初级会计职称考试《经济法基础》房产税高频考点题库（含答案）

初级会计职称考试《经济法基础》房产税高频考点题库（含答案）选择题1.下列各项中，应征收房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.高等学校的学生公寓C.个人出租的住房D.老年服务机构自用的房产答案：C解析：选项A，国家机关自用的房产免征房产税；选项B，对高校学生公寓免征房产税；选项D，老年服务机构自用的房产免征房产税；选项C，个人出租的住房，应按照4%的税率征收房产税。2.某企业有一处房产原值1000万元，2023年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2023年应缴纳房产税（）万元。A.6.0B.9.6C.10.8D.15.6答案：C解析：以房产投资联营，收取固定收入，不承担联营风险的，实际上是以联营名义取得房屋租金，应由出租方按租金收入计缴房产税。从价计征的房产税=1000×(1-20%)×1.2%×6÷12=4.8（万元）；从租计征的房产税=50×12%=6（万元）；2023年应缴纳房产税=4.8+6=10.8（万元）。填空题1.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括__________。答案：农村的房屋解析：房产税的征税范围不涵盖农村的房屋，主要是考虑到农村房屋的主要功能是居住，且农村经济发展水平和房屋使用情况与城市等地区有较大差异。2.从价计征房产税时，依照房产原值一次减除__________后的余值计算缴纳，具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。答案：10%-30%解析：这是从价计征房产税的基本规定，给予地方一定的自主权，根据当地实际情况确定具体的减除幅度。判断题1.对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。（）答案：√解析：为了支持住房租赁市场的发展，国家对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，给予税收优惠，暂减按4%的税率征收房产税。2.宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，免征房产税。（）答案：×解析：宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税，但附设的营业单位所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征收房产税。解答题1.某企业拥有两处房产，一处为自用厂房，原值为500万元；另一处为出租给其他企业使用的办公楼，年租金收入为20万元。当地政府规定的房产原值扣除比例为30%。请计算该企业当年应缴纳的房产税。答案：（1）从价计征部分：自用厂房应缴纳的房产税=500×(1-30%)×1.2%=4.2（万元）（2）从租计征部分：出租办公楼应缴纳的房产税=20×12%=2.4（万元）（3）该企业当年应缴纳的房产税总额=4.2+2.4=6.6（万元）解析：房产税有从价计征和从租计征两种方式。对于自用房产，按照房产原值减除一定比例后的余值，乘以1.2%的税率计算；对于出租房产，按照租金收入乘以12%的税率计算。最后将两部分税额相加，得到该企业当年应缴纳的房产税总额。2.某公司2023年1月1日将原值为300万元的闲置用房出租给某商店，租期1年，每月租金收入1万元。当地政府规定按房产原值减除20%后的余值计税。请分别计算该公司从价计征和从租计征的房产税，并计算全年应缴纳的房产税。答案：（1）从价计征部分：1-12月闲置用房从价计征房产税=300×(1-20%)×1.2%×0=0（万元）（因为全年出租，没有从价计征情况）（2）从租计征部分：每月租金1万元，一年租金收入=1×12=12（万元）从租计征房产税=12×12%=1.44（万元）（3）全年应