实际收到款项时确认收入。5.其他收入应按照相关法律法规和财务制度的规定确认，在实际收到款项时确认收入。（二）收费管理1.医院应严格执行国家物价政策，建立健全收费管理制度，规范收费行为，确保收费项目合法合规、收费标准准确无误。2.医院应设立专门的收费管理岗位，配备合格的收费人员，加强对收费人员的培训和管理，提高收费人员的业务素质和服务水平。3.医院应在收费处醒目位置公示收费项目、收费标准、收费依据等信息，接受患者和社会监督。4.医院应加强对收费票据的管理，严格按照票据管理规定领购、使用、保管收费票据，确保票据安全。5.医院应定期对收费情况进行检查和审计，及时发现和纠正收费过程中存在的问题，防止乱收费、漏收费等现象的发生。（三）医保管理1.医院应严格执行医保政策，建立健全医保管理制度，加强与医保部门的沟通与协调，确保医保工作顺利开展。2.医院应设立专门的医保管理岗位，配备熟悉医保政策的管理人员，负责医保费用的审核、结算、报销等工作。3.医院应加强对医务人员的医保政策培训，提高医务人员的医保政策知晓率和执行能力，确保医保服务质量。4.医院应按照医保部门的要求，及时准确地上传医保数据，做好医保费用的结算和报销工作，确保医保基金的合理使用。5.医院应定期对医保工作进行自查自纠，及时发现和整改医保工作中存在的问题，防范医保风险。四、支出管理（一）支出分类与审批1.医院支出主要包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出和其他支出。2.医院应建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限，确保支出合法合规、真实有效。3.一般支出审批流程：科室提出申请，经科室负责人签字后，报归口管理部门审核，再报财务部门审核，最后报医院管理层审批。4.重大支出审批流程：科室提出申请，经科室负责人签字后，报归口管理部门审核，再报财务部门审核，财务部门应组织相关人员进行可行性论证，提出意见和建议，最后报医院管理层集体研究决定。（二）成本控制1.医院应加强成本管理，建立健全成本核算制度，定期开展成本核算工作，分析成本构成，寻找降低成本的途径和方法。2.医院应制定成本控制目标，将成本控制目标分解到各科室、各部门，落实到具体岗位和个人，确保成本控制目标的实现。3.医院应加强对成本费用的控制，严格执行成本费用开支标准，控制不合理支出，降低医疗成本。4.医院应定期对成本控制情况进行检查和评估，及时发现和解决成本控制中存在的问题，不断完善成本控制措施。（三）采购管理1.医院应建立健全采购管理制度，规范采购行为，加强对采购过程的监督和管理，确保采购物资和服务的质量和价格合理。2.医院采购分为政府采购、招标采购、询价采购、单一来源采购等方式，应根据采购项目的性质和金额大小，选择合适的采购方式。3.医院应成立采购管理部门，负责采购工作的组织和实施。采购管理部门应建立采购供应商库，定期对供应商进行评估和考核，选择优质供应商。4.医院采购应按照规定的程序进行，包括采购申请、采购审批、采购实施、采购验收等环节。采购过程中应签订采购合同，明确双方的权利和义务。5.医院应加强对采购物资和服务的验收管理，确保采购物资和服务符合合同要求和质量标准。验收合格后，应及时办理入库手续，并进行账务处理。五、资产管理（一）货币资金管理1.医院应建立健全货币资金管理制度，加强对货币资金的内部控制，确保货币资金安全。2.医院应严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，不得坐支现金。3.医院应加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。4.医院应加强对票据和印章的管理，严格按照规定领购、使用、保管票据和印章，确保票据和印章安全。5.医院应定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。发现账实不符的，应及时查明原因，进行处理。（二）固定资产管理1.医院应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保固定资产安全完整。2.医院应按照国家有关规定，结合医院实际情况，制定固定资产目录，明确固定资产的分类标准和计价方法。3.医院固定资产购置应按照规定的程序进行，包括购置申请、购置审批、采购实施、采购验收等环节。购置过程中应签订采购合同，明确双方的权利和义务。4.医院应加强对固定资产的日常管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。发现账实不符的，应及时查明原因，进行处理。5.医院固定资产处置应按照规定的程序进行，包括处置申请、处置审批、评估作价、公开拍卖等环节。处置过程中应签订处置合同，明确双方的权利和义务。处置收入应及时足额上缴财政。（三）库存物资管理1.医院应建立健全库存物资管理制度，加强对库存物资的采购、验收、保管、领用、盘点等环节的管理，确保库存物资安全完整。2.医院应按照国家有关规定，结合医院实际情况，制定库存物资目录，明确库存物资的分类标准和计价方法。3.医院库存物资采购应按照规定的程序进行，包括采购申请、采购审批、采购实施、采购验收等环节。采购过程中应签订采购合同，明确双方的权利和义务。4.医院应加强对库存物资的日常管理，定期对库存物资进行清查盘点，确保账实相符。发现账实不符的，应及时查明原因，进行处理。5.医院库存物资领用应按照规定的程序进行，包括领用申请、领用审批、领用发放等环节。领用过程中应填写领用单，经相关人员签字后，办理领用手续。六、建设项目管理（一）项目立项1.医院建设项目应根据医院发展规划和实际需要，按照国家有关规定进行立项。2.医院建设项目立项前应进行可行性研究，编制可行性研究报告，对项目的必要性、可行性、经济性等进行论证。3.医院建设项目可行性研究报告应报医院管理层审议通过后，报相关部门审批。（二）项目招标1.医院建设项目应按照国家有关规定进行招标，选择具有相应资质和信誉的施工单位和监理单位。2.医院建设项目招标应严格按照规定的程序进行，包括招标申请、招标审批、招标公告发布、投标报名、资格预审、招标文件编制、开标、评标、定标等环节。3.医院建设项目招标过程中应签订招标合同，明确双方的权利和义务。（三）项目施工1.医院建设项目施工单位应按照合同约定组织施工，确保工程质量和进度。2.医院建设项目监理单位应按照合同约定对工程质量、进度、安全等进行监理，确保工程顺利进行。3.医院应加强对建设项目施工过程的监督和管理，定期对工程质量、进度、安全等进行检查，及时发现和解决施工过程中存在的问题。（四）项目验收1.医院建设项目竣工后，应按照国家有关规定进行验收。2.医院建设项目验收应成立验收小组，对工程质量、设备安装、工程资料等进行全面检查。3.医院建设项目验收合格后，应及时办理竣工结算和资产交付手续，并进行账务处理。七、合同管理（一）合同签订1.医院对外签订合同应按照规定的程序进行，包括合同起草、合同审核、合同签订等环节。2.医院合同起草应明确双方的权利和义务，确保合同条款合法合规、公平合理。3.医院合同审核应组织相关部门和人员对合同条款进行审核，重点审核合同的合法性、合规性、完整性、可行性等方面。4.医院合同签订应经医院管理层审批后，由法定代表人或授权代表签字并加盖医院公章。（二）合同执行1.医院应严格执行合同约定，确保合同履行。2.医院合同执行过程中，如发生合同变更、解除等情况，应按照规定的程序进行处理，并签订补充合同或解除合同协议。3.医院应加强对合同执行情况的监督和检查，及时发现和解决合同执行中存在的问题。（三）合同归档1.医院应建立合同档案管理制度，对合同文本及相关资料进行归档管理。2.医院合同档案应包括合同文本、合同审批表、合同执行情况记录等资料。3.医院应定期对合同档案进行整理和保管，确保合同档案安全完整。八、监督与评价（一）内部监督1.医院应建立健全内部监督制度，加强对内部控制制度执行情况的监督检查。2.医院内部监督应定期开展，采用日常监督和专项监督相结合的方式，确保内部控制制度有效执行。3.医院内部监督检查应形成书面报告，对发现的问题应及时提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.医院应按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对医院财务报表进行审计。2.医院应积极配合会计师事务所的审计工作，提供真实、完