公司内部控制问题探究

论文（设计）题目公司内部控制问题探究学科分类（二级）6304020题目来源（a.教师拟题；b.学生自拟；c.教师科研课题；d.其他）b.学生自拟本选题的根据：1）说明本选题的研究意义和应用价值2）简述本选题的研究现状和自己的见解一、选题的研究意义和应用价值（一）研究意义国有企业是我国国民经济的重要支柱，控制着国民经济的命脉，在整个国民经济中占据主导地位。不仅能够帮助企业进行科学合理的理财,同时也有利于企业做出正确的经营决策。在激烈的市场竞争中，要想顺利的开展生产经营活动，提高国有企业的经济效益就必须把财务管理作为国有企业管理的一个重要组成部分。然而,随着市场经济体制的改革以及其他各项因素的影响，许多国有企业在内部控制方面都出现了一系列的问题：内部控制制度不完善、企业内部缺乏有效的监督、企业财务风险意识淡薄等一系列问题。为此，这就需要我们对国有企业内部控制进行科学系统的分析,深入分析问题产生的原因，提出切实有效地方法，这不仅有利于国有企业未来的发展，而且对提高国有企业的经济效益和市场竞争力有重大的现实意义。国有企业作为我国经济体系中的重要组成部分，其良性健康发展对于社会稳定有十分重大的意义。实施有效的内部控制是国有企业防范经营风险、实现持续发展的必要条件。而由于各种原因，国有企业的内部控制建设还存在很多问题，各种风险事件也屡见不鲜。同时，国有企业已走向世界，海外上市，面临更加激烈的竞争和严格的法律规范。基于此，本文选取了公司的内部控制为主要研究内容，通过分析公司的内部控制现状及问题，探讨和完善公司内部控制的改进，为公司的内部控制建设提供较有实际意义的研究。（二）应用价值内部控制的目标是合理保证企业实现企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。严密的、行之有效的内部控制是企业常胜不衰的法宝。管理实践证明，得控则强，失控则弱，无控则乱。完善的企业内部控制体系，是企业提升资源配置效率和防范经营风险的重要保障，是实现强基固本、提升效率、防范风险的重要途径，是确保企业战略目标实现的重要措施。

国有企业要想在激烈的市场竞争中立足并且持续发展，建立健全内部控制体系是其增强自身竞争能力、培育核心竞争力的重要保证。内部控制制度作为现代企业管理制度的重要组成部分，在维护资产安全、防范风险、提高经营效率、促进战略目标实现等方面有重要的推动作用，并且这种作用越来越得到国有企业管理者的重视。阐明有关问题并分析问题的原因以及针对问题提出完善的对策对建立高效的内部控制制度以提高国有企业的竞争力促进其发展具有重大的意义。二、本选题的研究现状和自己的见解（一）研究现状赵璐(2014年)认为：2008年、2010年财政部联合证监会、审计署、银监会、保监会分别发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》,构成了我国现阶段内部控制规范体系,标志着我国内部控制制度建设迈上了一个新的台阶。内部控制环境是企业内部控制的基础,是内部控制有效性的重要保障,同时也是内部控制其他要素能否发挥作用的重要基础。良好的内部控制环境可以使国有企业的内部控制发挥最大的效用,从而推动国有企业朝着健康的方向发展。本文在对河南省大中型国有企业的内部控制环境调查分析的基础上,总结和分析其内部控制环境存在的问题,并针对这些问题提出相应的解决对策。

苗玉军，郭亚红(2016年)认为：企业内部控制可提高企业运作效率、促进战略目标的实现，是企业管理的基础，也是企业提高管理水平和企业风险防范观念的机制。本文对企业内部控制国内外研究现状进行分析研究，指出企业内部控制存在组织结构不科学、不重视内部监督、内部控制手段落后、沟通渠道不畅通等问题，提出建立科学设置组织结构、加大监督检查力度、完善内部控制手段、建立有效的沟通渠道等对策，提出适合企业发展的策略，为企业管理者更好的经营企业做出更好的决策提供依据，从而加强企业的内部控制工作，保证了企业健康持续发展。杜育华（2013）指出内部控制为公司治理服务，属于公司治理的有效组成部分，是公司治理在企业内部的合理延伸。公司治理结构的建立健全要在遵守各项法律法规及方针政策的基础上，与企业文化及内部控制制度相结合。内部控制的完善应当反映体现公司治理的要求，公司治理的落实则要以完善的内部控制制度为基础，从而实现二者共同的利益目标。

熊晓玲，丁晓伟（2013年）认为：国有企业在经营管理中执行内控制度,既是国资委为降低国有资产经营风险、提高国有资本盈利能力而对中央企业提出的具体要求,也是国有企业进一步发展必须采取的管理手段。通过几年的运行,国有企业在内控制度执行过程中取得了较好的成果,但在以下几个方面还存在问题:一是对内控认识存在误区;二是企业内控设计存在缺陷;三是企业内控环境存在问题;四是企业内控运行存在问题。解决国有企业内控问题,既要从实际情况出发,也要向国际规范趋同,从体制和制度入手,把握内控的本质,把道德规范和行为准则融合于内控中,在实践中不断探索、完善内控管理,以发挥内控在国有企业的作用。（二）自己的见解内部控制是包括企业在内的所有组织和机构正常运转的制度基础，因此强化企业的内部控制机制已经成为世界各国公司管理的重要手段。国有企业是我国国民经济的主力军，研究国有企业内部控制,对于改善我国国有企业的内部控制现状保证会计信息的质量,有效地防范国有企业经营风险维护财产和资源的安全完整促进国有企业的有效经营，增强国有企业可持续发展能力,有着非常重要的意义。本文通过运用内部控制理论,总结我国国有企业内部控制系统内部控制的现状，针对我国企业内部控制中存在的问题提出了改进措施。公司经过了几十年的发展历程,虽然积累了一定的内部管理经验,也制定了一些内部控制制度,但还存在一些不足。结合相关报表和数据，以适当的标准进行综合分析评估，反映企业整体财务状况，同时结合国内研究现状，以公司为例，对公司内部控制制度体系进行再分析，分析其优点及不足，对现有内部控制制度体系提出相应的改进策略。只有做好企业内部的控制，公司才能稳定可持续的发展。研究的主要内容：引言一、概述（一）内部控制的定义（二）内部控制的特点1.全面性2.经常性3.潜在性4.相关性二、公司的介绍(一)公司的基本情况(二）公司的重要财务指标三、公司内部控制现状（一）内部控制环境逐渐改善1.管理层建立了内部控制体系2.组织结构现状（二）风险管理意识加强（三）初步建立了内部审计监督制度四、公司内部控制存在的问题（一）内部控制环境薄弱1.组织结构存在问题2.管理层和员工的观念存错误（二）风险管理滞后1.风险管理意识不强2.风险管理能力不足（三）控制活动不规范（四）信息沟通不流畅（五）监督机构不健全五、公司内部控制存在问题的原因分析（一）内部控制环境存在不足（二）全员风险意识不强1.管理层对内部控制的理解存在偏差2.员工缺乏风险管理方面的知识3.员工不具备风险责任意识（三）内部控制制度不健全（四）信息交流不畅（五）内部监控体系力道不足1.自我控制不够2.审计不到位六、公司完善内部控制的措施（一）改善公司内部控制环境1.完善组织结构2.加强公司内部控制文化(二)加强风险管理机制的建立1.培养风险管理意识2.完善风险机制(三）规范公司的控制活动1.不相容职务分离控制2.授权审批控制3.会计系统控制4.财产保护控制（四）完善信息沟通渠道（五）完善监控体系结论主要研究方法：本文根据自己所学的知识，参考和借阅了一些有关中小型企业内部控制的各方面文献。对其进行研究和分析。我国中小企业确实存在诸多问题及其改善策略，充分利用各种数据资料，综合考虑影响内部控制的各种因素，提出具体的研究方法如下：1、文献研究法利用中国知网，维普，万方等数据库完成毕业论文的相关内容的检索利用图书馆的图书资料查阅相关理论内容同时使用互联网进行相关资料的收集。2、案例分析法以中小企业为例对企业内部控制问题进行分析，中小企业内部控制的缺陷是造成出现风险的原因具体分析中小企业内部控制存在的问题。提出合理改善中小企业内部控制存在缺陷的措施。3、归纳总结法结合国内外对中小企业内部控制问题的研究，总结出适合中小企业内部控制健康发展的策略。研究进度计划：第一阶段：选题阶段（2017年5月至6月）。确定的毕业论文撰写指导教师，并在指导老师的指导下完成毕业论文的选题。第二阶段：开题答辩阶段（2017年7月初）。在指导老师的指导下，进行开题答辩，顺利通过开题报告。第三阶段：初稿阶段（2017年7月上旬至9月中旬）。通过认真调研、资料检索等，完成毕业论文撰写初稿并提交至指导老师处，由指导老师提出修改意见。第四阶段：定稿阶段（2017年9月下旬至11月上旬）。依据指导老师的意见，对论文存在的问题和不足进行认真修改，进行定稿。第五阶段：答辩阶段（2017年11月下旬）。根据安排学院统一安排，进行论文结题答辩。主要参考资料：[1]严玉梅.企业内部控制运行过程中的问题与解决策略[J].中外企业家.2017（17）[2]陈容，朱锦余.国有企业内部控制存在的问题及对策[J].财会通讯.2013（01）[3]李莹.COSO框架变革方向与我国国有企业内部控制改革[J].财会问题研究2015（01）[4]苗莉，吴薄峰.如何建立和完善国有企业内部控制制度[J].经济研究导刊2012[5]薛莉.国有企业内部控制问题探析[J].商业现代化.2016(19)[6]黄浩宇.国有企业常见内部控制问题浅析[J].经济师.2013（12）[7]李庆福.企业问题内部控制的思考[J].现代经济信息.2016(23)[8]李瑞兰.国有企业集团内部控制问题及优化措施[J].企业改革与管理.2017（12）[9]于滨.国有企业内部控制存在问题的原因分析[J].企业技术开发.2015(08)[10]秦霞.国有企业内部控制制度的问题及对策[J].财经界.2015(04)[11]高辉.提高国有企业内部控制的对策研究[J].管理观察.2015（04）[12]战飞.国有企业内部控制问题分析及对策[J].经济师.2013（04）[13]王雯柯.企业内部控制问题之我见[J].财会学习.2017(01)[14]董福亮.加强国有企业内部控制制度建设的思考[J].全国流通经济.2017（11）[15]刘莹莹.国有企业内部控制建设中存在的问题及对策[J].中国国际财经（中英文）.2017（17）[16]周静.国有企业内部控制现存问题及应对措施[J].现代商业.2014（06）[17]胡小梅.国有企业内部控制现存问题及对策分析[J].中国投资.2013（S1）[18]崔伟.现行企业内部控制制度的问题及对策[J].中外企业家.2016（19）[19]王为民.企业内部控制建设[J].会计之友.2012（23）[20]张俊山.国有企业内部控制的特殊问题与相关建议[J].发展.2012（01）指导教师意见