福州工会内部控制制度

PAGE福州工会内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强福州工会的内部管理，规范工会各项经济活动，提高工会资金使用效益，防范财务风险，确保工会工作的顺利开展，依据相关法律法规和行业标准，特制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会会计制度》、《工会预算管理办法》以及其他相关法律法规和财务制度制定。（三）适用范围本制度适用于福州工会及其所属各基层工会组织。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会相关规定，确保工会活动合法合规。2.全面性原则：涵盖工会各项经济活动，包括预算管理、财务管理、资产管理、收支管理等各个方面，不留死角。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据工会发展的实际情况和外部环境变化，适时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施内部控制过程中，权衡控制成本与控制效益，以合理的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据工会年度工作计划和实际工作需要，参考上年度预算执行情况，结合本年度收入预计，科学合理地编制预算。2.编制流程各部门根据本部门工作任务和活动安排，提出年度预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合工会整体情况，提出工会年度预算草案。工会委员会对预算草案进行审议，报经上级工会批准后执行。3.编制要求预算编制要遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则。收入预算要积极稳妥，充分考虑经济形势和工会经费来源情况；支出预算要合理安排，突出重点，优先保障工会基本工作和职工权益维护等方面的支出。（二）预算执行1.严格按照批准的预算组织收入、安排支出，确保预算的严格执行。2.建立预算执行跟踪分析制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门要严格控制预算支出，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；因特殊情况需要调整预算的，要按照规定的程序办理审批手续。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、工会工作重点变化等原因，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整方案由财务部门提出，经工会委员会审议后，报上级工会批准。3.调整后的预算要及时下达各部门执行，并对预算执行情况进行跟踪和监督。（四）预算监督与考核1.工会经费审查委员会负责对预算编制、执行、调整等情况进行审查监督，确保预算的合规性和合理性。2.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。3.定期向工会委员会报告预算执行情况和预算监督检查结果，接受工会会员的监督。三、财务管理（一）财务岗位设置与职责分工1.设立会计、出纳等财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.会计人员负责工会财务核算、编制财务报表、进行财务分析等工作；出纳人员负责现金收付、银行结算、保管库存现金和有价证券等工作。3.财务人员要具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，严格执行财务制度。（二）财务收支管理1.收入管理工会收入主要包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。各项收入要按照规定的渠道和标准及时足额收取，不得截留、挪用。加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据的安全和规范使用。2.支出管理工会支出要严格按照国家有关法律法规和工会财务制度规定的开支范围和标准执行，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。支出审批要严格履行审批手续，实行“一支笔”审批制度。各项支出要有合法的原始凭证，经审核无误后，由相关负责人签字审批。加强对专项资金的管理，专款专用，确保资金使用效益。（三）财务核算与报表编制1.按照《工会会计制度》的规定，设置会计科目，进行财务核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表等，及时反映工会财务状况和收支情况。3.财务报表要经会计主管人员审核、财务负责人签字后报出，并按照规定报送上级工会和相关部门。（四）财务监督与审计1.工会经费审查委员会定期对工会财务收支情况进行审查监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.接受上级工会和审计部门的审计监督，对审计提出的问题要认真整改，并及时报告整改情况。3.加强内部财务监督，定期进行财务自查自纠，发现问题及时处理，确保财务工作规范有序。四、资产管理（一）资产分类与登记1.工会资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.对各类资产进行详细登记，建立资产台账，记录资产的名称、数量、价值、购置时间、使用部门等信息，确保资产信息准确完整。3.定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。（二）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理要求。2.固定资产购置要按照规定的程序进行审批，严格控制购置标准，确保资产购置的必要性和合理性。3.加强固定资产日常维护和管理，定期进行检查和维修，确保资产正常使用。4.固定资产处置要按照规定的程序进行审批，处置收入要及时足额上缴工会财务。（三）无形资产与其他资产管理1.对工会拥有的无形资产，如商标权、著作权等，要加强管理和保护，确保无形资产的安全和有效利用。2.对其他资产，如库存物品、投资资产等，要建立相应的管理制度，加强核算和监督，确保资产的安全和完整。五、收支业务管理（一）收入业务管理1.会费收缴管理加强对会员会费收缴工作的宣传和指导，确保会员按时足额缴纳会费。建立会费收缴台账，及时记录会员会费缴纳情况，定期与会员核对。2.拨缴经费收入管理：督促基层工会按时足额向上级工会拨缴经费，加强对拨缴经费的审核和监督，确保经费及时足额上缴。（二）支出业务管理1.经费支出审批流程经办人填写费用报销单，注明费用支出事由、金额、报销凭证等信息。部门负责人对费用支出的真实性、合理性进行审核签字。财务人员对报销凭证的合法性、合规性进行审核，审核无误后报财务负责人审批。财务负责人根据审批权限进行审批，重大支出事项报工会委员会集体研究决定。2.支出报销要求报销凭证要真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。严格按照规定的开支范围和标准报销费用，不得报销超范围、超标准的支出。对不符合规定的报销凭证，财务人员有权拒绝报销。六、合同管理（一）合同签订流程1.工会对外签订合同，要按照规定的程序进行审批。合同承办部门负责合同的起草、谈判等工作，报经工会委员会审核同意后，由法定代表人或其授权代表签订。2.合同签订前，要对合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等进行调查了解，确保合同签订的合法性和安全性。3.合同文本要明确双方的权利义务、违约责任、争议解决方式等条款，确保合同内容完整、条款清晰、合法有效。（二）合同执行与监督1.合同签订后，合同承办部门要按照合同约定履行义务，及时跟踪合同执行情况，发现问题及时与对方协商解决。2.财务部门要根据合同约定及时办理款项收付等相关事宜，确保合同款项的安全和及时收付。3.工会经费审查委员会要对合同执行情况进行监督检查，并将检查结果向工会委员会报告。（三）合同变更与终止1.合同履行过程中，如需要变更合同内容的，要按照规定的程序办理变更手续，签订补充合同或变更协议。2.合同履行完毕或提前终止的，合同承办部门要及时办理相关手续，清理债权债务，确保合同终止后的各项工作妥善处理。七、信息与沟通（一）内部信息传递1.建立健全内部信息传递机制，确保工会各项信息在各部门之间及时、准确、顺畅传递。2.定期召开工作会议、财务会议等，通报工作进展情况、财务收支情况等信息，加强部门之间的沟通与协调。3.利用办公自动化系统、财务软件等信息化手段，实现信息共享和业务协同，提高工作效率和管理水平。（二）外部信息沟通1.加强与上级工会、政府部门以及其他相关单位的沟通与联系，及时了解政策法规变化和工作要求，争取支持和指导。2.积极向会员宣传工会工作，听取会员意见和建议，及时反馈会员关心的问题，增强会员对工会的信任和支持。八、内部监督（一）监督机构与职责1.工会经费审查委员会是工会内部监督的专门机构，负责对工会财务收支、资产管理、经济活动等进行审查监督。2.经费审查委员会要定期召开会议，研究部署审查监督工作，制定审查监督计划，组织开展审查监督活动。3.经费审查委员会成员要认真履行职责，严格按照法律法规和工会财务制度进行审查监督，确保审查监督工作的独立性、公正性和权威性。（二）监督主要内容1.对工会预算编制、执行、调整情况进行审查监督，确保预算的合规性和合理性。2.对工会财务收支情况进行审查监督，检查财务制度的执行情况，防止违规违纪行为的发生。3.对工会资产管理情况进行审查监督，检查资产的购置、使用、处置等环节是否符合规定，确保资产的安全和完整。4.对工会经济活动进行审查监督，检查经济活动的合法性、合规性和效益性，防范经济风险。（三）监督结果处理1.经费审查委员会要及时向工会委员会报告审查