医院内部财务检查制度

PAGE医院内部财务检查制度一、总则（一）目的为加强医院财务管理，规范财务行为，保障医院财务安全，提高资金使用效益，确保医院各项财务活动合法、合规、有序进行，特制定本医院内部财务检查制度。（二）适用范围本制度适用于医院各科室、部门及全体财务相关工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：财务检查必须符合国家法律法规、财经纪律以及医院内部的各项规章制度要求。2.全面性原则：涵盖医院财务活动的各个方面，包括预算编制与执行、收入与支出管理、资产管理、财务核算等。3.及时性原则：定期或不定期开展财务检查，及时发现和纠正财务问题，避免问题积累和扩大。4.客观性原则：以事实为依据，检查过程和结果应客观公正，不受主观因素干扰。二、财务检查的组织与人员（一）组织架构成立医院财务检查领导小组，由医院院长担任组长，总会计师担任副组长，成员包括财务部门负责人、审计部门负责人以及其他相关职能部门负责人。领导小组负责统筹规划、指导和监督医院内部财务检查工作。（二）人员职责1.领导小组职责审批财务检查计划和方案。协调解决财务检查过程中遇到的重大问题。对财务检查结果进行审议和决策。2.财务部门职责制定具体的财务检查计划和实施方案。组织实施日常财务检查工作。对检查发现的问题进行分析和提出整改建议。负责整理和归档财务检查资料。3.审计部门职责参与财务检查工作，对财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计监督。对财务检查中发现的违规违纪问题进行深入调查，并提出处理意见。4.其他相关职能部门职责配合财务检查工作，提供相关资料和信息。根据财务检查结果，对涉及本部门的问题进行整改落实。三、财务检查的内容与方法（一）预算管理检查1.检查内容预算编制的科学性、合理性和完整性，是否依据医院发展规划和年度工作计划进行编制。预算执行情况，包括预算指标的分解落实、预算执行进度的跟踪分析、预算调整的合规性等。预算绩效评价情况，是否建立健全预算绩效评价体系，对预算执行效果进行有效评价。2.检查方法查阅预算编制文件、预算执行报表、预算调整申请及批复文件等资料。与相关部门和人员进行座谈，了解预算执行情况及存在的问题。运用数据分析工具，对预算执行数据进行对比分析，评估预算执行效果。（二）收入管理检查1.检查内容医疗收入、药品收入、其他收入等各类收入的确认、计量和核算是否准确合规。收费项目和标准是否符合物价部门规定，有无擅自设立收费项目、提高收费标准或分解收费等违规行为。收入票据的使用、管理和核销是否规范，有无虚开、代开票据等问题。医保结算收入的管理情况，包括医保政策执行、医保费用结算、医保拒付处理等。2.检查方法抽查收费记录、收入凭证、票据存根等资料，核实收入的真实性和准确性。核对物价部门颁发的收费许可证，检查收费项目和标准执行情况。与医保部门进行数据核对，检查医保结算收入的合规性。实地查看收费窗口和票据管理部门，了解收入票据的使用和管理情况。（三）支出管理检查1.检查内容各项支出的审批程序是否健全，是否按照规定的审批权限和流程进行审批。支出的真实性、合法性和合理性，是否存在虚列支出、套取资金、超标准支出等问题。成本费用的核算与控制情况，是否建立成本核算体系，对成本费用进行有效控制和分析。专项资金的使用情况，是否专款专用，有无截留、挪用专项资金等行为。2.检查方法查阅支出凭证、审批文件、合同协议等资料，核实支出的合规性。对大额支出进行专项检查，延伸检查相关业务活动的真实性和合理性。分析成本费用数据，与同行业数据进行对比，评估医院成本控制水平。检查专项资金的收支明细，跟踪专项资金的使用流向。（四）资产管理检查1.检查内容货币资金的管理情况，包括现金、银行存款、其他货币资金的收支、保管和清查等。固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理是否规范，固定资产账实是否相符。库存物资的采购、验收、入库、保管、领用、盘点等管理情况，有无积压、浪费、盘亏等问题。对外投资的决策程序、投资收益核算等情况，投资风险控制是否有效。2.检查方法盘点货币资金、固定资产和库存物资，核实账实相符情况。查阅固定资产购置合同、发票、验收报告等资料，检查固定资产入账及折旧计提情况。检查库存物资出入库记录、盘点报告等，分析库存物资管理状况。查阅对外投资相关文件、协议和财务记录，评估投资效益和风险。（五）财务核算检查1.检查内容会计凭证、账簿、报表的编制和登记是否规范，会计核算方法是否符合会计准则和医院财务制度要求。财务会计报告的真实性、完整性和准确性，是否按照规定的格式和内容编制财务会计报告。会计档案的管理情况，包括会计档案的整理、归档、保管和查阅等是否符合规定。2.检查方法抽查会计凭证、账簿和报表，检查会计核算的规范性。对财务会计报告进行审计，核实其真实性和准确性。检查会计档案管理制度的执行情况，查看会计档案的保管和查阅记录。四、财务检查的程序（一）检查准备1.根据医院财务管理状况和工作需要，制定年度财务检查计划，明确检查的范围、内容、时间安排和人员分工等。2.成立财务检查小组，小组成员应具备相应的专业知识和业务能力。3.收集与检查相关的法律法规、政策文件、医院财务制度以及其他有关资料，作为检查依据。（二）检查实施1.财务检查小组按照检查计划和实施方案，通过查阅资料、实地查看、问卷调查、数据分析、人员访谈等方式，对医院财务活动进行全面检查。2.在检查过程中，应详细记录检查情况，包括发现的问题、涉及的部门和人员、相关证据等，并编制财务检查工作底稿。3.对于检查中发现的问题，应及时与被检查部门和人员沟通核实，确保问题的真实性和准确性。（三）检查报告1.财务检查结束后，检查小组应及时整理检查资料，撰写财务检查报告。报告内容应包括检查的基本情况、发现的问题、问题产生的原因分析、整改建议等。2.财务检查报告应经检查小组全体成员签字确认，并提交给财务检查领导小组。（四）结果反馈与整改1.财务检查领导小组对检查报告进行审议后，将检查结果反馈给被检查部门和人员，并要求其针对存在的问题制定整改措施，限期整改。2.被检查部门和人员应在规定时间内将整改情况书面报告给财务检查领导小组。财务检查小组对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。五、财务检查结果的处理（一）对于检查中发现的一般性问题，应要求被检查部门和人员立即整改，并提交整改报告。财务部门负责对整改情况进行跟踪复查，确保问题得到彻底解决。（二）对于违反财经纪律和医院财务制度的行为，应视情节轻重，按照相关规定对责任部门和人员进行严肃处理。处理方式包括批评教育、责令限期改正、经济处罚、纪律处分等。（三）对于检查中发现的重大财务问题或涉嫌违法违纪的行为，应及时移交审计部门或相关纪检监察部门进行深入调查，并依法依规追究责任。（四）建立财务检查结果通报制度，定期对财务检查情况进行通报，以起到警示和教育作用，促进医院财务管理水平的提高。六、财务检查的监督与考核（一）医院内部审计部门负责对财务检查工作进行监督，检查财务检查程序的执行情况、检查结果的真实性和准确性等。（二）将财务检查工作纳入医院绩效考核体系，对财务检查工作成绩突出