福州中小学内部控制制度

PAGE福州中小学内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强福州中小学内部管理，规范学校经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，保障学校教育事业健康发展，依据国家有关法律法规和相关财经制度，结合本市中小学实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于福州市行政区域内的所有公办中小学、民办中小学参照执行。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保学校各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理等各个方面，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，合理确定控制的范围和重点，提高控制效率。4.制衡性原则：通过建立健全各项经济活动的决策、执行、监督相互制约、相互监督的机制，确保权力运行规范有序。5.适应性原则：根据国家政策法规的变化、学校发展的需要以及内外部环境的变化，及时修订和完善内部控制制度，使其具有适应性和有效性。（四）定义与解释1.内部控制：是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。2.经济活动：包括学校的预算编制、执行、调整，收入、支出、结转、结余管理，政府采购、资产管理、建设项目管理等活动。3.关键岗位：指涉及学校财务、采购、资产管理等重要经济活动的岗位，如财务负责人、采购人员、资产管理人员等。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策法规、学校事业发展规划和年度工作计划，参考上一年度预算执行情况，结合本年度收支增减因素和措施，按照规定的程序和方法编制预算。2.编制流程学校各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出本部门年度预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。学校领导班子审议通过后，将年度预算草案报主管教育部门审核。主管教育部门审核通过后，报财政部门审批。3.编制要求预算编制要坚持“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。预算编制要细化到具体项目和明细科目，提高预算的准确性和可执行性。要充分考虑学校事业发展的需要和财力可能，合理安排各项收支，确保重点项目和关键领域的资金需求。（二）预算执行1.预算执行主体：学校各部门是预算执行的主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。2.执行要求学校要严格按照批复的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。收入要及时足额上缴财政，不得截留、挪用。支出要严格按照预算规定的用途和标准执行，不得超预算支出。要建立健全预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.调整情形：在预算执行过程中，因国家政策调整、学校事业发展需要等原因，确需调整预算的，应当按照规定的程序进行调整。2.调整流程学校各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额等，报送财务部门。财务部门对各部门预算调整申请进行审核，提出学校预算调整方案，报学校领导班子审议。学校领导班子审议通过后，将预算调整方案报主管教育部门审核。主管教育部门审核通过后，报财政部门审批。（四）预算监督1.监督主体：学校要建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等全过程的监督。2.监督内容检查预算编制是否符合规定的程序和方法，是否真实、准确、完整。监督预算执行情况，检查是否严格按照预算组织收入和安排支出，有无超预算支出、截留挪用等问题。审查预算调整是否符合规定的情形和程序，调整理由是否充分，调整金额是否合理。3.监督方式定期开展预算执行情况检查，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。建立预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价，评价结果作为预算安排和资金分配的重要依据。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入管理要求严格执行国家有关收费政策，依法依规收取各项费用，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。各项收费要使用财政部门统一印制的票据，收费收入要及时足额上缴财政，实行“收支两条线”管理。加强对捐赠收入、赞助收入等其他收入的管理，确保收入来源合法合规，收入使用符合规定用途。（二）支出管理1.支出范围：学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。2.支出管理要求严格执行国家有关财务制度和财经纪律，按照规定的支出范围和标准安排支出，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，严格执行“一支笔”审批制度。加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、有效，支出内容与预算相符。严格控制“三公”经费支出，不得超预算、超标准支出。（三）收支核算1.核算原则：学校要按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.核算要求收入要按照权责发生制原则进行核算，及时确认收入。支出要按照实际发生额进行核算，严格区分不同性质的支出，正确归集成本费用。定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，及时反映学校财务状况和收支情况。四、采购管理（一）采购范围学校采购包括货物采购、工程采购和服务采购等。货物采购主要包括教学设备、办公用品、图书资料等；工程采购主要包括校舍建设、维修改造等；服务采购主要包括物业管理、餐饮服务、印刷服务等。（二）采购流程1.采购申请：学校各部门根据工作需要，提出采购申请，说明采购项目、数量、规格、预算等内容，报送采购部门。2.采购审批：采购部门对采购申请进行审核，提出采购方案报学校领导班子审批。学校领导班子审批通过后，按照规定的采购方式进行采购。3.采购方式：学校采购方式主要包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。具体采购方式按照国家有关规定和学校实际情况确定。4.采购实施：采购部门按照批准的采购方式组织实施采购，与供应商签订采购合同，明确采购项目、数量、规格、价格、交货时间、质量标准等条款。5.采购验收：采购项目完成后，采购部门组织相关人员进行验收，验收合格后办理入库手续或结算手续。（三）采购监督1.监督主体：学校要建立健全采购监督机制，加强对采购全过程的监督。2.监督内容检查采购申请是否符合规定的程序和要求，采购方案是否合理可行。监督采购方式的选择是否符合规定，采购过程是否公开、公平、公正。审查采购合同的签订是否规范，合同条款是否符合法律法规和学校要求。检查采购验收是否严格按照规定的标准和程序进行，验收结果是否真实可靠。3.监督方式定期开展采购专项检查，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。建立采购绩效评价制度，对采购项目的实施效果、资金使用效益等进行绩效评价，评价结果作为改进采购工作的重要依据。五、资产管理（一）资产分类与登记1.资产分类：学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产登记：学校要建立健全资产登记制度，对各类资产进行详细登记，包括资产名称、数量、规格、型号、购置时间、购置金额、使用部门等信息。（二）资产购置与验收1.资产购置：学校资产购置要按照规定的程序进行审批，纳入预算管理。购置资产要严格执行政府采购制度，确保资产购置合法合规。2.资产验收：资产购置完成后，采购部门组织相关人员进行验收，验收合格后办理入库手续或交付使用手续。验收内容包括资产的数量是否相符、规格型号是否正确、质量是否合格等。（三）资产使用与保管1.资产使用：学校要建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，规范资产使用行为。资产使用人员要按照操作规程正确使用资产，不得擅自转借、出租、出借资产。2.资产保管：学校要加强对资产的保管，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。对贵重资产和危险资产要指定专人负责保管，建立专门的保管制度。（四）资产处置1.处置范围：学校资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让、捐赠等。2.处置流程资产使用部门提出资产处置申请，说明处置原因、资产名称、数量、规格、型号等信息，报送资产管理部门。资产管理部门对资产处置申请进行审核，提出资产处置方案报学校领导班子审批。学校领导班子审批通过后，按照规定的处置方式进行处置。资产处置收入要及时足额上缴财政，实行“收支两条线”管理。（五）资产清查1.清查范围：学校要定期对资产进行清查盘点，清查范围包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.清查方法：资产清查采用实地盘点、核对账目等方法，确保账实相符。3.清查结果处理：资产清查结束后，要编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。对盘盈、盘亏的资产要查明原因，按照规定的程序进行审批和账务处理。六、建设项目管理（一）项目立项1.立项依据：学校建设项目立项要根据国家有关政策法规、学校事业发展规划和实际需要，按照规定的程序进行审批。2.立项流程学校提出建设项目立项申请，说明项目建设的必要性、可行性、建设内容、投资预算等内容，报送主管教育部门。主管教育部门对建设项目立项申请进行审核，提出审核意见报财政部门。财政部门对建设项目立项申请进行审批，审批通过后下达立项批复。（二）项目设计与预算1.项目设计：学校建设项目要委托具有相应资质的设计单位进行设计，设计方案要符合国家有关标准和规范，满足学校教学、生活等需要。2.项目预算：学校建设项目要编制项目预算，预算编制要严格按照国家有关规定和标准进行，确保预算准确合理。项目预算要报主管教育部门和财政部门审核。（三）项目招标与合同签订1.项目招标：学校建设项目要按照国家有关规定进行招标，选择具有相应资质和信誉的施工单位、监理单位等。招标过程要公开、公平、公正，确保中标单位符合要求。2.合同签订：学校建设项目要与中标单位签订合同，合同条款要明确项目建设内容、质量标准、工期要求、付款方式等内容，确保合同合法有效。（四）项目施工与监理1.项目施工：施工单位要按照合同约定组织施工，确保工程质量和进度。学校要加强对施工过程的监督管理，及时发现和解决施工中出现的问题。2.项目监理：学校建设项目要委托具有相应资质的监理单位进行监理，监理单位要按照监理规范对工程质量、进度、安全等进行监督管理，确保工程顺利实施。（五）项目验收与结算1.项目验收：项目竣工后，学校要组织相关人员进行验收，验收内容包括工程质量、工程进度、工程资料等。验收合格后办理竣工验收备案手续。2.项目结算：项目验收合格后，施工单位要编制工程结算报告，报学校审核。学校审核通过后，按照合同约定进行结算付款。七、监督与评价（一）监督机制1.内部监督：学校要建立健全内部监督机制，加强对经济活动的全过程监督。成立内部控制监督小组，定期对学校内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并提出整改意见。2.外部监督：学校要接受主管教育部门、财政部门、审计部门等外部部门的监督检查，积极配合外部部门的工作，如实提供相关资料和信息。（二）评价指标1.内部控制制度健全性：评价内部控制制度是否涵盖学校经济活动的各个方面，是否符合国家有关法律法规和财经制度的要求。2.内部控制制度执行有效性：评价内部控制制度是否得到有效执行，各项经济活动是否按照规定的程序和方法进行，是否存在违规违纪行为。3.风险防范能力：评价学校对经济活动风险的识别、评估和应对能力，是否建立了有效的风险防范机制，是否能够及时发现和化解风险。4.资金使用效益：评价学校资金的使用效益，是否合理安排资金，是否提高了资金的使用效率和效果。（三）评价方法1.问卷调查：通过发放问卷的方式，了解学校教职工对内部控制制度的认知程度和执行情况。2.实地检查：对学校经济活动的相关部门和岗位进行实地检查，查看内部控制制度的执行情况和相关资料。3.数据分析：对学校财务数据、业务数据等进行分析，评估内部控制制度的有效性和风险防范能力。4.案例分析：选取学校经济活动中的典型案例进行分析，总结经验教