中央办公厅内部审计制度

PAGE中央办公厅内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强中央办公厅内部管理和监督，规范内部审计工作，防范风险，提高资金使用效益，保障办公厅各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规，结合中央办公厅实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于中央办公厅机关各部门、直属事业单位及其下属单位的财务收支、经济活动、内部控制等审计监督工作。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计部门和单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则内部审计机构和人员依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计部门和单位应积极配合并执行。4.效益性原则注重审计资源的合理配置，提高审计工作效率，促进办公厅资源的有效利用和经济效益的提升。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例。2.《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》等相关法律法规。3.国家有关财务、经济政策和规章制度。4.中央办公厅内部制定的各项管理制度和办法。二、内部审计机构与人员（一）机构设置中央办公厅设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在办公厅领导的直接领导下开展工作，向办公厅领导负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉审计、财务、经济、法律等方面的业务。内部审计机构应定期组织人员培训，不断提高审计人员的业务水平和综合素质。（三）职责与权限1.职责对办公厅及所属单位的财务收支、预算执行、决算等情况进行审计监督。对办公厅及所属单位的经济活动、内部控制制度的建立健全和执行情况进行审计评价。对办公厅及所属单位的重大投资项目、重要经济合同等进行专项审计。对办公厅及所属单位内部管理的领导干部进行经济责任审计。对审计中发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪检查整改落实情况。协助外部审计机构开展相关审计工作。2.权限要求被审计部门和单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，被审计部门和单位不得拒绝、拖延、谎报。检查被审计部门和单位的会计凭证、会计账簿、财务报表等有关资料和资产。就审计事项的有关问题向有关部门和个人进行调查，并取得证明材料。对被审计部门和单位正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，有权予以制止。对违反财经法规的被审计部门和单位，提出纠正、处理意见；对严重违反财经法规、造成重大损失浪费的有关人员，提出移交纪检监察等部门处理的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划内部审计机构应根据中央办公厅的工作重点和要求，结合实际情况，在每年年初制定年度审计计划，报办公厅领导批准后组织实施。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间等内容。2.项目审计方案对于列入年度审计计划的项目，内部审计机构应制定具体的项目审计方案。项目审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、人员分工、时间安排等内容。（二）审计实施1.审计通知内部审计机构应在实施审计前，向被审计部门和单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计依据、审计范围、审计时间、审计人员等内容。2.审计调查审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，查阅相关文件、会议记录等，向有关人员询问、调查等方式，对审计事项进行深入了解和核实。3.审计取证审计人员应取得充分、适当的审计证据，以支持审计结论和建议。审计证据应包括书面证据、实物证据、视听证据、电子数据等。审计人员应将审计证据进行整理、分析和归纳，形成审计工作底稿。（三）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况。2.审计组应将审计报告征求被审计部门和单位的意见，被审计部门和单位应在规定的时间内提出书面意见。审计组应对被审计部门和单位提出的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改和完善。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报办公厅领导审批。办公厅领导应根据审计报告的内容，做出相应的批示和决定。（四）审计处理与整改1.对于审计报告中提出的问题，办公厅领导应责成被审计部门和单位进行整改。被审计部门和单位应制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时报告办公厅领导。2.内部审计机构应跟踪检查被审计部门和单位的整改落实情况，对整改不力或拒不整改的，应及时向办公厅领导报告，并提出进一步的处理建议。3.内部审计机构应将审计结果及整改情况在一定范围内进行通报，以促进办公厅各部门和单位加强管理，规范经济活动。四、财务收支审计（一）预算执行审计1.审查预算编制的合法性、合理性和完整性，是否符合国家有关政策和中央办公厅的实际情况。2.检查预算执行情况，包括预算收入的组织、预算支出的控制、预算调整的合规性等。3.分析预算执行差异的原因，评价预算执行的效果，提出改进预算管理的建议。（二）财务决算审计1.审查财务决算报表的真实性、准确性和完整性，是否按照国家统一的会计制度和财务管理制度编制。2.检查财务决算的编制过程，包括会计核算、资产清查、债权债务清理等情况。3.评价财务决算的合规性，是否符合国家有关法律法规和政策的规定，是否真实反映了办公厅的财务状况和经营成果。（三）专项资金审计1.审查专项资金的设立、分配、使用和管理情况，是否符合国家有关规定和专项资金的使用要求。2.检查专项资金的使用效益，是否达到预期目标，是否存在浪费、挪用等问题。3.提出加强专项资金管理和提高使用效益的建议。五、经济责任审计（一）审计对象中央办公厅内部管理的领导干部，包括各部门负责人、直属事业单位负责人等。（二）审计内容1.任职期间所在部门或单位财务收支、预算执行、决算等情况。2.任职期间所在部门或单位经济活动的真实性、合法性和效益性。3.任职期间所在部门或单位内部控制制度的建立健全和执行情况。4.任职期间所在部门或单位重大投资项目、重要经济合同等决策和执行情况。5.个人遵守财经法规和廉洁自律情况。（三）审计评价1.对领导干部任职期间的经济责任履行情况进行客观、公正的评价，明确其应承担的直接责任和主管责任。2.审计评价应与审计发现的问题相结合，以事实为依据，以法律法规和政策为准绳。（四）审计结果运用1.经济责任审计结果作为领导干部考核、任免、奖惩的重要依据。2.对审计中发现的问题，按照有关规定追究相关人员的责任。六、内部控制审计（一）审计目标1.评价内部控制制度的健全性，是否涵盖了办公厅经济活动的各个环节。2.检查内部控制制度的执行有效性，是否得到有效贯彻落实。3.发现内部控制制度存在的缺陷和不足，提出改进建议，促进内部控制制度的完善。（二）审计内容1.内部控制环境，包括组织架构、人员配备、职责分工、企业文化等。2.风险评估，包括风险识别、风险评估方法、风险应对措施等。3.控制活动，包括授权审批、不相容职务分离、财产保护、预算控制、会计系统控制等。4.信息与沟通，包括信息系统建设、信息传递与共享、沟通渠道等。5.内部监督，包括内部审计、纪检监察、自我评价等。（三）审计方法1.问卷调查，了解内部控制制度的建立和执行情况。2.实地观察，检查内部控制制度的实际执行情况。3.穿行测试，选取典型业务流程，检查内部控制制度的运行效果。4.数据分析分析，对相关数据进行分析，发现内部控制制度存在的问题。（四）审计报告1.审计组应在审计结束后，撰写内部控制审计报告。审计报告应包括内部控制评价的总体情况、内部控制存在的问题及改进建议等内容。2.审计报告应提交给办公厅领导和相关部门，为加强内部控制提供决策依据。七、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集齐全，包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门和单位的反馈意见等。（二）档案整理审计组应对收集到的审计资料进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订等，确保档案资料的整齐、规范。（三）档案保管内部审计机构应设立专门的档案保管场所，配备必要的保管设备，对审计档案