2026年出口退税专项服务合同

2026年出口退税专项服务合同

本合同由以下双方于2026年[具体日期]在[具体地点]签订：

甲方（服务提供方）：[甲方公司全称]

地址：[甲方公司地址]

法定代表人：[甲方法定代表人姓名]

乙方（服务接受方）：[乙方公司全称]

地址：[乙方公司地址]

法定代表人：[乙方法定代表人姓名]

鉴于甲方具备提供出口退税专项服务的专业能力和资质，乙方需对出口退税服务进行委托，双方经友好协商，达成如下协议：

**第一条服务内容**

1.1甲方为乙方提供符合国家及地方出口退税政策的专项服务，包括但不限于：

（1）出口退税政策咨询及解读；

（2）出口退税申报前的资料准备与审核；

（3）协助乙方完成出口退税的电子申报及纸质资料提交；

（4）处理出口退税过程中涉及的税务稽查及补缴事宜；

（5）提供年度出口退税合规性评估及优化建议。

1.2乙方应向甲方提供真实、完整的出口业务相关资料，包括但不限于：

（1）出口货物合同；

（2）出口货物报关单；

（3）出口发票；

（4）外汇收汇凭证；

（5）其他甲方认为必要的辅助文件。

**第二条服务期限**

2.1本合同服务期限自2026年[起始日期]起至2026年[终止日期]止，共计[服务时长]。

2.2若服务期限届满前乙方需要继续委托，双方应提前[提前时间]协商续签事宜。

**第三条服务费用**

3.1甲方提供本合同约定的出口退税专项服务，乙方需向甲方支付服务费用，具体标准如下：

（1）基础服务费：人民币[金额]元；

（2）按退税额比例收取的服务费：退税额的[比例]%，最低收费人民币[最低金额]元，最高收费人民币[最高金额]元。

3.2服务费用支付方式：乙方应在收到甲方开具的发票后[支付期限]内，通过银行转账方式支付至甲方指定账户。

**第四条双方权利与义务**

4.1甲方的权利与义务：

（1）按合同约定提供专业、合规的出口退税服务；

（2）确保服务过程中涉及的资料及信息仅为履行合同目的使用，并承担保密义务；

（3）有权对乙方提供的资料真实性进行核实，如资料不完整或存在虚假，甲方有权暂停服务直至问题解决。

4.2乙方的权利与义务：

（1）享有合同约定的出口退税专项服务；

（2）按时提供甲方所需的全部资料，并对资料的准确性负责；

（3）配合甲方完成税务申报及后续稽查事宜，如因乙方原因导致补缴或罚款，责任由乙方承担。

**第五条保密条款**

5.1双方应对本合同内容及在合作过程中获悉的对方商业秘密进行严格保密，非经对方书面同意，不得向任何第三方泄露。

5.2保密期限为本合同终止后[保密期限]，或直至相关信息进入公共领域为止。

**第六条违约责任**

6.1任何一方违反本合同约定，应向守约方支付违约金人民币[违约金金额]元；若违约金不足以弥补实际损失的，守约方有权要求赔偿实际损失。

6.2若乙方未按时支付服务费用，每逾期一日，应按应付未付金额的[滞纳金比例]%支付滞纳金。

**第七条争议解决**

7.1因本合同引起的或与本合同有关的任何争议，双方应友好协商解决；协商不成的，任何一方均有权向[仲裁机构名称]申请仲裁或向[法院名称]提起诉讼。

**第八条合同生效及其他**

8.1本合同自双方签字盖章之日起生效，一式[份数]份，甲乙双方各执[份数]份，具有同等法律效力。

8.2本合同未尽事宜，双方可另行签订补充协议，补充协议与本合同具有同等法律效力。

甲方（盖章）：乙方（盖章）：

法定代表人或授权代表（签字）：法定代表人或授权代表（签字）：

日期：[签订日期]日期：[签订日期]

###附件列表

1.**出口货物合同**

2.**出口货物报关单**

3.**出口发票**

4.**外汇收汇凭证**

5.**其他甲方认为必要的辅助文件**

###违约行为罗列及认定

1.**甲方违约行为：**

-未按合同约定提供服务。

-提供的服务不符合国家及地方出口退税政策。

-泄露乙方的商业秘密。

-认定：上述行为违反了合同中的服务内容、保密条款等条款。

2.**乙方违约行为：**

-未按时提供所需资料或提供虚假资料。

-未按时支付服务费用。

-泄露甲方的商业秘密。

-认定：上述行为违反了合同中的双方权利与义务、支付条款等条款。

###法律名词及解释

1.**出口退税政策：**指国家为鼓励出口，对出口货物退还其在国内生产和流通过程中已缴纳的增值税、消费税等税款的制度。

2.**商业秘密：**指不为公众所知悉、能为权利人带来经济利益、具有实用性并经权利人采取保密措施的技术信息和经营信息。

3.**仲裁：**指由双方当事人协议将争议提交给约定的仲裁机构，由仲裁机构作出对当事人具有约束力的裁决的争议解决方式。

4.**诉讼：**指当事人依法向人民法院提起诉讼，由人民法院依法进行审判和裁判的活动。

###实际执行过程中遇到的问题及注意事项及解决办法

1.**问题：乙方未按时提供所需资料。**

-**注意事项：**乙方需确保在甲方要求的时间内提供完整、真实的资料。

-**解决办法：**甲方应及时提醒乙方提供资料，若乙方无法按时提供，应协商延迟服务时间或部分减免费用。

2.**问题：甲方提供的服务不符合出口退税政策。**

-**注意事项：**甲方需确保其服务符合最新的出口退税政策。

-**解决办法：**甲方应持续关注政策变化，及时调整服务内容；若因政策变化导致服务无法继续，应提前通知乙方并协商解决方案。

3.**问题：服务费用争议。**

-**注意事项：**双方应在合同中明确服务费用的计算方式和支付方式。

-**解决办法：**若发生费用争议，应首先友好协商解决；协商不成，可按照合同约定通过仲裁或诉讼解决。

4.**问题：商业秘密泄露。**

-**注意事项：**双方应签订保密协议，并加强对内部人员的保密培训。

-**解决办法：**一旦发生商业秘密泄露，应立即采取措施防止泄露范围扩大，并追究泄密方的法律责任。

###合同适用的所有场景

1.**出口业务较多的企业：**特别是需要进行出口退税的企业，可以利用该合同来确保出口退税的顺利进行。

2.**中小型企业：**由于中小型企业在出口退税方面可能缺乏专业知识和资源，可以通过该合同获得专业的服务。

3.**新成立的企业：**新成立的企业在出口业务方面可能经验不足，可以通过该合同来获得指导和帮助。

4.**需要进行税务合规的企业：**企业可以通过该合同确保其出口退税业务符合国家及地方的税务政策，避免税务风险。

###特殊应用场合及应增加的条款

1.**场合：大型跨国集团总部与其境外的多个子公司进行统一出口退税管理**

***说明：**集团总部希望利用甲方的服务，为其在全球范围内进行统一或协调出口退税事宜，可能涉及多个国家/地区的税法和政策。

***应增加条款：**

***条款：全球政策协调与合规性确认**

***内容：**甲方承诺在提供服务时，将充分考虑涉及国家/地区的出口退税政策差异，并在服务范围内协助乙方确保申报符合各主要市场的合规要求。甲方应定期（例如每年）向乙方提供主要贸易伙伴国/地区出口退税政策变化的汇总分析及对乙方可能产生的影响评估。若因甲方未能及时提供或准确解读特定国家/地区政策而导致乙方产生损失，甲方应承担相应的赔偿责任（需明确责任上限）。

***条款：多语言资料处理**（若需要）

***内容：**若乙方提供的资料或甲方需要向乙方提供的说明涉及非中文内容，双方约定资料翻译的责任、费用承担及翻译质量标准（例如，仅作参考或具有法律效力，需明确）。

***条款：总部与子公司信息汇总与授权**

***内容：**明确集团总部（乙方）授权甲方汇总各子公司（作为乙方的关联方）的出口退税相关信息（在合法合规及获得各子公司必要授权的前提下）进行统一处理的可能性，以及相关的数据传输、保密和责任划分。

2.**场合：外贸综合服务公司（外贸行）为其服务的众多中小微外贸企业提供退税服务**

***说明：**外贸行作为乙方，委托甲方为其客户（其他公司）提供退税服务，可能涉及批量处理和账户管理。

***应增加条款：**

***条款：客户信息保密与隔离**

***内容：**强化保密条款，明确甲方需确保各客户（外贸行服务的其他公司）的退税资料和信息相互隔离，建立独立的操作台账和申报系统（或明确区分），防止信息交叉或泄露。

***条款：服务范围界定与客户沟通**

***内容：**明确甲方直接服务的对象是外贸行，而非其客户。甲方就服务过程中的问题与外贸行（乙方）主要沟通，乙方有义务将其客户的询问引导至甲方或进行必要的解释。甲方直接与海关/税务沟通时，需表明其作为外贸行服务提供者的身份。

***条款：批量服务优先与效率保障**

***内容：**如适用，可约定在服务能力和资源允许范围内，对外贸行客户的退税服务提供一定的优先级或效率保障（例如，承诺在特定时间内完成初步处理），并明确延迟服务的处理方式。

3.**场合：大型制造企业将其海外销售部门或出口业务板块的退税职能外包**

***说明：**企业将特定的出口退税管理职能整体委托给甲方，希望甲方承担更全面的管理责任。

***应增加条款：**

***条款：内部协调与流程对接**

***内容：**明确甲方需与乙方的相关部门（如销售、财务、外贸部门）进行必要的对接和协调，确保退税流程顺畅。甲方应提供清晰的操作指引，并指定专门联系人负责乙方内部沟通。

***条款：风险管理承担与异常处理**

***内容：**明确在甲方责任范围内，因服务失误（如申报错误）导致的税务罚款或滞纳金，由甲方承担。同时，约定异常情况（如税务稽查）的处理流程，甲方应积极协助乙方应对，并承担因自身专业问题导致乙方陷入不利地位的责任。

***条款：绩效考核与质量标准**（可选）

***内容：**可约定基于退税及时率、准确率等指标的绩效考核机制，以及未达标时的改进要求或相应处理。

4.**场合：乙方需要甲方提供出口退税相关的系统或工具**

***说明：**乙方除了需要甲方的服务，还希望购买或使用甲方开发的用于管理出口退税的软件系统。

***应增加条款：**

***条款：系统/工具许可与支持**

***内容：**明确系统/工具的许可范围、使用期限、费用（若额外收费）。约定甲方的责任包括系统安装、基础培训、维护更新及故障排除。明确系统数据的归属和迁移权利。

***条款：数据集成与安全**

***内容：**约定系统与乙方现有系统（如ERP）进行数据对接的技术方案、责任分工和保密要求。强调系统及其中存储数据的安全防护措施。

5.**场合：乙方为多家关联公司提供出口退税服务，希望甲方进行统一账户管理**

***说明：**一个乙方实体法人授权甲方为其集团内多家子公司统一开立和管理出口退税账户（如电子税务局账户），进行集中申报。

***应增加条款：**

***条款：账户管理授权与责任**

***内容：**明确乙方授予甲方代理管理其关联公司出口退税账户的授权范围、期限和方式。甲方需向税务机关证明代理关系并完成备案（若需）。甲方负责所有账户的日常登录、申报、查询等操作，并承担因操作失误导致的直接责任。

***条款：账户信息保密与独立核算**

***内容：**即使账户统一管理，也必须强调甲方对各家关联公司的退税数据（如申报记录、退税额、账户余额等）的保密义务，并需为每家关联公司建立独立的操作记录和账目，以备审计。

***条款：关联交易定价**

***内容：**如甲方服务多家关联公司，需明确服务费用的收取方式（是按单收费还是统一收费，是否给予关联公司折扣等），确保定价公允，符合商业合理性原则，避免税务风险。

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###增加附件条款内容（针对不同情况）

**1.当有第三方介入时，需要增加的第三方的款项（责权利）及具体内容：**

***场景描述：**指在合同履行过程中，除了甲乙双方，还涉及如银行、物流公司、报关行等其他服务提供商或机构。

***增加条款（可融入原合同“双方权利与义务”或新增“第三方协调与责任”章节）：**

***条款：第三方信息提供与授权**

***内容：**乙方（若需）应甲方要求，提供必要的授权，允许甲方在履行合同过程中向相关的第三方（如物流公司获取提单信息，或银行进行款项划转）查询与出口退税相关的必要信息。乙方需对授权的必要性及风险负责。

***条款：第三方服务协调**

***内容：**若甲方的服务依赖于第三方的服务（例如，需要报关行提供某些单据信息），甲方应负责协调第三方提供服务，但甲方不对第三方服务的延迟或错误直接承担责任，除非该延迟或错误是由甲方直接造成的。乙方应确保其提供的与第三方相关的信息准确无误。

***条款：第三方过错责任承担**

***内容：**因第三方（如银行延迟划款、报关行单证失误等）的过错导致乙方或甲方（在履行对乙方义务时）遭受损失，由该第三方承担责任。甲方应积极协助乙方向该第三方追偿，但甲方不直接承担该第三方的责任。

**2.当以上合同是以甲方为主导时，需要额外增加的甲方主动性（责权利）合同条款及具体内容：**

***场景描述：**甲方在服务中扮演更积极的角色，主动进行风险识别、流程优化甚至部分决策。

***增加条款：**

***条款：主动风险预警与建议**

***内容：**甲方应在其专业能力范围内，主动识别乙方出口业务中可能存在的税务风险（如单证不合规、政策适用疑问等），并在合理时间内向乙方发出预警，并提出规避或改进建议。甲方需记录风险预警及建议情况。

***条款：服务流程优化与报告**

***内容：**甲方应定期（例如每季度）对乙方提供的出口退税服务流程进行复盘，主动发现可优化环节，并向乙方提交服务报告，包含服务概况、退税率执行情况、风险点提示及优化建议。

***条款：甲方指定联系人及响应机制**

***内容：**甲方需指派专门的项目负责人或客户经理作为乙方的主要联系人，并明确其在服务时间内对乙方咨询和需求的响应时间要求（例如，工作日内XX小时内响应）。

**3.当以上合同是以乙方为主导时，需要额外增加的乙方主动性（责权利）合同条款及具体内容：**

***场景描述：**乙方在服务过程中需要更积极地提供信息、决策和配合。

***增加条款：**

***条款：内部决策授权与责任**

***内容：**明确涉及出口退税申报口径选择、异常情况处理等需要乙方内部决策的事项，由乙方指定人员或按乙方内部流程决定。乙方对其决策的最终法律责任承担。

***条款：资料提供及时性与完整性保障**

***内容：**乙方承诺建立内部机制，确保在甲方要求提供资料时，能够及时、完整、准确地提供。若因乙方未能及时提供关键资料导致服务延误或错误，乙方需承担相应责任。

***条款：配合税务检查义务**

***内容：**明确在税务或海关对甲方（作为服务提供方）进行询问或检查时，乙方有义务根据甲方要求提供必要的协助，包括提供相关资料、解释情况等，并承担因不配合导致甲方产生不利后果的责任。

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###特殊应用场景下需要额外增加的特殊条款及注意事项

***场景：涉及骗取出口退税行为的调查与应对**

***特殊条款：**声明与禁止条款。明确双方反对并禁止任何形式的骗取出口退税行为。若甲方在服务中发现乙方存在疑似骗税迹象，有权立即停止服务，并书面通知乙方。乙方应立即配合调查并纠正，若因此产生任何法律后果，由乙方全权承担，甲方不承担任何责任。

***注意事项：**乙方需确保其所有出口业务的真实性、合规性。甲方需谨慎履行职责，避免因误判而中断合法服务。

***场景：服务涉及出口退税额巨大或高风险业务**

***特殊条款：**责任上限与保证金（可选）。可约定甲方在特定情况下（如涉及巨额退税或特别高风险业务）承担的责任上限。为降低风险，可约定乙方在签订合同时支付一定比例的保证金，用于抵扣乙方违约或因乙方原因造成的甲方损失，合同终止且无争议时退还。

***注意事项：**双方需对高风险业务的特性进行充分评估。保证金条款应公平合理。

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###原始合同所需要的所有的详细的附件列表

（与最初总结列表一致，因原始合同示例中未列出具体附件，此处根据合同内容推断所需附件）

1.**出口货物合同**

2.**出口货物报关单**

3.**出口发票**（可能包括普通发票和增值税专用发票）

4.**外汇收汇凭证**（如外汇水单、国际收支申报表等）

5.**出口退税申报所需的其他资料：**

*代理出口协议（如适用）

*普惠制原产地证（FormA）或区域性优惠原产地证（如FORME、C/O等）

*出口货物明细清单

*境内外购进原材料证明（如适用）

*甲方认为必要的其他辅助文件（根据具体业务和申报要求）

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###原始合同所涉及到的法律名词及名词解释

（与最初总结列表一致）

1.**出口退税政策：**指国家为鼓励出口，对出口货物退还其在国内生产和流通过程中已缴纳的增值税、消费税等税款的制度。

2.**商业秘密：**指不为公众所知悉、能为权利人带来经济利益、具有实用性并经权利人采取保密措施的技术信息和经营信息。

3.**仲裁：**指由双方当事人协议将争议提交给约定的仲裁机构，由仲裁机构作出对当事人具有约束力的裁决的争议解决方式。

4.**诉讼：**指当事人依法向人民法院提起诉讼，由人民法院依法进行审判和裁判的活动。

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###本合同在实际操作过程中，会遇到的相关问题及注意事项进行罗列，并给出具体的解决办法

（与最初总结列表一致）

1.**问题：乙方未按时提供所需资料或提供虚假资料。**

***解决办法：**甲方应及时提醒和沟通，要求乙方补正。若乙方无正当理由持续拒绝或拖延，甲方有权暂停服务，直至资料合规或双方协商一致。在虚假资料导致后果时，责任由乙方承担。

2.**问题：甲方提供的服务不符合最新出口退税政策，导致申报被拒或稽查。**

***解决办法：**甲方应建立政策跟踪机制，及时更新服务标准。如因政策突变导致服务无法继续或产生风险，甲方应立即通知乙方并积极寻求解决方案（如调整服务方式）。因甲方专业失误造成的损失，甲方应承担相应责任。

3.**问题：服务费用争议。**

***解决办法：**优先友好协商。协商不成，依据合同约定的争议解决方式（仲裁或诉讼）处理。确保合同中费用计算方式清晰明确。

4.**问题：商业秘密泄露。**

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