公司内部审计制度范本

PAGE公司内部审计制度范本一、总则（一）目的为加强公司内部管理和监督，规范内部审计工作，保障公司经济活动合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略，特制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司等分支机构（以下统称“公司”）。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《企业内部控制基本规范》及配套指引等法律法规和行业标准制定。（四）定义1.内部审计：是指公司内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动，通过运用系统、规范的方法，审查和评价公司的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进公司完善治理、增加价值和实现目标。2.审计机构：指公司设立的内部审计部门，负责组织实施内部审计工作。3.审计人员：指内部审计部门配备的专业人员，包括审计负责人和审计工作人员。（五）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：审计人员应基于客观事实，以法律法规、公司制度和相关标准为依据，实事求是地进行审计工作，确保审计结论真实可靠。3.公正性原则：在审计过程中，应公平对待被审计单位和相关利益方，不偏袒任何一方，保障各方合法权益。4.专业性原则：内部审计人员应具备专业知识和技能，熟悉审计业务流程和方法，不断提高审计工作质量和效率。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对公司董事会负责并报告工作。内部审计部门应配备与审计工作相适应的人员，确保审计工作的有效开展。（二）审计人员配备1.审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、经济、法律、风险管理等方面的知识，熟悉公司业务流程和内部控制制度。2.审计人员应保持职业道德操守，遵守审计准则和规范，保守公司机密，不得利用职权谋取私利。（三）审计人员职责1.审计负责人职责负责制定内部审计部门的年度工作计划和预算，并组织实施。组织审计人员开展审计工作，指导和监督审计项目的实施过程。审核审计报告，对审计发现的问题提出处理意见和建议。协调内部审计部门与其他部门的关系，定期向公司董事会汇报内部审计工作情况。组织审计人员培训和考核，提高审计人员的专业素质和业务能力。2.审计工作人员职责按照审计计划和审计方案，实施具体的审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计建议，并跟踪审计建议的落实情况。协助审计负责人编写审计报告，负责审计资料的整理和归档工作。参与公司内部控制制度的建设和完善，对内部控制的有效性进行评价和监督。（四）审计人员权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计人员工作，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料。4.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经公司董事会批准，作出临时制止决定。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经公司董事会批准，有权予以暂时封存。6.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。7.对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计部门应根据公司年度经营目标、管理重点和风险状况，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计时间和审计人员安排等。2.年度审计工作计划应报公司董事会批准后实施。在实施过程中，如因公司经营环境、管理需求等因素发生重大变化，可对审计工作计划进行适当调整，但需报公司董事会备案。（二）审计准备1.根据审计项目计划确定的审计事项，组成审计组，指定审计项目负责人，并编制审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。2.审计组应在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计目的、审计范围、审计时间、审计人员名单以及对被审计单位配合审计工作的要求等内容。特殊审计业务可在实施审计时送达审计通知书。（三）审计实施1.审计人员应按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据，编制审计工作底稿。2.审计人员在审计过程中应充分听取被审计单位的意见，对审计发现的问题应进行详细记录，并与被审计单位相关人员进行沟通核实。如被审计单位对审计发现的问题有异议，审计人员应进一步核实情况，确保审计证据的充分性和可靠性。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应及时向内部审计部门提交审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论以及审计建议等内容。2.内部审计部门应对审计报告进行审核，审核内容包括审计程序的合规性、审计证据的充分性和可靠性、审计结论的准确性和客观性等。如发现审计报告存在问题，应及时与审计组沟通，要求审计组进行补充审计或修改审计报告。3.经审核后的审计报告应报公司董事会审批。公司董事会应根据审计报告提出的审计意见和建议，作出相应的决策和处理，并将审计结果通报公司各相关部门。（五）审计处理1.被审计单位应根据公司董事会的审批意见，对审计发现的问题进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计部门。2.内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。如发现被审计单位未按要求进行整改或整改不到位，应及时向公司董事会汇报，并提出进一步的处理建议。3.对审计发现的违法违规行为，公司应按照法律法规和公司制度的规定，追究相关人员的责任。四、审计范围与内容（一）财务审计1.审查公司财务报表、财务账簿、会计凭证等财务资料的真实性、完整性和准确性，确保财务信息符合会计准则和相关法律法规的要求。2.检查公司财务收支的合规性，包括收入确认、成本费用核算、资金使用等方面，防止财务舞弊和违规行为的发生。3.对公司财务内部控制制度的有效性进行评价，审查内部控制流程是否健全、合理，是否能够有效防范财务风险。（二）内部控制审计1.对公司各项业务流程的内部控制制度进行审查和评价，包括采购与付款、销售与收款、生产与仓储、固定资产管理、资金管理等环节，检查内部控制措施是否有效执行，是否能够确保业务活动的正常开展和资产的安全完整。2.评估公司内部控制环境，包括公司治理结构、组织架构、人力资源政策、企业文化等方面，审查其是否有利于内部控制制度的有效运行。3.对公司内部控制的自我评价机制进行审计，检查公司是否定期开展内部控制自我评价工作，评价结果是否真实可靠，针对发现的问题是否及时采取改进措施。（三）风险管理审计1.识别公司面临的各类风险，包括市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险等，评估风险的程度和影响范围。2.审查公司风险管理体系的健全性和有效性，包括风险识别、风险评估、风险应对、风险监控等环节，检查风险管理措施是否能够有效防范和控制风险。3.对公司重大决策、重要业务活动和高风险领域进行专项风险审计，提出风险管理建议，促进公司提高风险管理水平。（四）经济责任审计1.在公司领导干部任期届满、任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项前，对其任职期间所在部门或单位的财务收支、资产负债、经营业绩、内部控制等情况进行审计，评价其经济责任履行情况。2.经济责任审计应明确审计范围、审计内容、审计评价指标和审计方法等，确保审计结果客观公正。审计评价应遵循权责一致、客观公正、全面评价的原则，重点关注领导干部在经济决策、经济管理、经济风险防控等方面的责任履行情况。（五）专项审计1.根据公司经营管理需要，对特定事项或项目进行专项审计，如重大投资项目审计、重大采购项目审计、重大合同审计等。2.专项审计应制定专门的审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点和审计方法等，并根据审计结果提出针对性的审计建议，为公司决策提供参考依据。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计部门应定期向公司董事会汇报内部审计工作情况，通报审计结果。审计结果通报应包括审计发现的主要问题、整改情况以及审计建议等内容，使公司管理层和各部门及时了解公司经营管理中的风险和问题，促进公司加强内部管理。（二）将审计结果纳入绩效考核体系公司应将审计结果与被审计单位和相关人员的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人进行相应的考核扣分，以激励各单位和人员重视内部审计工作，积极配合审计部门开展工作，认真落实审计整改要求。（三）作为干部选拔任用的参考依据在公司领导干部选拔任用过程中，应将经济责任审计结果作为重要的参考依据。对审计发现存在严重违法违规行为或经济责任履行不到位的干部，不得提拔任用。（四）促进公司制度完善和流程优化内部审计部门应根据审计结果，深入分析公司经营管理中存在的问题和薄弱环节，提出改进建议，促进公司完善相关制度和流程，加强内部控制