医院内部结算管理制度

PAGE医院内部结算管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范医院内部结算行为，加强财务管理，提高资金使用效率，确保医院各项经济活动的顺利进行，保障医院和各部门、科室的合法权益，促进医院可持续发展。（二）适用范围本制度适用于医院内部各部门、科室之间以及与医院职工相关的经济往来结算。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保内部结算活动合法合规。2.准确性原则：结算数据必须真实、准确、完整，保证财务信息的可靠性。3.及时性原则：及时办理结算业务，不得拖延，以利于资金周转和财务核算。4.公平公正原则：在结算过程中，对各部门、科室一视同仁，遵循公平公正的原则进行利益分配和成本分摊。5.效益性原则：通过合理的结算机制，优化资源配置，提高医院整体经济效益。二、结算主体与职责（一）财务部门1.负责制定和完善医院内部结算管理制度，并组织实施。2.统一管理医院内部结算工作，审核各类结算凭证和报表。3.定期编制内部结算报告，分析结算情况，为医院决策提供财务依据。4.协调与各部门、科室之间的结算关系，处理结算过程中的争议和问题。（二）业务部门1.负责本部门业务范围内涉及的经济事项的核算和结算工作，确保提供准确的业务数据。2.配合财务部门做好内部结算相关工作，并对本部门结算数据的真实性、准确性负责。3.及时向财务部门反馈业务活动中的结算需求和问题，协助财务部门完善结算制度。（三）各科室1.严格按照医院内部结算制度开展本科室的经济活动，正确记录和反映本科室的收入、成本和费用。2.配合财务部门和业务部门进行结算工作，提供必要的资料和信息。3.对本科室的结算结果负责，如有疑问及时与相关部门沟通解决。三、结算内容与方式（一）收入结算1.医疗收入结算门诊收入：包括挂号费、诊察费、检查费、治疗费、药费等，由收费处按照规定的收费标准进行收取，并及时录入医院信息系统。财务部门根据信息系统记录的门诊收入数据，定期与收费处核对，进行结算。住院收入：涵盖床位费、护理费、手术费、检查费、治疗费、药费等。病房护士站负责记录患者的住院费用明细，每日与收费处核对，确保收入数据准确。财务部门依据核对无误的数据进行住院收入结算。2.其他收入结算科研项目收入：根据科研项目合同约定，按照项目进度和实际完成情况，由科研管理部门审核后，财务部门进行结算。培训收入：按照培训协议规定，在培训结束后，由培训管理部门提供培训人员名单和费用明细，财务部门进行结算。对外服务收入：如对外提供的检验检测、技术咨询等服务，根据服务合同和实际服务量，由相关业务部门审核后，财务部门办理结算。（二）成本结算1.药品成本结算药房根据药品采购入库单和出库记录，计算药品销售成本。财务部门依据药房提供的成本数据，结合药品收入情况，进行药品成本结算。对于药品的盘盈、盘亏等情况，按照规定的审批程序处理后，调整药品成本。2.材料成本结算各科室领用的医用耗材、办公用品等材料，由物资管理部门根据出库记录核算成本。财务部门根据物资管理部门提供的成本数据，结合各科室的使用情况，进行材料成本结算。定期对材料库存进行盘点，对于盘盈、盘亏的材料，按照规定处理后调整材料成本。3.人力成本结算人力资源部门根据医院薪酬制度和考勤记录，计算职工工资、奖金、福利等人力成本。财务部门依据人力资源部门提供的数据，进行人力成本结算，并分配到各部门、科室。对于因人员变动、加班等因素导致的人力成本调整，及时进行结算和账务处理。（三）费用结算1.科室间费用结算各科室之间因提供服务、使用设备、物资等发生的费用，按照规定的结算标准进行结算。例如，手术室使用麻醉科的服务，按照双方协商确定的收费标准进行费用结算。费用结算时，由提供服务的科室填写费用结算单，经接收服务科室确认后，提交财务部门审核结算。2.医院与职工费用结算职工因公务出差、培训等发生的费用，按照医院差旅费、培训费等相关规定进行报销结算。职工填写报销单并附上相关凭证，经所在部门负责人审批后，提交财务部门审核报销。对于职工的借款，在业务完成后及时办理还款结算手续。（四）结算方式1.现金结算：适用于小额、零星的结算业务，如门诊挂号找零等。2.银行转账结算：对于金额较大的结算业务，原则上采用银行转账方式，确保资金安全和结算效率。3.内部转账结算：通过医院内部信息系统进行转账操作，实现各部门、科室之间的资金划转，简化结算流程。四结算流程（一）收入结算流程1.业务发生时，相关科室或部门按照规定的收费标准向患者或服务对象收取费用，并开具相应的收费票据。2.收费人员将收取的款项及时缴存银行，并将收费信息录入医院信息系统。定期核对3.财务部门每日从医院信息系统获取收入数据，与收费处缴存银行的款项进行核对，确保收入金额一致。4.每月末，财务部门对当月的医疗收入、其他收入进行汇总核算，编制收入报表，并与相关业务部门核对收入明细。（二）成本结算流程1.药品、材料采购入库时，物资管理部门录入相关信息，并按照规定的计价方法计算成本。2.各科室领用药品、材料时，物资管理部门根据出库记录核算发出成本，并将成本数据传递给财务部门。3.财务部门根据物资管理部门提供的成本数据，结合各科室的收入情况，计算各科室的药品、材料成本，并进行账务处理。4.人力资源部门计算出职工人力成本后，将数据提交给财务部门，财务部门进行人力成本的分配和结算。（三）费用结算流程1.科室间费用结算提供服务的科室填写费用结算单，详细注明服务内容、数量、单价、金额等信息。接收服务的科室对费用结算单进行审核确认，签字盖章后提交财务部门。财务部门对费用结算单进行审核，无误后办理内部转账结算，调整相关科室的成本或费用。2.医院与职工费用结算职工填写费用报销单，附上相关发票、收据等凭证，并按照规定的审批流程进行签字审批。所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核签字。财务部门对报销单和凭证进行审核，审核通过后办理报销结算，支付报销款项给职工。五、结算凭证与档案管理（一）结算凭证1.医院内部结算应使用统一规范的结算凭证，如费用结算单、报销单、收款收据等。2.结算凭证应包含结算主体、结算内容、金额、日期、审批签字等必要信息，确保结算凭证的真实性、完整性和准确性。3.结算凭证应由专人负责保管和发放，使用人员应按照规定填写和使用，不得擅自涂改、伪造结算凭证。（二）档案管理1.财务部门负责建立医院内部结算档案管理制度，对结算凭证、报表、合同等相关资料进行分类整理、归档保存。2.结算档案应按照年度、类别进行编号，便于查询和管理。3.结算档案的保管期限应符合国家法律法规和财务制度的规定，一般为[X]年。期满后，按照规定的程序进行销毁或移交。4.查阅结算档案应履行必要的审批手续，查阅人员不得擅自复印、外借档案资料。如因工作需要确需复印或外借的，应经财务部门负责人批准，并做好登记记录。六、结算监督与考核（一）监督机制1.医院成立内部结算监督小组，由财务部门、审计部门等相关人员组成，负责对医院内部结算工作进行定期检查和不定期抽查。2.监督小组应重点检查结算制度的执行情况、结算数据的准确性、结算流程的合规性以及结算凭证的完整性等。3.对于监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知，要求相关部门、科室限期整改，并跟踪整改落实情况。（二）考核办法1.制定医院内部结算考核指标体系，对各部门、科室的结算工作进行量化考核。考核指标包括结算数据准确率、结算及时率、成本控制情况等。2.将结算考核结果与各部门、科室的绩效挂钩，对结算工作表现优秀的部门、科室给予奖励，对存在问题较多的部门、科室进行相应