修订内部工会会计制度

PAGE修订内部工会会计制度内部工会会计制度修订方案一、总则（一）修订目的本内部工会会计制度的修订旨在适应公司工会组织发展的新要求，规范工会财务行为，加强财务管理和监督，提高工会资金使用效益，确保工会各项工作的顺利开展，更好地服务于工会会员。（二）修订依据本次修订依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关财务会计法规和工会财务制度，并结合本公司工会实际情况进行。（三）适用范围本制度适用于公司工会及其所属各级工会组织的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保工会财务活动合法合规。2.真实性原则：如实反映工会财务状况和收支情况，保证会计信息真实可靠。3.完整性原则：全面涵盖工会各项财务活动，做到财务核算完整、准确。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，保障工会工作目标的实现。5.民主性原则：充分发扬民主，接受工会会员监督，保障会员的知情权、参与权和监督权。二、会计机构与人员（一）会计机构设置公司工会应单独设置会计机构，配备必要的会计人员，负责工会财务工作。会计机构应明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的会计专业知识和技能，熟悉国家财经法规和工会财务制度。2.会计人员应保持相对稳定，确需变动时，应按规定办理交接手续。（三）会计人员职责1.按照国家有关法律法规和工会财务制度，进行会计核算，编制财务报表，及时、准确反映工会财务状况和收支情况。2.严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核，确保资金使用合法合规。3.加强财务管理，做好财务分析和预算管理工作，为工会决策提供依据。4.负责工会资产的核算和管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。5.做好会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存。6.接受工会会员和上级工会的监督检查，如实提供财务资料。三、会计核算（一）会计科目设置1.资产类：设置库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收上级经费、应收下级经费、其他应收款、库存物品、投资、在建工程、固定资产等科目。2.负债类：设置应付上级经费、应付下级经费、其他应付款等科目。3.净资产类：设置固定基金、在建工程占用资金、投资基金、专用基金、后备金、结余等科目。4.收入类：设置会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等科目。5.支出类：设置职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等科目。（二）会计凭证1.工会发生的各项经济业务，应取得或填制合法、有效的原始凭证，并及时送交会计机构。2.会计人员应根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等内容。3.记账凭证应连续编号，按照编号顺序装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等内容。（三）会计账簿1.工会应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应按照会计科目设置，明细账应根据总账科目所属明细科目设置，日记账应按照经济业务发生的先后顺序逐笔登记。3.会计账簿应定期结账，做到账账相符、账实相符、账表相符。（四）财务报表1.工会应定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表等。2.财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应由会计机构负责人、主管会计工作的负责人和单位负责人签字并盖章。3.工会应定期向会员公布财务收支情况，接受会员监督。四、收入管理（一）会费收入1.会费收入是指工会会员依照规定向工会组织缴纳的会费。2.会费收缴标准应按照工会章程规定执行，会员应按时足额缴纳会费。3.工会应及时将会费收入足额上缴上级工会，并做好会费收入的核算工作。（二）拨缴经费收入1.拨缴经费收入是指基层单位行政拨缴、下级工会按规定上缴及上级工会按规定转拨的工会经费中归属于本级工会的经费及建会筹备金。2.基层单位行政应按照每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费。3.工会应加强与基层单位行政的沟通协调，及时足额收缴拨缴经费收入，并做好相关核算工作。（三）上级补助收入1.上级补助收入是指本级工会收到的上级工会补助的款项。2.上级补助收入包括回拨补助、专项补助、超收补助、帮扶补助、送温暖补助、救灾补助、其他补助等。3.工会应及时确认上级补助收入，并按照规定用途使用，做好相关核算工作。（四）政府补助收入1.政府补助收入是指各级人民政府按照《工会法》和国家有关规定给予工会的补助款项。2.政府补助收入包括财政拨款、财政贴息、税收返还等。3.工会应按照规定用途使用政府补助收入，做好相关核算工作，并接受政府有关部门的监督检查。（五）行政补助收入1.行政补助收入是指基层单位行政按照《工会法》和国家有关规定给予工会的补助款项。2.行政补助收入包括工会开展活动所需的经费、购置办公设备等方面的补助。3.工会应加强与基层单位行政的沟通协调，争取行政补助收入，并按照规定用途使用，做好相关核算工作。（六）事业收入1.事业收入是指工会附属独立核算的事业单位上缴的收入和非独立核算的事业单位开展业务活动取得的收入。2.工会应加强对所属事业单位的财务管理，规范事业收入核算，确保收入真实、准确。（七）投资收益1.投资收益是指工会对外投资取得的收益。2.工会应按照国家有关规定进行投资管理，确保投资安全，及时确认投资收益，并做好相关核算工作。（八）其他收入1.其他收入是指工会除会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益以外的各项收入。2.其他收入包括资产盘盈收入、捐赠收入、利息收入等。3.工会应规范其他收入核算，确保收入来源合法合规。五、支出管理（一）职工活动支出1.职工活动支出是指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。2.职工活动支出包括职工教育费、文体活动费、宣传活动费、其他活动费等。3.工会应按照规定组织开展职工活动，合理安排活动经费，确保活动质量和效果。（二）维权支出1.维权支出是指工会用于维护职工权益的支出。2.维权支出包括劳动关系协调费、劳动保护费、法律援助费、困难职工帮扶费、送温暖费、其他维权支出等。3.工会应积极维护职工合法权益，加大维权支出力度，为职工办实事、解难题。（三）业务支出1.业务支出是指工会为加强自身建设和开展业务工作发生的各项支出。2.业务支出包括培训费、会议费、外事费、专项业务费、其他业务支出等。3.工会应加强业务支出管理，严格控制费用支出，提高资金使用效益。（四）行政支出1.行政支出是指工会为行政管理、后勤保障等发生的各项日常支出。2.行政支出包括人员经费、办公费、差旅费、招待费、其他行政支出等。3.工会应严格控制行政支出，规范费用报销程序，确保支出合理合规。（五）资本性支出1.资本性支出是指工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的实际支出。2.资本性支出包括房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、大型修缮、信息网络购建、其他资本性支出等。3.工会应按照规定进行资本性支出管理，做好项目预算、审批、实施和验收等工作。（六）补助下级支出1.补助下级支出是指工会为解决下级工会经费不足或根据有关规定给予下级工会的各类补助款项。2.补助下级支出包括回拨补助、专项补助、超收补助、帮扶补助、送温暖补助、救灾补助、其他补助等。3.工会应根据下级工会实际情况，合理确定补助下级支出额度，加强资金管理和监督。（七）事业支出1.事业支出是指工会对独立核算的附属事业单位的补助和非独立核算的附属事业单位的各项支出。2.工会应加强对所属事业单位的财务管理，规范事业支出核算，确保资金使用效益。（八）其他支出1.其他支出是指工会除职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出以外的各项支出。2.其他支出包括资产盘亏、毁损、报废净损失、捐赠支出、赞助支出、滞纳金支出、其他支出等。3.工会应规范其他支出核算，严格控制不合理支出。六、资产与负债管理（一）资产1.流动资产库存现金：工会应严格按照国家有关现金管理规定，加强库存现金管理，确保现金安全。银行存款：工会应按照规定开立银行账户，加强银行存款管理，定期核对账目，确保资金安全。零余额账户用款额度：工会应按照财政部门规定，及时使用零余额账户用款额度，做好相关核算工作。财政应返还额度：工会应按照财政部门规定，做好财政应返还额度的核算和管理工作。应收款项：工会应加强应收款项管理，及时清理结算，对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序核销。库存物品：工会应加强库存物品管理，建立健全库存物品管理制度，定期进行清查盘点，确保物品安全完整。2.投资工会应按照国家有关规定进行投资管理，确保投资安全。投资决策应经过充分论证，严格履行审批程序。工会应定期对投资项目进行评估和分析，及时调整投资策略。3.固定资产固定资产是指工会使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。工会应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产核算和管理。固定资产购置应按照规定程序审批，做好资产入账、折旧计提等工作。定期对固定资产进行清查盘点，确保资产账实相符。（二）负债1.应付上级经费：工会应按照规定及时足额上缴上级工会经费，做好应付上级经费的核算工作。2.应付下级经费：工会应按照规定及时拨付下级工会经费，做好应付下级经费的核算工作。3.其他应付款：工会应加强其他应付款管理，及时清理结算，确保款项支付合理合规。七、财务监督（一）内部监督1.工会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.会计机构和会计人员应依法对工会财务收支进行监督检查，对违反财务制度的行为应及时制止和纠正。3