医院内部审计制度模板

PAGE医院内部审计制度模板一、总则（一）制定目的为加强医院内部管理和监督，规范内部审计工作，保障医院经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，提高医院运营效率和效果，根据国家有关法律法规及相关行业标准，结合本医院实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于医院各部门、科室及下属单位的财务收支、经济活动、内部控制等审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和医院规章制度为准绳，客观公正地反映审计事项，不偏不倚地做出审计结论。3.权威性原则：内部审计机构依法依规开展工作，其审计结论和建议具有权威性，被审计部门和相关人员应积极配合并执行。4.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括财务收支、资产管理、项目建设、采购业务、合同管理等各个方面。5.重要性原则：根据医院经济活动的规模、性质和风险程度，确定审计重点，关注重要事项和关键环节。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《医院财务制度》4.《医院会计制度》4.《内部审计基本准则》及其他相关内部审计准则5.医院制定的各项规章制度和管理办法二、内部审计机构和人员（一）内部审计机构设置医院设立独立的内部审计部门，配备与审计工作相适应的专业人员，在医院院长的直接领导下开展工作。内部审计部门应保持相对独立性，不得参与医院的具体经济业务活动。（二）人员配备内部审计人员应具备审计、会计、经济、管理等相关专业知识和技能，熟悉国家法律法规和医院规章制度。内部审计部门应根据工作需要合理配备人员，确保审计工作的顺利开展。（三）人员职责1.内部审计部门负责人职责负责组织和领导内部审计部门的日常工作，制定年度审计计划和工作方案。协调与医院各部门的关系，确保内部审计工作的顺利进行。审核审计报告，对重大审计事项及时向医院领导汇报。组织内部审计人员培训和业务交流，提高审计人员的业务水平。2.内部审计人员职责按照审计计划和工作方案开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计事项进行审查和评价，提出审计意见和建议，出具审计报告。跟踪审计建议的执行情况，督促被审计部门整改落实。保守审计工作中知悉的国家秘密、医院商业秘密和个人隐私。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计部门应根据医院年度工作计划、财务状况、经营管理情况以及风险管理要求，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计目标、审计范围、审计重点和审计时间安排等。2.年度审计计划报医院院长批准后实施。在执行过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应报医院院长批准。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、医院规章制度以及被审计部门的相关资料，了解被审计部门的基本情况和业务流程。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和人员分工等。审计方案应报内部审计部门负责人批准。（三）审计实施1.审计组应向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据，记录审计工作底稿。3.审计过程中，审计人员应与被审计部门充分沟通，听取其意见和解释，对审计发现的问题进行核实和分析。4.审计组在实施审计过程中，如发现重大问题或线索，应及时向内部审计部门负责人汇报。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告经审计组组长审核后，报内部审计部门负责人复核。内部审计部门负责人应根据复核情况提出修改意见，审计组对审计报告进行修改完善。3.审计报告报医院院长审批。医院院长应根据审计报告做出批示，要求被审计部门对审计发现的问题进行整改，并将整改情况书面报告医院。（五）审计整改1.被审计部门应根据医院院长的批示，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改。2.内部审计部门应跟踪审计建议的执行情况，督促被审计部门按时完成整改任务。对整改不力的部门，应及时向医院领导汇报，并提出进一步的处理建议。3.被审计部门应在规定期限内将整改情况书面报告医院。内部审计部门应对整改情况进行检查和评价，形成整改检查报告。四、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查医院各项收入的真实性、合法性和完整性，包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、其他收入等。重点检查收入的确认是否符合规定，有无截留、隐匿、转移收入等问题。2.审查医院各项支出的真实性、合法性和合理性，包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用等。重点检查支出的审批程序是否合规，有无虚列支出、套取资金、挥霍浪费等问题。3.审查医院财务报表的真实性、准确性和完整性，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表等。重点检查报表编制是否符合会计准则和医院会计制度的规定，有无账实不符、账账不符等问题。（二）资产管理审计1.审查医院货币资金的管理情况，包括现金、银行存款、其他货币资金等。重点检查货币资金的收支是否合规，库存现金是否账实相符，银行账户是否合规使用，有无坐支现金、白条抵库、公款私存等问题。2.审查医院固定资产的管理情况，包括固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节。重点检查固定资产的购置是否符合规定，入账价值是否准确，折旧计提是否合理，处置是否合规，有无资产闲置、浪费、流失等问题。3.审查医院库存物资的管理情况，包括药品、卫生材料、低值易耗品等。重点检查库存物资的采购、验收、入库、保管、领用、盘点等环节是否规范，有无积压、浪费、变质等问题，库存物资是否账实相符。（三）项目建设审计1.审查医院新建、改建、扩建项目的立项、可行性研究、初步设计、概算编制等前期工作是否合规。重点检查项目立项是否符合国家政策和医院发展规划，可行性研究是否充分，初步设计是否合理，概算编制是否准确。2.审查项目建设过程中的工程招投标、合同签订、工程价款结算、工程质量等情况。重点检查招投标程序是否合规，合同签订是否规范，工程价款结算是否准确，工程质量是否符合要求，有无转包、分包、偷工减料等问题。3.审查项目竣工决算情况，包括竣工决算编制、审计、审批等环节。重点检查竣工决算编制是否真实、完整，审计是否严格，审批是否合规，有无高估冒算、虚报工程造价等问题。（四）采购业务审计1.审查医院采购业务的内部控制制度是否健全有效，包括采购计划、采购审批、供应商选择、采购合同签订、采购验收、采购付款等环节。重点检查内部控制制度是否符合医院实际情况，是否得到有效执行，有无漏洞和风险。2.审查医院采购业务的合规性，包括采购项目是否符合规定，采购方式是否恰当，采购程序是否合规，采购价格是否合理，采购合同是否规范。重点检查有无违规采购、虚假采购、高价采购等问题。3.审查医院采购业务的效益性，包括采购物资的质量、数量、价格是否满足医院需求，采购成本是否合理，采购效率是否提高。重点检查有无因采购不当导致物资积压、浪费、质量问题等影响医院运营效益的情况。（五）合同管理审计1.审查医院合同管理制度是否健全有效，包括合同签订、审批、履行、变更、终止等环节。重点检查合同管理制度是否符合医院实际情况，是否得到有效执行，有无漏洞和风险。2.审查医院合同签订的合规性，包括合同主体是否合法，合同内容是否完整、准确、合法，合同条款是否明确、合理，合同签订程序是否合规。重点检查有无合同签订不规范、合同条款漏洞、合同风险防范不足等问题。合同履行情况，包括合同执行进度、执行质量、合同款项收付等。重点检查合同是否得到有效履行，有无违约行为，合同款项收付是否合规。3.审查医院合同变更、终止的合规性，包括变更、终止的原因是否合理，程序是否合规，相关手续是否齐全。重点检查有无擅自变更、终止合同，有无因合同变更、终止给医院造成损失等问题。五、审计权限（一）要求报送资料权内部审计机构有权要求被审计部门按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表、财务分析报告以及其他有关资料。（二）检查权内部审计机构有权检查被审计部门的会计凭证、账簿、报表、文件资料、实物资产等，检查有关计算机系统及其电子数据和资料。（三）调查取证权内部审计机构有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。有关单位和个人应积极配合，如实提供有关资料和情况。（四）制止和纠正权内部审计机构发现被审计部门存在违反国家法律法规、医院规章制度的行为，有权责令其停止违法违规行为，并提出纠正意见。对拒不执行的，内部审计机构应及时向医院领导汇报。（五）建议权内部审计机构有权对被审计部门内部控制制度的健全性和有效性进行评价，针对存在的问题提出改进建议；有权对医院经济活动中的重大决策、重要项目和大额资金使用等提出审计建议。（六）通报和处理权内部审计机构有权对审计发现的问题及处理结果在一定范围内进行通报；对违反医院规章制度情节严重的单位和个人，有权提出给予相应纪律处分或者经济处罚的建议。六、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门反馈意见、整改报告等。（二）档案整理审计组应按照档案管理的要求，对收集的资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的整齐、规范。（三）档案保管内部审计部门应设立专门的档案保管场所，配备必要的保管设备，对审计档案进行妥善保管。审计档案应按照规定的期限进行保管，不得擅