财政与金融基础

财政与金融前言教材学习时间及学习方式考试及成绩NO.1第一章财政导论导入近年来的社会热点问题哪些是财政问题，你知道吗？请举例。伤于财政——李自成为什么会失败今年的财政收入有多少我们到底交了多少税？这些钱都花在了哪里？发生自然灾害时我们的政府都做了什么？钱从哪里来？我们大学生上学都有哪些补贴？来自哪里？财政产生与发展含义职能第一节财政概述一、财政的产生与发展社会生产力发展→剩余产品出现→私有制产生→阶级产生→国家产生→财政产生经济条件是财政产生的基本条件政治条件是财政产生的必要条件请列举你身边的财政现象

居民纳税政府发债政府救灾大学生获得补贴义务教育免费政府投资兴建基础设施二、财政的含义

我们认为所谓财政，就是以国家为主体的资金分配活动，即国家为了实现其职能，对部分社会产品的分配和再分配。

财政谓理财之政，即国家或公共团体以维持其生存发达之目的，而获得收入、支出经费之经济行为也。——《辞海》财政现象的共同属性1.本质：分配活动2.主体：国家3.客体：社会产品（主要是剩余产品）4.目的：保证国家需要和社会公共需要5.形式：实物、力役、货币，多为强制性的三、财政的职能

1.资源配置职能

2.收入分配职能

3.稳定经济职能

1.资源配置职能确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例；优化财政支出结构，保证重点支出；合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设；通过政府投资、税收等手段，吸引民间投资、外资；提高财政资源配置本身的效率。累进所得税制社会救济（最低生活保障线）失业保险公共住宅（廉租房、经济适用房）奢侈品课征高税，必需品低税甚至补贴（粮食直补…）

2.收入分配职能

3.经济稳定职能宏观经济稳定的四大目标是：充分就业；物价稳定；经济增长；国际收支平衡。通过财政政策影响总需求体现在两个方面：相机抉择的财政政策，是指通过调整预算收支来调节社会总需求。在经济过热时，财政减少支出或增加税收；在经济萧条时则相反。自动稳定器，是指通过财政的某些制度性安排来发挥对经济的“自动”稳定作用。如累进所得税和失业保险制度。Thanks财政与金融NO.2第二章财政收入导入去年的财政收入有多少？财政部发布2015年财政收支情况：1-12月累计，全国一般公共预算收入152217亿元，比上年增长8.4%，同口径增长5.8%。1-12月累计，全国一般公共预算支出175768亿元，比上年增长15.8%，同口径增长13.17%。支出比收入多23551亿元。这么多钱主要来自哪里？我们到底交了多少税？财政收入概念分类规模第一节财政收入的概念与分类一、财政收入的概念

财政收入是指政府为履行其职能、实施公共政策以及提供公共服务，依据一定的权力原则，通过国家财政筹措的所有货币资金的总和，是以货币表现的社会总产品的一部分。二、财政收入的分类

（一）按收入形式按取得收入形式分类包括税收收入、国有资产收益、公债收入、政府收费收入及其他收入，即我们常说的税、利、债、费四种形式。1.税收收入----财政收入的最主要来源2.国有资产收入----我国拥有庞大的国有资产3.债务收入----内债与外债4.其他收入----规费收入、罚没收入等等二、财政收入的分类

（二）按收入来源的所有制构成公有经济、私有经济（三）按收入来源的产业构成第一、二、三产业（四）按收入的管理方式预算内财政收入和预算外财政收入（五）按收入的管理权限中央财政收入和地方财政收入第二节财政收入规模分析财政收入的规模

指一国政府在一定时期内（通常是一个财政年度）财政收入在数量上的总水平。它是衡量政府公共事务范围和一国公共财政状况的基本指标，反映着一定时期政府集中社会资源的规模一、衡量指标绝对量指标2013年财政年财政收入总额129209.64亿元亿元相对量指标2013年财政年财政收入占GDP比重22.71%二、影响因素

1.经济发展水平（生产技术水平）

2.分配制度

3.价格因素

Thanks财政与金融NO.3第三章税收导入去年的税收收入有多少？财政部发布2015年全国税收收入124892亿元，较上年增长4.8%。这些税收收入的主要构成是怎样的？~~~~~~~财政收入概念特征构成要素我国税收制度的改革我国现行主要税种第一节税收概述一、税收的概念和特征1.税收概念2.税收的特征：强制性、无偿性、固定性二、税收制度的构成要素1.纳税人2.课税对象3.税率4.纳税环节与纳税期限5.附加、加成和减免6.违章处理二、税收的分类

（一）按征税对象分类税收以课税对象的不同为标准进行的分类是国际上常用的分类方法，也是最能反映现代税制结构的分类方法。1.流转税以商品和劳务的流转额和营业额为课税对象的税收。流转税是我国税制中的主体税种，主要包括增值税、消费税、营业税、关税等。2.所得税对纳税人所取得的纯收入或利润进行征税，包括企业所得税、个人所得税等。西方国家现行的社会保险税、资本收益税等也属所得税类。3.资源税对开发、利用和占用国有自然资源的单位和个人征税的税收。包括城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、土地增值税。4.财产税对纳税人的财产按其数量或价值进行征税，包括契税、车辆购置税、车船税、土地税、房产税遗产和赠与税。5.行为税对纳税人特定的行为进行征税，包括印花税、屠宰税和车船使用税、城市维护建设税等。（二）按计税依据分类从价税和从量税（三）按税收与价格的关系为标准分类价内税和价外税（四）按税收管理和使用权限分类中央税、地方税、中央和地方共享税（五）按税负能否转嫁为标准的分类直接税和间接税第二节税收制度的构成要素税收制度

简称为税制，它是国家规定的各种税收法令、条例和征收办法的总称，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容，也是税务机关向纳税人征税的法律依据和工作准则。税制要素包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理等。其中纳税人、课税对象和税率是基本的税制要素。第三节中国现行主要税种增值税

消费税

营业税

关税

所得税

一、增值税

增值税是以商品生产流通和劳务服务的各个环节所产生的增值额为课税对象的税种。所谓增值税，是企业或个人在生产经营过程中新创造的价值，即在一定时期内，销售商品或提供劳务所取得的收人大于其购进商品和接受劳务时所支付金额的差额。一、增值税（一）分类（二）特点（三）课税范围（四）纳税人（五）税率（六）计税方法（七）应纳税额计算举例一、增值税应纳税额计算【例3.1】某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务（其中1至3项业务均有符合规定的增值税专用发票）：（1）从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值100万元（不含税）；（2）购进其他用于应税项目的原料，价值10万元，（不含税）；（3）购进生产设备一台，价值20万元（不含税）；（4）向一般纳税人销售啤酒3000吨，每吨单价3200元（不含税），货款已收；（5）向个体户销售啤酒300吨，每吨单价3500元，开具普通发票；（6）向某展览会赞助啤酒1吨价值3200元，（不含税）；（7）分给本厂职工啤酒10吨价值32000元（不含税）；（8）上期未抵扣的进项税金为8000元。根据上述材料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额，并说明理由。二、消费税

消费税是以我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的销售额、销售数量为征收对象而征收的一种税。

二、消费税

（一）特点（二）课税范围（三）纳税人（四）税率（五）计税方法（六）应纳税额计算举例二、消费税应纳税额计算【例3.4】某炼油厂某月生产、销售柴油30000升，柴油的消费税税率为0.1元升，其应纳消费税税额为多少?【例3.5】美林化妆品厂为增值税一般纳税人，2005年7月生产、销售化妆品共取得含增值税的销售收入351万元，化妆品的消费税税率为30%，求该厂当月应纳消费税税额。【例3.6】某卷烟厂本月共生产、销售B类卷烟100标准箱，取得收人10万元，B类卷烟适用定额税率150元/标准箱，同时还适用比例税率30%。求本月应纳的消费税税额。三、营业税

营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为征税对象而征收的一种税。

营改增完成后将不再征收营业税。

四、关税

关税是国家对进出本国国境(关境)的货物和物品课征的一个税种，属于流转课税。

四、关税

（一）课税范围（二）纳税人（三）税率（四）关税的完税价格（五）计税方法（六）应纳税额计算举例四、关税应纳税额计算【例3.7】某进出口公司2012年5月从日本进口一批化妆品，共计1000套，每套到岸价格400元人民币。已知化妆品关税税率110%，计算该公司2012年5月份应缴纳的关税税额。五、所得税

所得税是指以纳税人的收益额为征税对象的一类税收的总称。根据纳税人不同可分为企业所得税与个人所得税。

五、所得税

（一）企业所得税

1.课税范围2.纳税人3.税率4.计税依据5.计税方法6.计算和缴纳7.应纳税额计算举例五、所得税企业所得税应纳税额计算【例3.8】某企业（一般纳税人，增值税税率17%），2013年度有关经营情况为：（1）实现产品销售收入1600万元，取得国债利息收入24万元；（2）产品销售成本1200万元；产品销售费用45万元；上缴增值税58万元，消费税85万元，城市维护建设税10.01万元，教育费附加4.29万元；（3）2月1向银行借款50万元用于生产经营，借期半年，银行贷款年利率6％，支付利息1.5万元；（4）3月1向非金融机构借款60万元用于生产经营，借期8个月，支付利息4万元；（5）管理费用137万元(其中业务招待费用12万元)；（6）全年购机器设备5台，共计支付金额24万元；改建厂房支付金额100万元；（7）意外事故损失材料实际成本为8万元，获得保险公司赔款3万元。根据所给资料，计算该企业2013年应缴纳的企业所得税。五、所得税

（二）个人所得税

1.课税范围2.纳税人3.税率4.免税项目5.减征项目

6.计税方法7.应纳税额计算举例五、所得税个人所得税应纳税额计算【例3.9】某大学李教授2011年10月取得如下收入(1)从任职学校取得工资收入8000元；(2)在某学术杂志上发表专业论文，取得稿酬5000元；(3)到某企业讲课，取得讲学收入10000元；(4)为某部门翻译专业技术资料，取得翻译费3000元；(5)购买体育彩票中奖10000元，并从中拿出2000元通过市民政局向贫困山区捐款。已知：上述收入均不考虑缴纳其他税费。要求：分别计算李教授2011年10月份取得的各项所得应缴纳的个人所得税。

Thanks财政与金融NO.4第四章国债导入2015年12月31日，财政部公布2016年国债发行计划，将在现有国债招标次数的基础上有所增加。政府为什么发行国债？如何发行国债？国债有哪些种类?国债如何交易？国债概念特征产生与发展管理类型概念第一节国债概述一、国债的含义1.国债、内债、公债的区别2.广义国债3.狭义国债二、国债的特征收益性自愿性灵活性安全性国债、内债、公债的区别国家公债中央政府发行的（国家公债）地方政府发行的（地方债）国内公债国外公债国债第一节国债概述三、国债的产生和发展1.国债产生的条件2.国债的发展第一节国债概述四、国债的类型（一）按发行期限不同可分为短期、中期、长期国债（二）按国债的流动性可分为可转让国债与不可转让国债（三）按利息的支付方式分为零息国债、付息国债与贴息国债（四）按券面形式可分为无记名（实物）国债、记账式国债以及储蓄式国债。第一节国债概述第一节国债概述第一节国债概述五、国债的功能1.弥补财政赤字－国债的基本功能2.筹集建设资金3.调节宏观经济第二节国债管理一、国债市场

国债市场包括发行市场和流通市场。（一）国债发行市场指国债发行场所，又称国债一级市场或初级市场，是国债交易的初始环节。一般是政府与证券承销机构如银行、金融机构和证券经纪人之间的交易，通常由证券承销机构一次全部买下发行的国债。（二）国债流通市场又称国债二级市场，是一级市场国债认购者转让所购国债的市场，为国债再次出售提供场所，促进国债流通，是国债交易的第二阶段。一般是国债承销机构与认购者之间的交易，也包括国债持有者与政府或国债认购者之间的交易。第二节国债管理二、国债发行1.票面金额2.利率3.发行价格4.发行方式

由财政部通过委托代理机构发行国债的发行方式为间接发行。间接发行方式又可以分为以下三种：（1）承购包销（2）公开招标（3）公开拍卖第二节国债管理三、国债流通（一）交易类型1.场内交易2.场外交易（二）交易方式

1.现货交易

2.期货交易

3.回购交易

4.债券期货交易四、国债偿还

1.还本方式

2.付息方式第三节国债规模一、衡量指标（一）国债余额国债余额是每年年底结算时国债的发行总额（二）国债发行额国债发行额是每年度中央政府发行的国债金额，第三节国债规模二、评价指标（一）国债依存度国债依存度=（当年国债的发行额÷当年财政支出额）×100%（二）国债偿债率国债偿债率=（年底还本付息额÷年度财政收入总额）×100%第三节国债规模表4.44.4

我国财政承债能力指标（单位：亿元）年

份财政支出（全国）(1)财政支出（中央）(2)国债发行额(3)财政收入（全国）(4)国债还本付息额(5)国债依存度%(3)/(1)国债依存度(中央)%(3)/(2)国债偿债率%(5)/(4)19903083.591004.4793.462937.10190.073.039.306.4719913386.621090.81199.303149.48246.85.8818.277.8419923742.201170.44395.643483.37438.5710.5733.8012.5919934642.301312.06314.784348.95336.226.7823.997.7319945792.621754.431028.575218.10499.3617.7658.639.5719956823.721995.391510.866242.20882.9622.1475.7214.1519967937.552151.271847.777407.991355.0323.2885.8918.2919979233.562532.502412.038651.141918.3726.1295.2422183125.603228.779875.952352.9229.90103.3023.82199913187.674152.333702.111444.081910.5328.0789.1616.69

第三节国债规模表4.44.4

我国财政承债能力指标（单位：亿元）年

份财政支出（全国）(1)财政支出（中央）(2)国债发行额(3)财政收入（全国）(4)国债还本付息额(5)国债依存度%(3)/(1)国债依存度(中央)%(3)/(2)国债偿债率%(5)/(4)200015886.505519.854153.5913395.231579.8226.1575.2511.79200118902.585768.024483.5316386.042007.7323.7277.7312.25200222053.156771.705660.0018903.642563.1325.6783.5813.56200324649.957420.106029.2421715.252952.2424.4681.2613.60200428486.897894.086726.2826396.473671.5923.6185.2113.91200533930.288775.976922.8731649.293923.3720.4078.8812.40200640422.739991.108880.0038760.20975.3921.9788.882.52200749781.3511442.0623480.0051321.781052.9047.17205.212.05200862592.6613344.178620.0061330.351305.0913.7764.6029315255.7916280.6668518.301491.2821.34106.7221615989.7317849.9483101.511844.2419.86111.632.222011109247.7916514.1115609.80103874.432384.0814.2994.522.302012125952.9718764.3614527.33117253.522635.7411.5377.422.252013139744.2620471.7616949.32129142.902315.4112.0982.791.792014

Thanks财政与金融NO.5第五章财政支出导入去年的财政收入有多少？财政部发布2015年财政收支情况：1-12月累计，全国一般公共预算收入152217亿元，比上年增长8.4%，同口径增长5.8%。1-12月累计，全国一般公共预算支出175768亿元，比上年增长15.8%，同口径增长13.17%。支出比收入多23551亿元。这么多钱主要花在了什么地方？政府是如何计划、安排使用这些资金的？财政支出如何体现税收收入“取之于民，用之于民”，不同的财政支出结构对国家经济会带来哪些影响？财政支出含义分类规模效益购买性支出转移性支出第一节财政支出的含义与分类一、财政支出的含义

财政支出通常也被称作政府支出或公共支出，是政府为提供公共产品和服务，满足社会共同需要而进行的财政资金的支付。二、财政支出的分类

（一）按是否有偿分类无偿拨款和有偿使用。（二）按经济性质分类购买性支出和转移性支出。（三）按国家职能分类经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出。（四）按具体用途分类按财政支出的具体用途可以分为基本建设支出、企业挖潜改造资金、价格补贴支出、科教文卫事业支出、国防支出、行政管理费支出等等。（五）按社会再生产不同阶段的用途分类初次分配和再次分配。第二节财政支出规模分析财政支出的规模

财政支出规模是指在一定时期内，政府安排和使用财政资金的数量。一、衡量指标绝对指标一国货币单位表示的财政年度内政府实际安排和使用的财政资金的数额相对指标财政支出与财政收入的比值财政支出与国内生产总值的比值财政支出与人口数量的比值二、财政支出规模发展变化的一般趋势——财政支出规模扩张主要理论

1.瓦格纳法则

阿道夫·瓦格纳（AdolfWagner,1835～1917）德国经济学家、财政学者，在考察了一些欧洲国家和美国的公共支出增长情况后，于19世纪提出了被后人称为“瓦格纳法则”（Wagner’slaw）的公共支出不断增长理论。其基本原理是：当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长，随着人均收入水平的提高，政府支出占GDP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长

二、财政支出规模发展变化的一般趋势——财政支出规模扩张主要理论

2.阶梯渐进增长论

英国经济学家皮考克（A.T.Peacock）和威斯曼（J.Wisemen）于20世纪60年代提出了“时间形态”理论。在瓦格纳分析的基础上，他们根据对1890-1955年间英国的公共部门财政支出情况的研究，提出了财政支出是内部稳定增长和外部突发增长交替进行的。并认为，外在因素是说明财政支出增长超过GDP增长速度的主要原因。

二、财政支出规模发展变化的一般趋势——财政支出规模扩张主要理论

3.非均衡增长理论

美国经济学家鲍莫尔（WilliamJackBaumol）通过分析公共部门平均劳动生产率的状况对公共支出增长原因做出解释。

三、影响财政支出规模的因素

（一）政治因素环境稳定及行政效率（二）经济因素一国的经济发展水平和相应的经济体制及政府对经济干预的程度（三）社会因素人口状况、社会福利、文化背景等四、我国财政支出规模变化分析

年

份财政支出（亿元）年增长率%财政支出占GDP比重（%）19781122.0933.030.7819791281.7914.2331.5519801228.83-4.1327.0319811138.41-7.3623.2719821229.988.0423.1119831409.5214.6023.6419841701.0220.6823.6019852004.2517.8322.2319862204.9110.0121.4619872262.182.6018.7619882491.2110.1216.5619892823.7813.3516.6219903083.599.2016.5219913386.629.8315.5519923742.2010.5013.9019934642.3024.0513.1419945792.6224.7812.0219956823.7217.8011.2219967937.5516.3211.1219979233.5616.3311.69199810798.1816.9412.79199913817.6727.9615.41四、我国财政支出规模变化分析

年

份财政支出（亿元）年增长率%财政支出占GDP比重（%）200015883.514.9516.01200118902.5819.0117.24200222053.1516.6718.33200324649.9511.78188915.5717.82200533930.2819.1118.35200640422.7319.1318.69200749781.3523.1518.73200862592.6625.7419.93200976299.9321.9022.38201089874.1617.7922.392011109247.7921.5623.092012125952.9715.2924.252013142292.6412.9725.01问题讨论：

1.我国财政支出规模是怎样变化的？

2.试分析其原因。

一、财政支出效益的含义效益是“效”和“益”的组合，即有效率的收益，它反映了投入与产出的关系。财政支出效益同生产经营企业效益相比，有着自己的特点。财政支出的所得侧重于社会效益而非经济效益，也就是说财政支出不一定要盈利，但要保证有较高的社会效益。第三节财政支出效益分析

二、财政支出效益的分析方法1.成本—效益分析法将一定时期内项目的总成本和总收益进行计量对比分析。2.最低费用选择法主要看成本费用的高低，要求用最少的钱办好更多的事，即成本费用最低化。3.公共劳务收费法通过制定和调整这些公共商品或劳务的价格，使该项目被最有效地使用，达到提高财政支出效益的目的。第三节财政支出效益分析小思考：以下这些财政支出项目的效益分别适用于哪种分析方法？（1）重庆市城口县龙峡水库工程（2）合肥循环经济示范园义和家园东区驻地网通信、智能化施工工程（3）西安至临潼高速公路路面专项维修工程（4）湖南省大中型灌区续建配套节水改造骨干工程（5）全军激光惯性约束核聚变技术教育项目（6）农村义务教育学生营养改善计划（7）杭州西湖白塔公园建设项目（8）上海市城乡基础教育一体化建设工程（9）河南省新乡市获嘉县新型社区道路建设工程成本—效益分析法：最低费用选择法：公共劳务收费法：你还能够列出哪些适合这些分析方法的项目？

第三节财政支出效益分析

第四节购买性支出

购买性支出是指政府作为一般的市场主体，按照等价交换的原则在市场上购买商品和劳务的支出。

一、消费性支出1.行政管理支出行政管理支出是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事行使其职能所需的费用支出。2.国防支出国防支出是指一国政府为维护国家主权、保证领土完整所必需的用于国防建设和军队方面的费用。3.科教文卫支出科教文卫支出是指财政用于科学、教育、文化、卫生、体育等项事业的费用。第四节购买性支出

第四节购买性支出案例

杭州湾跨海大桥二、投资性支出

二、投资性支出1.公益性项目支出公益性项目投资支出是指政府用于科技、教育、文化、卫生、体育、环保等事业的投资，公、检、法、司等政权机关的建设投资，以及政府机关、社会团体办公设施、国防设施等投资的支出。2.基础性项目支出基础性项目投资支出是指政府用于基础设施和基础工业方面最终形成资产的支出。第四节购买性支出

第五节转移性支出

转移性支出是政府将财政资金无偿地、单方面地进行转移，政府不能从中获得相应的产品或劳务，只相当于中介人，政府使财政资金在私人和部门之间进行资源的再分配，主要包括政府部门用于社会保障、财政补贴等方面的支出。

一、社会保障支出社会保障是指国家和社会依据一定的法律和规定，通过国民收入的再分配，对丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民给予物质帮助，用以保障居民的基本生活需要的一项保障制度。

1.社会保险

2.社会救济3.社会福利

4.优抚安置第四节购买性支出

二、财政补贴财政补贴是国家财政为了某种特定的目的，向企业或居民提供无偿补助的一种财政支出形式。

1.价格补贴

2.财政贴息3.企业亏损补贴

第四节购买性支出Thanks财政与金融NO.6第六章政府预算导入2015年3月25日，财政部向社会公布了经全国人大审议通过的2015年中央财政预算。此次公开的内容涉及中央一般公共财政收支预算、中央对地方税收返还和转移支付预算、中央财政国债余额情况、政府性基金收支预算、中央国有资本经营收支预算等共计21张表格和说明。如何管好这么大的一个“钱袋子”，让老百姓放心？如何确保老百姓的每一分钱用到刀刃上，用出效果来？政府预算概念体系分类编制执行决算我国政府预算管理体制第一节政府预算概述一、政府预算的概念政府预算，也称国家预算，是相对于税收、公债产生较晚的一个财政范畴。是按照一定的法律程序编制和执行的政府年度财政收支计划，是政府组织和规范财政分配活动的重要工具，在现代社会，它还是政府调节经济的重要杠杆。二、政府预算的体系

多数国家的政府分为两级：中央政府和地方政府。政府预算作为政府基本财政收支计划，与此对应，也可分为中央预算和地方预算。三、政府预算的分类

1.按预算的编制形式可分为单式预算和复式预算2.按预算的编制方法分类，可以分为基数预算和零基预算3.按预算分级管理的要求分类，可以分为中央预算和地方预算。4.按收支管理范围和编制程序分类，可以分为总预算和单位预算。四、政府预算的编制、执行和决算

1.预算的编制编制政府预算的程序：分为前期准备、正式编制和审批三个阶段2.政府预算的执行所谓预算的执行是各级财政预算的具体组织实施，是政府预算组织、实现收入、支出、平衡和监督过程的总称。它具体可以分为预算收入执行、预算支出的执行以及政府预算的调整三部分。3.政府预算的决算政府决算是对政府预算执行情况的总结，是政府预算执行的真实情况的集中体现。政府决算的编制，通常采用自下而上的汇编方法。

第二节预算管理体制

一、预算管理体制的概念预算管理体制是指一国预算的组成体系，是处理中央财政和地方财政以及地方财政各级之间的财政关系、确定各级财政的收支范围和管理权限的一项基本制度。

第二节预算管理体制

二、我国预算管理体制的演变1.统收统支、高度集权的预算管理体制。2.中央集权为主、适当下放财权的预算管理体制。3.逐步分权的财政包干预算管理体制。4.分税制基础上的分级预算管理体制。

第二节预算管理体制

三、分税制1．概念分税制财政管理体制，简称分税制，是指将国家的全部税种在中央和地方政府之间进行划分，借以确定中央财政和地方财政的收入范围的一种财政管理体制。其实质是根据中央政府和地方政府的事权确定其相应的财权，通过税种的划分形成中央与地方的收入体系。它是市场经济国家普遍推行的一种财政管理体制模式。

三、分税制

2．主要内容（1）中央、地方事权与支出的划分（2）中央和地方收入的划分（3）中央财政对地方税收返还数额的确定

三、分税制

3．分税制的意义

从总体上来说，1994年进行的分税制改革取得了明显的成效，中央与地方的财政收入稳步增长。（1）分税制财政管理体制的实施，规范了政府间财政关系。（2）分税制财政管理体制的实施，调动了中央与地方两个积极性，建立了中央与地方财政收入稳定增长的机制。（3）分税制财政管理体制的实施，更好地发挥了中央财政的再分配功能，实现了中央与地方、东部地区与中西部地区的“双赢”。

三、分税制

4．完善分税制改革（1）政府间支出责任划分还不够清晰、不够合理。（2）政府间收入划分不尽合理，基层政府分享的收入与支出责任不对称。（3）转移支付项目设立不够合理，监管力度有待加强。5．政府的转移支付制度建立规范的财政转移支付是完善财政体制的一个有机组成部分，是实行分税制财政体制不可缺少的措施。财政转移支付的制度的规范、完善与否，在很大程度上决定和影响着国家经济改革与制度创新的公平与效率。Thanks财政与金融NO.7第七章金融导论导入生活在现代社会，我们几乎离不开钱。钱好象无处不在，那么钱是什么？现在的纸币或存折上的数字和金、银、铜钱有什么异同？谁掌管了钱的发行？朋友、银行凭什么借给我们钱或者网店允许我们“打白条”？第一节金融概述一、金融的概念就是货币资金的融通，即货币资金的互通有无。金融1.融通什么？2.怎样融通？3.由谁融通？融通的对象是货币融通的机构是银行和其他非银行金融机构融通采用的方式是有借有还的方式二、金融的产生与发展金融1.货币：货币成为商品交换的媒介，使得买卖行为由统一走向分离，使得简单的商品交换发展成为商品流通，金融是伴随着商品货币关系的发展而发展的2.信用：信用是指经济上的借贷行为，它是以偿还和付息为条件的价值单方面的让渡。货币所有者贷出货币，是债权人，有权按期索回本金和利息。借入货币的一方是债务人，获得了一定时期内的货币使用权，但要按期偿还本金，并按规定加付一定的利息，这就产生了信用活动。3.金融机构：金融机构早期的货币经营业者只是单纯地办理与货币兑换、保管和汇兑有关的货币收付业务，收取一定的保管费和手续费。随着业务的扩大，他们手中集中了大量货币，便开始将这些保管的钱贷放出去，收取利息，同时用支付存款利息的方法，吸收大量存款，赚取存贷利息的差额，这样货币收付与信用活动结合起来，货币经营业便发展成为银行。金融的作用1.金融是资金融通活动的信用中介2.金融是引导资金流向的指示器3.金融是国家对宏观经济进行调控的重要杠杆第二节货币

一、货币的形态（一）以货币材料划分货币形态演变阶段1.实物货币2.金属货币3.纸币4.存款货币5.电子货币（二）以货币本身价值划分货币形态演变阶段1.实物货币2.足值货币及其代用货币3.信用货币货币的职能1.价值尺度：计算和衡量商品价值大小2.流通手段：在商品流通中充当交换的媒介时3.贮藏手段：从流通领域中退出处于静止状态，或作为社会财富被人们保存、收藏时。4.支付手段：货币已经不是商品流通的媒介，而是价值单方面的转移，如货币可以用于偿还债务、缴纳税费、支付租金和工资等。5.世界货币：指超越出国内流通领域的贵金属（如黄金和白银），在世界市场上执行一般等价物的职能。货币制度

货币制度简称币制，是指国家对货币的有关要素、货币流通的组织与调节等，以法律形式加以规定并形成的一个体系，即国家以法律形式确定的货币流通的结构和组织形式，是国家制定和颁布的有关货币的印刷、铸造、发行、流通等内容的总称。货币制度的演变1.银本位制2.金银复本位制3.金本位制4.纸币本位制第三节

信用

一、信用的概念信用指经济上的一种借贷行为，是以偿还和付息为条件的价值运动的特殊形式，是指商品买卖中的延期付款或货币的借贷行为。在商品货币经济条件下，这种借贷行为表现为以偿还为条件的商品或货币的让渡，即商品或货币的所有者暂时地出让商品或贷出货币，而借入者则要在约定的日期还本并支付一定的利息。因此，信用具有两个基本特征：一是以偿还为条件，即到期必须归还本金；二是在偿还时有一个增加额，即支付利息。

第三节

信用

二、信用的形式1.商业信用商业信用是指企业之间在买卖商品时采取赊销方式而相互提供的信用。特点第一,商业信用是以商品形式提供的信用，其对象是商品。第二，商业信用的债权人和债务人都是企业。第三，商业信用的兴衰由商品生产和流通状况决定。2.银行信用银行信用是指银行等金融机构以货币形式，通过吸收存款、发放贷款等业务活动所提供的信用。信用的形式

特点1.银行信用必然以金融机构为媒介，体现以银行为一方，以企业或个人为另一方的信用关系。2.银行信用，突破了个别企业所拥有的资金数量的限制，在信用规模上大大超过了商业信用。3.银行的信用载体是以货币形态存在的资金，其流向可以不受商品流转方向的限制。3.国家信用国家信用是指国家及其附属机构以债务人身份，借助于债券筹集资金的一种信用形式。国家信用的债务人是国家（政府），债权人是购买债券的企业和居民等。信用的形式

特点1.国家信用的主体是政府.2.国家信用的稳定性强，适用于长期投资。3.国家信用的范围更广泛。4.消费信用消费信用又称零售信用，是银行等金融机构或企业向消费者个人或家庭提供的、直接用于生活消费的信用。消费信用的形式1.商品赊销2.消费信贷3.信用卡利息及利息率

利率的表示方法有三种，即年利率、月利率和日利率，亦称年息、月息、日息。年利率以本金的百分之几表示（分），月利率以本金的千分之几来表示（厘），日利率以本金的万分之几表示（毫）。按照我国传统习惯，利率的基本单位是“厘”。如年利率为6%，称年息6厘；月利率为9‰，称月息9厘；日利率3‰0，称日息3厘。

利息是借贷关系中由借入方支付给贷出方超过本金的部分，或者说，利息是资金所有者由于借出资金而得到的报酬，即借贷资金的增值额。

1.利率的表示2.利息的计算（1）单利法（2）复利法利息及利息率

3.利率的种类（1）名义利率和实际利率名义利率是指以名义货币表示的利息率，也就是借贷契约和有价证券上规定的利率，它不考虑通货膨胀因素对货币币值本身的影响。实际利率等于名义利率，这种情况在现实生活中很少出现，因为物价总在变动。当物价上涨率高于名义利率时，实际利率就成为负数，通常称为“负利率”，负利率不利于储蓄和投资，从而对经济有消极影响。（2）固定利率和浮动利率固定利率是指在整个借贷期限内，利率不随借贷资金的供求状况而变动的利率。浮动利率是指在借贷期限内随市场利率的变化而定期调整的利率。利息及利息率

（1）市场利率和官方利率市场利率是指在货币借贷市场上由借贷双方通过竞争而形成的利率。官方利率是指一个国家政府通过金融管理部门或中央银行确定的利率。（2）短期利率和长期利率短期利率一般指借贷期限在一年（含一年）以内的利率。长期利率一般指借贷期限在一年以上的利率。3.决定和影响利率变化的因素1.社会平均利润率2.借贷资本的供求关系3.物价水平4.国家经济政策5.国际利率水平NO.8第八章金融机构导入

孤岛金匠的故事

第一节

金融机构体系概述

狭义的金融机构是指金融活动的中介机构，即在间接融资领域中作为资金余缺双方交易对的

媒介，专门从事货币、信贷活动的机构，主要指银行和其他从事存、贷款业务的金融机构。广义的金融机构是指所有从事金融活动的机构，包括直接融资领域中的金融机构、间接融资领域中的金融机构和各种提供金融服务的机构。直接融资领域中的金融机构的主要任务是充当投资者和筹资者之间的经纪人，即代理买卖证券，有时本身也参加证券交易，如证券公司（投资银行）等。一、金融机构存在的意义1.金融机构作为金融中介，克服了直接融资的局限性金融机构存在的意义

2.可以节约交易成本和提高资金运用安全性3.分散风险二、金融机构的分类1.按照职能分类金融机构按照职能（是否经营银行业务）可分为银行类金融机构和非银行类金融机构。2.按是否以营利为目的分类金融机构按是否以营利为目的可分为营利性金融机构与非营利性金融机构。3.按地位和功能分类金融机构按地位和功能不同，可以分为监管性金融机构和经营性金融机构。我国的金融机构体系

第二节

中央银行

一、中央银行建立的必要性

1.统一发行银行券和纸币的需要2.统一进行票据交换和清算的需要3.商业银行需要一个“最后贷款者”4.强化金融管理的需要二、中央银行的性质1.不以营利为目的2.不经营普通银行业务3.中央银行处于超然地位中央银行制度的类型

三、中央银行制度的类型1.单一中央银行制

单一中央银行制度，是指全国只设一家中央银行作为政府的金融管理机构，全面行使中央银行职能并领导全国金融事业。2.二元型中央银行制二元型中央银行制也叫复合中央银行制，是指政府在中央和地方两级同时设立中央银行机构，并按规定在各自的职能范围内分别行使金融管理权。3.准中央银行制准中央银行制，是指一个国家或地区只设立类似中央银行的机构，执行部分中央银行的职能，或由政府授权某几家商业银行，行使部分中央银行的职能。中央银行的职能

4.跨国中央银行跨国中央银行制即几个国家共同组成一个货币联盟，各成员国不设本国的中央银行，而由货币联盟作为成员国执行中央银行职能的制度。四、中央银行的职能1.货币发行职能2.金融服务职能（1）为政府服务的职能（2）

为银行和非银行金融机构服务的职能3.宏观调控职能4.监督管理职能Thanks财政与金融NO.8第八章金融机构导入

孤岛金匠的故事

第一节

金融机构体系概述

狭义的金融机构是指金融活动的中介机构，即在间接融资领域中作为资金余缺双方交易对的

媒介，专门从事货币、信贷活动的机构，主要指银行和其他从事存、贷款业务的金融机构。广义的金融机构是指所有从事金融活动的机构，包括直接融资领域中的金融机构、间接融资领域中的金融机构和各种提供金融服务的机构。直接融资领域中的金融机构的主要任务是充当投资者和筹资者之间的经纪人，即代理买卖证券，有时本身也参加证券交易，如证券公司（投资银行）等。一、金融机构存在的意义1.金融机构作为金融中介，克服了直接融资的局限性金融机构存在的意义

2.可以节约交易成本和提高资金运用安全性3.分散风险二、金融机构的分类1.按照职能分类金融机构按照职能（是否经营银行业务）可分为银行类金融机构和非银行类金融机构。2.按是否以营利为目的分类金融机构按是否以营利为目的可分为营利性金融机构与非营利性金融机构。3.按地位和功能分类金融机构按地位和功能不同，可以分为监管性金融机构和经营性金融机构。我国的金融机构体系

第二节

中央银行

一、中央银行建立的必要性

1.统一发行银行券和纸币的需要2.统一进行票据交换和清算的需要3.商业银行需要一个“最后贷款者”4.强化金融管理的需要二、中央银行的性质1.不以营利为目的2.不经营普通银行业务3.中央银行处于超然地位中央银行制度的类型

三、中央银行制度的类型1.单一中央银行制

单一中央银行制度，是指全国只设一家中央银行作为政府的金融管理机构，全面行使中央银行职能并领导全国金融事业。2.二元型中央银行制二元型中央银行制也叫复合中央银行制，是指政府在中央和地方两级同时设立中央银行机构，并按规定在各自的职能范围内分别行使金融管理权。3.准中央银行制准中央银行制，是指一个国家或地区只设立类似中央银行的机构，执行部分中央银行的职能，或由政府授权某几家商业银行，行使部分中央银行的职能。中央银行的职能

4.跨国中央银行跨国中央银行制即几个国家共同组成一个货币联盟，各成员国不设本国的中央银行，而由货币联盟作为成员国执行中央银行职能的制度。四、中央银行的职能1.货币发行职能2.金融服务职能（1）为政府服务的职能（2）

为银行和非银行金融机构服务的职能3.宏观调控职能4.监督管理职能第三节商业银行

一、银行的产生与发展1.早期银行的产生2.现代商业银行的产生与发展二、商业银行的性质1.商业银行是企业，具有企业的一般特征2.商业银行是金融企业3.商业银行是一种特殊的金融企业三、商业银行的职能1.信用中介职能2.支付中介职能3.信用创造职能4.金融服务职能商业银行的负债业务

四、商业银行的负债业务

商业银行的负债业务是指形成商业银行资金来源的业务，商业银行的资金来源包括自由资本和吸收外来资金两大部分，而吸收外来资金主要是吸收存款和银行借款，因此，负债业务主要由自有资本、存款业务和借款业务三部分构成。1.自有资本（1）核心资本（2）附属资本（3）资本充足率2.存款业务3.借款业务商业银行的资产业务

五、商业银行的资产业务1.贷款业务2.票据贴现业务3.银行投资业务4.现金资产业务六、商业银行的中间业务1.支付结算类业务2.银行卡业务3.代理业务4.租赁业务5.信托业务商业银行的经营原则

七、商业银行的经营原则1.安全性原则2.流动性原则3.营利性原则Thanks财政与金融NO.9第九章金融市场导入

次贷危机与金融市场

第一节

金融市场概述

金融市场是市场体系的一个重要组成部分，是指以金融工具（金融产品）为交易对象而形成的供求关系及其交易机制的总和，金融工具是指一切代表未来收益或资产合法要求权的凭证。

一、金融市场的构成要素金融市场市场参与者金融工具交易价格组织方式金融市场的功能

二、金融市场的功能1.融通资金的功能

2.传递市场信息的功能

3.分散风险的功能

4.优化资源配置功能

5.宏观调控功能

三、金融市场的类型1.按照交易对象分类金融市场按照交易对象的不同分为货币市场、资本市场（证券市场）、外汇市场、黄金市场、保险市场等。金融市场的类型

2.按照资金融通的期限分类金融市场按照资金融通的期限可以分为短期金融市场和长期金融市场。3.按照金融交易方式为标准分类金融市场按照金融交易方式为标准可以分为现货市场和期货市场。4.按照金融市场的政治地域分类金融市场按照金融市场的政治地域可分为国内金融市场和国外金融市场。5.按照资金融通方式分类金融市场按资金融通方式可分为直接融资市场和间接融资市场。第二节

货币市场

货币市场是专门融通短期资金、实现短期资金借贷的市场。短期资金是指1年（含1年）以下的资金。货币市场包括同业拆借市场、票据市场、大额存单市场等。一、同业拆借市场1.同业拆借市场的交易方式和作用2.同业拆借市场的特点3.同业拆借市场的种类二、票据市场1.票据承兑市场2.票据贴现市场三、短期政府债券市场四、可转让大额存单市场五、回购协议市场第三节

资本市场

资本市场是指资金融通期限在1年以上的中长期金融市场。包括1年以上的证券市场和中长期银行信贷市场。其基本功能是实现并优化投资与消费的跨时期选择。按市场工具来划分，资本市场通常由股票市场、债券市场和投资基金市场构成。一、证券发行市场1.证券发行市场的主体2.证券发行市场的分类3.证券发行价格二、证券交易程序和方式1.证券交易程序2.证券交易方式三、股票市场四、债券市场和投资基金市场Thanks财政与金融NO.10第十章货币供求导入

津巴布韦通货膨胀：鱼香肉丝一盘1.2亿

第一节

货币供应

2.商业银行创造派生存款的前提条件

货币供应是指一定时期内，一国银行系统通过信用活动向经济中注入货币的经济行为。一、货币供应量二、商业银行的派生存款1.原始存款与派生存款3.商业银行存款货币创造的过程货币供应量是一定时点上财政部门、中企事业单位和居民个人持有的现金和存款总量，即实际流通中的货币数量。商业银行的派生存款

银行名称存款增加数按20%提留存款准备金放款增加数第一家银行10000.002000.008000.00第二家银行8000.001600.006400.00第三家银行6400.001280.005120.00第四家银行5120.001024.004096.00第五家银行4096.0819.203276.80第六家银行3276.00655.362621.44第七家银行2621.44524.292097.15第八家银行2097.15419.431677.72第九家银行1677.72335.541342.18第十家银行1342.18268.441073.74合计44631.298926.2635705.03其他银行5368.711073.744294.97合计50000.0010000.0040000.00存款派生过程中央银行的货币发行

三、中央银行的货币发行

根据商业银行存款货币的创造我们可以得知：商业银行派生能力总是有一定限度的。当商业银行把社会上一切可动员的闲散资金都吸收进来，并按照派生原理达到了最大限度的派生能力，如果仍然不能满足客观货币需要时，唯一的出路是求助于中央银行，靠中央银行的货币发行来补足基础货币。

中央银行按照货币政策目标和经济运行实际状态，适时调控商业银行的信用扩张能量，来控制最终货币供应量。当需要收缩银根时，提高再贷款利率减少对基础货币供应量，提高存款准备金率以降低商业银行的扩张能力。反之，当需要增加流通中货币供应量时则降低再贷款率扩大基础供应量，降低存款准备金以提高商业银行的扩张能力。第二节

货币需求

一、货币需求动机二、影响货币需求的因素1.收入状况2.物价水平及其变动3.信用的发达程度4.利率水平5.货币流通速度6.心理预期三、货币需求理论第三节

货币均衡

货币均衡是指货币供给与货币需求的一种对比关系，是从供求总体上研究货币运行状态变动的规律。简言之货币均衡是在一段时期内一国的货币供应量与经济运行中客观所需要的货币数量相适应的关系，可以表述为Ms=Md式中，Ms表示货币供应量，Md表示货币需求量。一、货币均衡的含义二、货币均衡的实质及标志三、货币均衡的条件第四节

通货膨胀与通货紧缩

一、通货膨胀通货膨胀三个特征1.货币过量发行2.货币贬值3.物价上涨（一）通货膨胀产生的原因1.需求拉上型通货膨胀2.成本推进型的通货膨胀3.结构型通货膨胀4.供求混合型通货膨胀通货膨胀

（一）通货膨胀对经济的影响

1.通货膨胀对经济的正效应2.通货膨胀对经济的负效应（三）治理通货膨胀的有效对策1.控制需求2.供给政策

3.结构调整政策4.其他反通货膨胀的措施二、通货紧缩通货紧缩三个特征1.物价水平持续下降2.货币供给量减少3.需求不足，投资萎缩通货紧缩

（一）通货紧缩对产生的原因

1.货币供应量不足2.技术进步（二）通货紧缩对社会经济的不利影响1.通货紧缩造成经济衰退2.通货紧缩造成失业效应

3.通货紧缩引起收入的再分配4.通货紧缩引起银行危机3.生产能力过剩4.经济政策5.心理预期通货紧缩

（三）治理通货紧缩的有效对策

1.扩张性的财政政策2.扩张