乡镇财务内部报销制度

PAGE乡镇财务内部报销制度一、总则（一）目的为了加强乡镇财务管理，规范财务报销行为，提高资金使用效益，保障乡镇各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本乡镇实际情况，制定本内部报销制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇机关各部门、下属事业单位及各村（居）委会的财务报销活动。（三）基本原则1.合法性原则：报销行为必须符合国家法律法规和财务制度的规定，严禁违法违规报销。2.真实性原则：报销凭证必须真实、合法、有效，如实反映经济业务的内容和金额，不得弄虚作假。3.合理性原则：报销费用应合理、必要，符合乡镇实际工作需要，杜绝浪费和不合理开支。4.审批规范原则：严格执行审批程序，明确各级审批权限，确保报销事项按规定审批。二、报销凭证要求（一）发票1.必须是由税务部门统一监制的正规发票，发票内容应填写完整，包括发票名称、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额、税率、税额等，且字迹清晰，不得涂改、挖补。2.发票上应加盖销售方发票专用章，印章应清晰可辨。3.对于增值税专用发票，应按照规定进行认证抵扣，确保发票信息与实际业务相符。（二）行政事业性收费收据由财政部门监制的行政事业性收费收据，适用于乡镇按规定收取的行政事业性收费项目。收据应填写规范，加盖收款单位财务专用章。（三）自制凭证1.工资表、奖金发放表等自制凭证，应按规定格式制作，内容包括姓名、工作部门、职务、工资（奖金）项目、金额等，并经领款人签字确认。2.差旅费报销单、费用报销单等自制凭证，应如实填写报销日期、报销部门、报销人、费用明细、金额等内容，由报销人签字，相关审批人审批。（四）其他凭证1.对于购买办公用品、低值易耗品等，除发票外，还应附购货清单，清单应注明商品名称、规格、数量、单价、金额等信息，并加盖销售方公章或发票专用章。2.对于固定资产购置，应附固定资产验收单，验收单应包括资产名称、型号、规格、数量、购置日期、供应商名称、验收情况等内容，由验收人签字确认。三、报销审批流程（一）一般报销审批流程1.报销人填写报销凭证：报销人应按照本制度规定，如实填写报销凭证，将相关发票、收据等原始凭证粘贴在报销凭证后面，并注明报销事由、金额等信息。2.部门负责人审核：报销人所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签署审核意见。审核内容包括报销事项是否符合本部门工作需要、费用标准是否合理、报销凭证是否齐全合规等。3.财务审核：财务部门对报销凭证的合法性、合规性、准确性进行审核。审核内容包括发票真伪、报销金额计算是否正确、审批手续是否完备等。对于不符合规定的报销凭证，财务部门应予以退回，并说明原因。4.领导审批：根据乡镇财务审批权限规定，由相应领导进行审批。一般事项由乡镇长审批；重大事项或金额较大的支出，需经乡镇党委会议研究决定后，由乡镇党委书记审批。5.报销支付：经审批通过的报销凭证，由财务部门按照规定办理报销支付手续。报销金额在规定的备用金限额内的，可通过备用金支付；超过备用金限额的，通过银行转账等方式支付给报销人。（二）特殊报销审批流程1.涉及政府采购项目的报销：按照政府采购相关规定，先履行政府采购审批手续，采购完成后，凭政府采购合同、验收报告、发票等凭证，按照一般报销审批流程进行报销。2.专项经费报销：对于专项经费支出，应严格按照专项经费管理办法规定的用途和范围使用，报销时除提供一般报销凭证外，还应附专项经费使用情况说明，经专项经费管理部门审核后，按照审批流程进行报销。四、费用报销标准（一）差旅费1.城市间交通费乘坐飞机、火车、轮船等交通工具，应按照规定等级乘坐。因工作需要，经批准乘坐飞机的，民航发展基金、燃油附加费可以凭据报销。乘坐火车，从晚8时至次日晨7时乘车6小时以上的，或连续乘车超过12小时的，可购同席卧铺票。2.住宿费：按照乡镇规定的住宿费标准执行，凭发票报销。实际发生住宿费低于标准的，按实际发生额报销；高于标准的，超出部分自理。3.伙食补助费：按照出差自然（日历）天数计算，按规定标准包干使用。4.市内交通费：按出差自然（日历）天数计算，每人每天80元包干使用。（二）办公用品及低值易耗品购置1.办公用品应根据工作需要合理购置，批量购置办公用品应通过政府采购程序进行。2.购置低值易耗品，应按照乡镇固定资产管理规定进行登记入账，单价在规定标准以上的，应作为固定资产管理。（三）业务招待费1.严格控制业务招待费支出，业务招待应本着必要、合理、节俭的原则进行。2.业务招待费报销应附招待事由、招待对象等说明，经审批后按照规定标准报销。业务招待费标准由乡镇根据实际情况制定，并报上级主管部门备案。（四）会议费1.召开会议应按照规定程序审批，会议费应严格控制在预算范围内。2.会议费报销应附会议通知、参会人员名单、会议费用明细等凭证，按照规定标准报销会议场地费、住宿费、伙食费、交通费等费用。（五）培训费1.举办培训应按照规定程序审批，培训费用应严格控制在预算范围内。2.培训费报销应附培训通知、培训人员名单、培训费用明细等凭证，按照规定标准报销培训师资费、住宿费、伙食费、培训场地费、培训资料费、交通费等费用。五、报销时间规定（一）日常费用报销报销人应在费用发生后及时整理报销凭证，填写报销单，按照审批流程进行报销。原则上每月[X]日前将上月的报销凭证提交财务部门进行报销，逾期未报的，财务部门可不予受理。（二）差旅费报销出差人员应在返回乡镇后[X]个工作日内办理差旅费报销手续。因特殊情况不能及时报销的，应向财务部门说明原因，并经批准后延期报销。六、借款管理（一）借款原则1.严格控制借款规模，确因工作需要借款的，应按照规定程序办理借款手续。2.借款应专款专用，不得挪作他用。（二）借款审批流程1.借款人填写借款单：借款人应如实填写借款单，注明借款事由、借款金额、预计还款日期等信息，并签字确认。2.部门负责人审核：借款人所在部门负责人对借款事项的真实性、必要性进行审核，签署审核意见。3.财务审核：财务部门对借款单进行审核，审核内容包括借款金额是否合理、还款来源是否可靠等。4.领导审批：根据乡镇财务审批权限规定，由相应领导进行审批。（三）借款归还1.借款人应按照借款单注明的还款日期及时归还借款。如有特殊情况需要延期还款的，应提前向财务部门申请，并经批准后方可延期。2.借款逾期未还的，财务部门应及时催款，并从借款人工资等收入中扣回借款。七、财务监督与检查（一）财务部门监督财务部门应定期对乡镇财务报销情况进行检查，对发现的问题及时进行整改。检查内容包括报销凭证是否合规、审批手续是否齐全、报销标准是否执行到位等。（二）内部审计监督乡镇内部审计部门应定期对乡镇财务收支情况进行审计，重点审查财务报销制度的执行情况。对审计发现的违规违纪问题，应依法依规进行处理，并提出改进建议。（三