中储粮内部审计工作制度

PAGE中储粮内部审计工作制度一、总则（一）制定目的为了加强中储粮内部审计工作，规范内部审计行为，防范经营风险，保障企业资产安全，提高企业管理水平和经济效益，根据国家有关法律法规和行业标准，结合中储粮实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于中储粮总公司及其直属企业（以下简称“企业”）的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和企业规章制度为准绳，如实反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应具有权威性，被审计单位应积极配合并执行。4.全面性原则：内部审计应涵盖企业经营管理的各个方面，包括财务收支、内部控制、风险管理、重大投资项目等，确保审计工作的全面性和系统性。（四）内部审计定义本制度所称内部审计，是指企业内部审计机构和人员依据国家有关法律法规、行业标准和企业内部规章制度，对企业及其所属单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行独立、客观、公正的监督、评价和建议，以促进企业完善治理、实现目标的活动。二、内部审计机构和人员（一）内部审计机构设置1.中储粮总公司设立独立的内部审计部门，负责组织和指导全系统的内部审计工作。2.直属企业应根据企业规模和管理需要，设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员。内部审计机构应在企业负责人的直接领导下开展工作，向企业负责人负责并报告工作。（二）内部审计人员配备1.内部审计机构应配备与其工作相适应的审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规、行业标准和企业内部规章制度。2.内部审计人员应保持独立性和客观性，不得参与被审计单位的经营管理活动，不得与被审计单位存在利益关系。3.企业应加强内部审计人员的培训和考核，提高内部审计人员的业务素质和职业道德水平。（三）内部审计人员职责1.遵守国家有关法律法规、行业标准和企业内部规章制度，依法依规开展内部审计工作。2.制定内部审计工作计划，组织实施内部审计项目，撰写内部审计报告。3.对企业及其所属单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行监督、评价和建议，发现问题及时提出改进措施和建议。4.协助企业负责人开展经济责任审计工作，对企业负责人的任期经济责任进行审计评价。5.参与企业重大投资项目、重大经济合同的可行性研究和决策过程，提供审计意见和建议。6.督促被审计单位落实审计意见和建议，跟踪审计整改情况，对审计整改效果进行评价。7.对内部审计工作中发现的重大问题及时向企业负责人和上级内部审计机构报告，并提出相应的处理建议。8.完成企业负责人和上级内部审计机构交办的其他审计工作任务。（四）内部审计人员权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料。2.参加被审计单位的有关会议，查阅有关文件、资料，检查有关财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等情况，检查有关的计算机系统及其电子数据和资料。3.对审计涉及的有关事项进行调查，向有关单位和个人进行询问，取得相关证明材料。4.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经企业负责人同意，作出临时制止决定。5.对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经企业负责人批准，有权予以暂时封存。6.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。7.对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、内部审计工作内容（一）财务收支审计1.对企业及其所属单位的财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计。2.审查财务报表、会计凭证、会计账簿等财务资料是否真实、完整，是否符合国家有关法律法规和企业内部规章制度的规定。3.检查财务收支是否合规，有无违反财经纪律的行为，如截留收入、虚列支出、私设小金库等。4.评价财务收支的效益性，分析各项收入和支出的合理性，提出优化财务收支结构的建议。（二）内部控制审计1.对企业及其所属单位的内部控制制度的健全性、有效性进行审计。2.审查内部控制制度是否涵盖企业经营管理的各个方面，是否符合国家有关法律法规和行业标准的要求。3.检查内部控制制度的执行情况，是否存在内部控制缺陷，如不相容职务未分离、授权审批制度执行不力等。4.评价内部控制制度的有效性，分析内部控制缺陷对企业经营管理的影响，提出改进内部控制制度的建议。（三）风险管理审计1.对企业及其所属单位的风险管理体系的健全性、有效性进行审计。2.审查风险管理体系是否涵盖企业面临的各类风险，如市场风险、信用风险、操作风险等，是否符合国家有关法律法规和行业标准的要求。3.检查风险管理体系的执行情况，是否存在风险管理漏洞，如风险识别不准确、风险评估方法不当等。4.评价风险管理体系的有效性，分析风险管理漏洞对企业经营管理的影响，提出改进风险管理体系的建议。（四）经济责任审计1.对企业负责人的任期经济责任进行审计。2.审查企业负责人在任期内的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等情况，评价其履行经济责任的情况。3.检查企业负责人在任期内是否存在违反财经纪律、决策失误、管理不善等行为，是否给企业造成损失浪费。4.评价企业负责人的经营业绩和管理能力，为企业负责人的考核、任免提供依据。（五）专项审计1.根据企业发展战略和经营管理需要，对特定事项进行专项审计。2.专项审计的内容包括但不限于重大投资项目、重大经济合同、物资采购、工程建设等。3.专项审计应重点关注特定事项的真实性、合法性、效益性和内部控制情况，发现问题及时提出改进措施和建议。四、内部审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据企业发展战略、经营管理需要和上级内部审计机构的工作要求，制定年度内部审计工作计划。2.年度内部审计工作计划应明确审计项目的名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。3.年度内部审计工作计划应报企业负责人批准后实施，并报上级内部审计机构备案。（二）审计项目实施1.内部审计机构应根据年度内部审计工作计划，组建审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.审计组应在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书，告知被审计单位审计的目的、范围、时间安排等事项。3.审计组应通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表等财务资料，检查实物资产，向有关单位和个人进行询问、调查等方式，获取审计证据，形成审计工作底稿。4.审计组应在审计实施过程中，及时与被审计单位沟通，听取被审计单位的意见和建议，对审计发现的问题进行核实和分析。5.审计组应在审计实施结束后，撰写审计报告，审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。（三）审计报告出具1.审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位，被审计单位应在规定的时间内提出书面意见。2.审计组应根据被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善，形成审计报告定稿。3.审计报告定稿应报内部审计机构负责人审核，内部审计机构负责人审核后报企业负责人审批。4.企业负责人应在规定的时间内对审计报告作出批示，审计组应根据企业负责人的批示，将审计报告送达被审计单位和有关部门。（四）审计整改跟踪1.被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计机构。2.内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不力的单位和个人，提出批评意见，并督促其继续整改。3.内部审计机构应定期对审计整改情况进行总结分析，向企业负责人报告审计整改工作的总体情况，为企业完善治理提供参考依据。五、内部审计质量控制（一）质量控制目标1.确保审计工作符合国家有关法律法规、行业标准和企业内部规章制度的要求。2.保证审计报告的真实性、准确性、完整性和客观性。3.提高审计工作效率，降低审计风险。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度：内部审计机构应制定内部审计质量控制制度，明确质量控制的目标、原则、措施和程序，确保质量控制工作有章可循。2.加强审计人员培训：内部审计机构应定期组织审计人员参加培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水平，确保审计人员具备开展审计工作所需的专业知识和技能。3.严格审计工作程序：审计组应严格按照内部审计工作程序开展审计工作，确保审计工作的规范性和严肃性。审计组组长应加强对审计工作的组织和指导，对审计工作底稿和审计报告进行严格审核。4.实行审计项目质量考核：内部审计机构应建立审计项目质量考核制度，对审计项目的质量进行考核评价。审计项目质量考核应包括审计工作的规范性、审计证据的充分性和适当性、审计报告的质量等方面。5.加强内部审计质量监督检查：内部审计机构应定期对内部审计工作质量进行监督检查，发现问题及时整改。内部审计机构负责人应定期对内部审计质量控制制度的执行情况进行检查，确保质量控制制度的有效执行。六、内部审计档案管理（一）档案管理职责1.内部审计机构应指定专人负责内部审计档案的管理工作。2.档案管理人员应负责收集、整理、归档、保管内部审计档案，确保档案的完整性和安全性。（二）档案内容范围1.内部审计档案应包括审计计划、审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定书、审计移送处理书、被审计单位整改情况报告等审计文件资料。2.内部审计档案应按照审计项目进行分类整理，一个审计项目的文件资料应集中在一起，形成一个独立的档案卷。（三）档案保管期限1.内部审计档案的保管期限应根据审计项目的重要程度和性质确定，一般分为永久保管、定期保管两种。2.对涉及企业重大决策、重要经济活动、严重违法违规问题等审计项目的档案，应永久保管。3.对一般审计项目的档案，应定期保管，保管期限一般为10年。（四）档案查阅利用1.