医疗卫生内部审计制度

PAGE医疗卫生内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强医疗卫生机构内部管理，规范内部审计工作，防范经营风险，提高医疗卫生资源使用效益，保障医疗卫生事业健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本机构实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本医疗卫生机构及其所属各部门、各分支机构的财务收支、经济活动、内部控制等审计监督工作。（三）审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》4.其他相关法律法规及医疗卫生行业标准（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地评价审计事项，出具审计报告。3.全面性原则：涵盖医疗卫生机构财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，不留审计死角。4.重要性原则：根据审计事项的重要程度，合理确定审计范围和重点，提高审计效率。5.及时性原则：及时开展审计工作，发现问题及时反馈并提出整改建议，确保审计监督的时效性。二、审计机构与人员（一）审计机构设置设立独立的内部审计部门，在本机构主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。内部审计部门应配备与工作相适应的审计人员，确保审计工作的顺利开展。（二）审计人员职责1.遵守国家法律法规和内部审计制度，依法履行审计职责。2.制定和实施年度审计计划，对本机构财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。3.开展审计调查，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。4.督促被审计部门落实审计意见和建议，跟踪检查整改情况。5.参与本机构重大经济决策的可行性研究和论证，提出审计意见和建议。6.协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。7.对本机构内部审计工作进行总结和分析，提出改进工作的建议和措施。（三）审计人员职业道德1.遵守职业道德规范，诚实守信，客观公正，保守秘密。2.具备专业知识和技能，不断提高业务水平和综合素质。3.保持独立性，不得参与可能影响审计独立性的活动。4.廉洁奉公，不得利用职权谋取私利。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.对本机构预算编制、执行和调整情况进行审计，检查预算的合理性、合规性和有效性。2.审查财务报表的真实性、完整性和准确性，核实财务收支的合法性、合规性。3.检查各项收入的来源、入账情况，是否存在截留、隐匿、坐支等问题。4.审查各项支出的审批程序、用途和标准，是否符合财经法规和本机构财务制度的规定。5.对专项资金的使用情况进行审计，检查专款是否专用，是否达到预期效益。（二）经济活动审计1.对本机构基本建设项目进行全过程审计，包括项目立项、可行性研究、设计、招投标、施工、竣工验收等环节，检查项目的合法性、合规性和效益性。2.审查设备采购、药品采购等经济活动的程序和合同执行情况，检查是否存在违规采购、价格虚高、合同违约等问题。3.对本机构对外投资、合作项目进行审计，评估投资风险和收益情况，检查投资决策程序是否合规，资金使用是否安全有效。4.审查本机构资产的购置、使用、处置情况，检查资产的真实性、完整性和安全性，是否存在资产闲置、浪费、流失等问题。（三）内部控制审计1.对本机构内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行评价，检查内部控制制度是否覆盖所有业务环节和关键风险点。2.审查内部控制的执行情况，检查各项控制措施是否得到有效落实，是否存在内部控制缺陷和漏洞。3.对内部控制的自我评价工作进行监督和指导，检查自我评价报告的真实性和准确性，提出改进内部控制的建议和措施。四、审计程序（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据本机构年度工作计划和实际情况，制定年度审计计划，明确审计目标、范围、内容、重点和时间安排。2.年度审计计划应报本机构主要负责人批准后实施，并报上级主管部门备案。（二）审计准备1.根据审计计划确定审计项目，成立审计组，明确审计人员分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务报表、业务资料等，了解被审计部门的基本情况和业务流程。3.制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和时间要求等。（三）审计实施1.审计组应向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.审计人员应客观公正地记录审计过程和发现的问题，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，并由审计人员签名。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，撰写审计报告初稿，征求被审计部门的意见。被审计部门应在规定时间内提出书面意见，审计组应对意见进行认真研究和分析。2.审计组根据被审计部门的意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿，报内部审计部门负责人审核。３.内部审计部门负责人审核通过后，将审计报告征求意见稿送达被审计部门和相关领导审批。被审计部门应在规定时间内签署意见，相关领导应根据审批权限进行审批。4.审计报告经批准后，送达被审计部门和相关部门，并在本机构内部进行通报。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议和被审计部门的反馈意见等内容。（五）审计整改1.被审计部门应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告内部审计部门。2.内部审计部门应对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，督促整改措施的落实，确保整改工作取得实效。3.对整改不力或拒不整改的部门和个人，内部审计部门应提出严肃批评，并报本机构主要负责人进行处理。五、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将审计结果纳入本机构绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分，影响其绩效奖金和晋升机会。（二）用于完善内部控制制度根据审计发现的问题，分析原因，查找内部控制的薄弱环节，提出改进建议，完善本机构内部控制制度，