企业内部审计稽核制度

PAGE企业内部审计稽核制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强企业内部管理，规范内部审计稽核工作，确保企业财务信息真实、准确、完整，保障企业资产安全，防范经营风险，促进企业健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计稽核机构应独立于被审计稽核对象，独立行使审计稽核职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，客观公正地开展审计稽核工作，如实反映审计稽核结果，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计稽核机构和人员应具备相应的专业能力和资质，其审计稽核结论和建议具有权威性，被审计稽核单位应积极配合并认真执行。4.全面性原则：涵盖企业经营活动的各个方面，包括财务收支、经济业务、内部控制等，做到全面审计稽核，不留死角。（四）引用法律法规及行业标准本制度依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规以及国家审计准则、企业会计准则等行业标准制定。二、内部审计稽核机构及人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计稽核部门，直接对公司董事会负责。内部审计稽核部门应配备与工作任务相适应的专业人员，确保审计稽核工作的有效开展。（二）人员配备1.内部审计稽核人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉企业经营管理流程。2.内部审计稽核人员应保持独立性和客观性，不得参与可能影响其公正履行职责的业务活动。3.定期对内部审计稽核人员进行培训和考核，不断提高其业务水平和综合素质。（三）职责权限1.职责制定和完善内部审计稽核制度及工作流程。编制年度审计稽核计划，报公司董事会批准后组织实施。对公司财务收支、经济业务、内部控制等进行审计稽核，出具审计稽核报告。对审计稽核发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。参与公司重大经济决策的可行性研究和风险评估，提供专业意见。对公司内部管理的其他事项进行审计稽核和监督。2.权限有权要求被审计稽核单位提供与审计稽核事项有关的文件、资料、财务账目等。有权检查被审计稽核单位的财务收支、经济业务、财产物资等情况。有权向有关单位和个人进行调查，取得证明材料。对审计稽核中发现的违规行为和问题，有权提出制止、纠正和处理意见。对阻挠、妨碍审计稽核工作的单位和个人，有权采取必要的措施，直至向公司董事会报告。三、审计稽核工作程序（一）审计稽核计划制定1.每年末，内部审计稽核部门应根据公司战略目标、经营计划、内部控制状况以及风险管理要求，结合以往审计稽核工作情况，制定下一年度审计稽核计划。2.审计稽核计划应明确审计稽核项目的名称、目的、范围、时间安排、人员分工等内容，并报公司董事会批准。3.审计稽核计划应具有前瞻性和灵活性，根据公司实际情况的变化及时进行调整和补充。（二）审计稽核准备1.根据审计稽核计划，成立审计稽核组，明确审计稽核组组长和成员的职责分工。2.审计稽核组应收集与审计稽核项目相关的法律法规、政策文件、内部控制制度、财务报表等资料，了解被审计稽核单位的基本情况和业务流程。3.制定审计稽核工作方案，明确审计稽核的具体内容、方法、步骤和时间要求等。4.向被审计稽核单位送达审计稽核通知书，告知审计稽核的目的、范围、时间、要求等事项，要求被审计稽核单位做好准备工作。（三）审计稽核实施1.审计稽核组应按照审计稽核工作方案，采用审查、观察、询问、函证、计算、分析性复核等方法，对被审计稽核单位的财务收支、经济业务、内部控制等进行详细审查和评价。2.在审计稽核过程中，审计稽核人员应做好审计稽核工作记录，收集审计稽核证据，对发现的问题进行详细记录和分析。3.审计稽核组应定期召开审计稽核工作会议，汇报审计稽核进展情况，讨论解决审计稽核过程中遇到的问题。4.审计稽核人员应保持职业谨慎，对审计稽核发现的重大问题及时向内部审计稽核部门负责人报告。（四）审计稽核报告1.审计稽核工作结束后，审计稽核组应及时撰写审计稽核报告。审计稽核报告应包括审计稽核的基本情况、审计稽核发现的问题、问题产生的原因分析、审计稽核建议等内容。2.审计稽核报告应客观、公正、准确，语言简洁明了，数据真实可靠。审计稽核报告应经审计稽核组全体成员签字，并征求被审计稽核单位的意见。3.被审计稽核单位应在收到审计稽核报告之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给内部审计稽核部门。如对审计稽核报告有异议，应在反馈意见中说明理由和依据。4.内部审计稽核部门应根据被审计稽核单位的反馈意见，对审计稽核报告进行修改完善，报公司董事会审批。（五）后续跟踪1.公司董事会批准审计稽核报告后，内部审计稽核部门应负责跟踪审计稽核建议的落实情况。2.被审计稽核单位应按照审计稽核建议制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时反馈给内部审计稽核部门。3.内部审计稽核部门应定期对整改情况进行检查和评估，确保整改工作取得实效。对整改不力的单位，应责令其重新整改，并追究相关责任人的责任。四、财务审计稽核（一）财务报表审计稽核1.审查财务报表的编制是否符合国家会计准则和公司财务制度的规定，报表项目是否完整、准确。2.对财务报表中的重要项目进行实质性测试，检查其真实性、准确性和合规性。3.分析财务报表的结构和趋势，评估公司的财务状况和经营成果，发现潜在的财务风险。（二）财务收支审计稽核1.审查各项收入的真实性、合法性和完整性，检查收入的确认原则和方法是否符合规定。2.对各项支出进行合规性审查，检查支出是否符合公司预算、审批程序和相关法律法规的要求。3.检查财务收支的内部控制制度是否健全有效，是否存在漏洞和风险。（三）资金管理审计稽核1.审查资金的筹集、使用和分配是否合理，资金使用效益是否达到预期目标。2.检查资金的内部控制制度，包括资金审批、授权、核算、监督等环节，防止资金挪用、侵占等风险。3.对银行账户进行清查，核实银行存款的真实性和完整性，检查是否存在未达账项和违规账户。（四）固定资产审计稽核1.审查固定资产的购置、建造、验收、入账、折旧、处置等环节是否符合规定，手续是否齐全。2.对固定资产进行实地盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，检查是否存在账实不符的情况。3.检查固定资产的内部控制制度，评估固定资产管理的有效性和安全性。五、经济业务审计稽核（一）采购业务审计稽核1.审查采购计划的制定是否合理，采购预算是否准确，采购流程是否合规。2.检查采购合同的签订、执行和变更情况，核实采购价格的合理性和采购物资的质量。3.对采购付款进行审计稽核，检查付款审批程序是否严格，是否存在提前付款或逾期付款的情况。（二）销售业务审计稽核1.审查销售合同的签订、执行和变更情况，核实销售收入的真实性和完整性。2.检查销售价格的制定是否合理，销售折扣和返利政策是否合规，销售回款是否及时。3.对销售费用进行审计稽核，检查费用支出的合理性和合规性，是否存在虚增销售费用的情况。（三）工程项目审计稽核1.审查工程项目的立项、可行性研究、设计、招标、施工、验收等环节是否符合规定，手续是否齐全。2.检查工程项目的预算执行情况，核实工程成本的真实性和准确性，是否存在超预算支出的情况。3.对工程项目的内部控制制度进行评估，检查是否存在工程质量问题和腐败风险。（四）合同管理审计稽核1.审查合同的签订、审批、执行和变更情况，核实合同的合法性和有效性。2.检查合同条款的完整性和准确性，是否存在潜在的法律风险和经济风险。3.对合同的履行情况进行跟踪审计，检查合同双方是否按照合同约定履行义务，是否存在违约行为。六、内部控制审计稽核（一）内部控制制度评审1.对公司内部控制制度的健全性进行评估，检查是否涵盖了公司经营活动的各个方面，是否存在内部控制漏洞。2.审查内部控制制度的合理性，评估内部控制流程是否科学、合理，是否符合公司实际情况。3.检查内部控制制度的有效性，通过测试内部控制执行情况，评估内部控制是否能够有效防范风险，保证公司经营活动的正常运行。（二）风险管理审计稽核1.识别公司面临的各类风险，包括市场风险、信用风险、操作风险、合规风险等。2.评估公司风险管理体系的健全性和有效性，检查风险识别、评估、应对等环节是否完善。3.对公司重大风险进行专项审计稽核，提出风险管理建议，帮助公司降低风险损失。（三）内部审计稽核监督1.定期对公司内部审计稽核工作进行监督检查，确保审计稽核工作符合本制度的要求。2.对内部审计稽核人员的工作质量进行考核评价，激励内部审计稽核人员提高工作水平和效率。3.受理对内部审计稽核工作的投诉和举报，及时处理违规违纪行为，维护内部审计稽核工作的权威性和公正性。七、审计稽核档案管理（一）档案收集审计稽核项目结束后，审计稽核组应及时将审计稽核过程中形成的各种文件、资料、记录等收集整理，移交内部审计稽核部门档案管理人员。（二）档案整理档案管理人员应按照档案管理的要求，对收集的审计稽核档案进行分类、编号、装订等整理工作，确保档案资料的整齐、规范。（三）档案保管审计稽核档案应妥善保管，存放于安全、保密的场所。档案管理人员应建立档案保管台账，记录档案的名称、编号、存放位置、保管期限等信息。（四）档案查阅1.内部审计稽核人员因工作需要查阅审计稽核档案的，应填写档案查阅申请表，经内部审计稽核部门负责人批准后，方可查阅。2.外部单位或个人因工作需要查阅审计稽核档案的，应持有单位介绍信或相关证明文件，经公司董事会批准后，方可查阅。查阅档案时，应在档案管理人员的监督下进