医院内部审计机构制度

PAGE医院内部审计机构制度一、总则（一）目的为加强医院内部管理和监督，规范内部审计工作，保障医院经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，提高医院运营效率和效果，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合医院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院内部审计机构及全体内部审计人员，以及医院各部门和所属单位。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构在医院内部具有相对独立的地位，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应基于客观事实进行审计工作，保持公正、客观的态度，确保审计结果真实、准确。3.权威性原则：内部审计机构依据本制度开展的审计工作具有权威性，各部门和所属单位应积极配合，对审计意见和建议予以重视并认真落实。4.全面性原则：内部审计涵盖医院经济活动的全过程，包括财务收支、资产管理、工程项目、采购业务、合同管理等各个方面。（四）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规和行业标准制定。二、内部审计机构及人员（一）机构设置医院设立独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员。内部审计机构在医院院长的直接领导下开展工作，向院长负责并报告工作。（二）人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、经济、法律等方面的知识，熟悉医院业务流程和相关法律法规。2.内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的顺利开展。审计人员应保持相对稳定，如有变动应及时补充。（三）人员职责1.内部审计机构负责人职责负责制定内部审计工作计划、审计方案和审计报告，组织实施内部审计工作。组织内部审计人员的培训和考核，提高审计人员的业务素质和工作能力。协调内部审计机构与医院各部门的关系，确保审计工作的顺利进行。定期向院长汇报内部审计工作情况，提出改进医院管理的意见和建议。对内部审计工作中发现的重大问题及时向院长报告，并提出处理建议。2.内部审计人员职责按照内部审计机构负责人的安排，编制审计工作底稿，收集审计证据，撰写审计报告。对审计工作中发现的数据和资料进行整理、分析和研究，提出审计意见和建议。协助内部审计机构负责人开展内部审计工作，参与审计项目的实施和监督。对审计工作中发现的问题进行跟踪检查，督促相关部门整改落实。保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。三、审计工作流程（一）审计计划1.内部审计机构应根据医院年度工作计划和管理需要，制定年度内部审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排等。2.年度内部审计工作计划应报院长批准后实施。在实施过程中，如因特殊情况需要调整计划，应报院长批准。（二）审计准备1.根据审计计划确定的审计项目，成立审计组，指定审计组长。审计组应制定具体的审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法和审计步骤等。2.审计组应提前向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。审计通知书应抄送医院相关领导和部门。3.审计组应收集与审计项目相关的资料，包括财务报表、会计凭证、合同协议及其他有关文件和资料等。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，运用适当的审计方法，对被审计部门的经济活动进行审查和评价。审计方法包括审查书面资料、实地观察、询问调查、分析性复核等。2.审计组在审计过程中应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的撰写。3.审计组在审计过程中发现的问题，应及时与被审计部门沟通，听取被审计部门的意见和解释。对重大问题应及时向内部审计机构负责人报告。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计部门的意见，被审计部门应在规定的时间内提出书面意见。审计组应对被审计部门提出的意见进行核实和分析，如认为合理应予以采纳，如认为不合理应在审计报告中说明理由。3.审计报告经审计组组长审核后，报内部审计机构负责人复核。内部审计机构负责人复核后，报院长审批。4.经院长审批后的审计报告应及时送达被审计部门和医院相关领导和部门。被审计部门应按照审计报告提出的意见和建议进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计机构。（五）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案，将审计通知书、审计工作底稿、审计报告、被审计部门的反馈意见及整改情况等资料归档保存。2.审计档案应按照档案管理的有关规定进行分类、编号、装订和保管，确保档案的完整和安全。3.审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行。保管期满后，如需销毁应按照规定的程序进行审批和销毁。四、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查医院财务收支的真实性、合法性和合规性，包括预算执行情况、收入核算、支出管理、资金使用效益等方面。2.检查财务报表的编制是否符合会计准则和会计制度的要求，财务信息是否真实、准确、完整。3.审查医院各项收费项目和收费标准是否符合国家有关规定，有无乱收费、漏收费等问题。（二）资产管理审计1.审查医院资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效，资产是否安全完整。2.检查固定资产的账实是否相符，有无闲置、浪费、流失等问题；审查固定资产折旧计提是否正确，减值准备计提是否合理。3.审查流动资产的管理情况是否良好，包括货币资金、应收账款、存货等的管理，有无资金挪用、坏账损失、存货积压等问题。（三）工程项目审计1.审查工程项目的立项、可行性研究、设计、招投标、合同签订、施工管理、竣工验收等环节的内部控制制度是否健全有效。2.检查工程项目的预算执行情况，有无超预算、擅自变更项目内容等问题；审查工程价款结算是否合规，有无高估冒算、虚报工程量等问题。3.对工程项目的经济效益进行评价，分析项目的投资回报率、社会效益等。（四）采购业务审计1.审查采购业务的内部控制制度是否健全有效，包括采购计划、供应商选择、采购合同签订、采购验收、付款等环节。2.检查采购业务的合规性，有无违反采购程序、采购标准等问题；审查采购价格是否合理，有无采购成本过高的情况。3.对采购业务的绩效进行评价，分析采购效率、采购质量等方面的情况。（五）合同管理审计1.审查合同管理制度是否健全有效，包括合同的签订、审批、履行、变更、终止等环节。2.检查合同的签订是否符合法律法规的要求，合同条款是否明确、完整，有无潜在的法律风险；审查合同的履行情况，有无违约行为。3.对合同管理的绩效进行评价，分析合同对医院经济活动的影响。五、审计结果运用（一）建立审计整改跟踪机制1.内部审计机构负责对审计发现问题的整改情况进行跟踪检查，定期向院长汇报整改情况。2.被审计部门应按照审计报告提出的意见和建议制定整改措施，明确整改责任人，限期整改到位。整改措施应报内部审计机构备案。3.对整改不力的部门，内部审计机构应提出批评意见，并督促其加快整改；对拒不整改或整改后仍不符合要求的，应按照医院有关规定进行严肃处理。（二）将审计结果与绩效考核挂钩1.医院应建立健全绩效考核制度，将审计结果纳入绩效考核体系。对审计发现问题较多、整改不力的部门，在绩效考核中应予以扣分。2.审计结果作为医院各部门和所属单位负责人业绩考核、任用和奖惩的重要依据。对审计工作中表现突出的内部审计人员，应给予表彰和奖励；对违反审计纪律的内部审计人员，应按照医院有关规定进行严肃处理。（三）为医院决策提供参考依据1.内部