出纳工作流程及内部制度

PAGE出纳工作流程及内部制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司出纳工作流程，加强内部控制，确保公司资金安全、准确、高效地运作，保障公司财务活动的正常开展，维护公司及相关利益者的合法权益。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门的出纳工作。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》等相关法律法规及行业标准制定。二、出纳岗位职责1.资金收付严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。对审核无误的原始凭证，进行款项收付，并在收付款凭证上加盖“收讫”、“付讫”戳记。2.票据管理负责保管库存现金、有价证券、空白支票、空白收据和有关印章等，确保其安全和完整无缺。对空白票据应设立登记簿进行登记，严格控制其领用、注销手续。3.日记账登记根据审核无误的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。每日终了，应核对现金日记账账面余额与库存现金实有数是否相符；每月末，应编制银行存款余额调节表，使银行存款日记账账面余额与银行对账单余额调节相符。4.资金报表编制定期编制资金收支报表，及时、准确地反映公司资金的收支情况和余额，为公司管理层提供决策依据。对资金收支情况进行分析，提出合理的资金使用建议，协助公司优化资金配置。5.其他工作协助会计人员做好各种账务处理工作，提供相关财务数据。完成领导交办的其他与出纳工作相关的临时性任务。三、出纳工作流程1.现金收付流程收款流程收到现金时，应要求付款人当面点清金额，并在付款凭证上签字确认。出纳人员核对付款凭证与原始凭证的一致性，包括金额、日期、收款人等信息。审核无误后，在付款凭证上加盖“收讫”戳记，并开具收款收据（如有需要）。将现金存入保险柜，并及时登记现金日记账。付款流程支付现金时，应由收款人当面签收，并在收款凭证上签字确认。出纳人员根据审批后的付款申请单，核对付款金额、收款人、付款用途等信息。审核无误后，从保险柜中提取现金，并在付款凭证上加盖“付讫”戳记。将付款凭证及原始凭证交会计人员进行账务处理，并及时登记现金日记账。2.银行存款收付流程收款流程收到银行存款时，出纳人员应及时取得银行进账单等收款凭证，并核对收款金额、付款人等信息。将收款凭证交会计人员进行账务处理，并登记银行存款日记账。付款流程支付银行存款时，出纳人员应根据审批后的付款申请单，填写支票、电汇凭证等付款凭证。在付款凭证上加盖预留银行印鉴，并经相关负责人签字审批。将付款凭证交银行办理付款手续，并取得银行回单。将银行回单交会计人员进行账务处理，并登记银行存款日记账。3.票据管理流程空白票据领用出纳人员填写空白票据领用申请表，注明领用票据的种类、数量等信息，经部门负责人审批后，到票据保管部门领用。领用后，应在空白票据登记簿上登记领用日期、领用人员、票据种类、数量等信息。票据使用按照规定的格式和内容填写票据，确保票据内容真实、准确、完整。在票据上加盖预留银行印鉴或公司财务专用章等印章。将填写好的票据交相关人员使用，并要求其在票据登记簿上签字确认。票据保管对未使用的空白票据，应妥善保管在保险柜或专门的票据保管箱中，防止丢失、被盗或损坏。定期对空白票据进行盘点，核对实际数量与登记簿记录是否一致。票据核销票据使用完毕后，出纳人员应及时收回，并检查票据的填写情况和款项收付情况。将已使用的票据存根联或作废联整理归档，并在票据登记簿上登记核销日期、票据号码等信息。对作废的票据，应加盖“作废”戳记，并妥善保管，不得随意丢弃。四、现金及银行存款管理1.现金管理公司库存现金限额由开户银行根据公司实际需要核定，一般为35天的日常零星开支所需的现金。出纳人员应严格遵守库存现金限额规定，不得超限额留存现金。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在规定的范围内进行坐支。严禁白条抵库，不得挪用现金，不得公款私存。出纳人员应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。2.银行存款管理公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户等，并严格遵守银行账户管理规定，不得出租、出借银行账户。出纳人员应定期与银行核对银行存款账目，每月至少编制一次银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。如发现银行存款账目存在异常情况，应及时向财务负责人报告，并采取相应的措施进行处理。加强对银行存款收付业务的审核，确保银行存款收付的真实性、合法性和准确性。对银行存款收付凭证，应严格按照规定的程序进行审批和签字盖章。五、财务印章管理1.印章种类公司财务印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。2.印章保管财务专用章由出纳人员保管，法人章由法定代表人或其授权人员保管，发票专用章由专人保管。印章保管人员应妥善保管印章，不得随意放置或转借他人。如因工作需要临时交接印章，应办理交接手续，并在交接登记簿上签字确认。3.印章使用印章使用必须经过严格的审批程序，由使用人填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额等信息，经部门负责人、财务负责人审核后，报公司法定代表人或其授权人员批准。印章保管人员应根据审批后的印章使用申请表，在规定的范围内使用印章，并在使用登记簿上登记使用日期、用途、金额、使用人等信息。严禁在空白票据、空白合同等文件上加盖印章。如因特殊情况需要加盖印章的，应在盖章后注明日期、用途等信息，并由专人负责跟踪管理。六、票据及凭证管理1.票据管理除上述空白票据管理流程外，公司还应加强对各类票据的管理，包括发票、收据、支票等。建立票据购买、领用、开具、保管、核销等管理制度，确保票据的安全和规范使用。定期对票据进行盘点和清查，核对票据的实际数量与登记簿记录是否一致，如发现票据丢失、被盗或损坏等情况，应及时采取措施进行处理，并向相关部门报告。2.凭证管理出纳人员应及时将收付款凭证及原始凭证传递给会计人员进行账务处理，并协助会计人员做好凭证的整理、装订和归档工作。凭证应按照日期顺序编号，确保凭证的连续性和完整性。凭证装订应整齐、牢固，便于查阅和保管。建立凭证查阅制度，严格控制凭证的查阅范围和程序。未经批准，任何人不得擅自查阅或复制公司的财务凭证。七、财务报销管理1.报销流程员工填写费用报销单，注明报销日期、报销部门、报销人、报销事项、金额等信息，并附上相关的原始凭证。将费用报销单提交给部门负责人进行审核，部门负责人应根据公司的相关规定和实际情况，对报销事项的真实性、合理性和必要性进行审核，并签字确认。财务部门对报销单及原始凭证进行审核，重点审核报销金额是否符合规定、报销凭证是否真实有效、报销手续是否齐全等。审核无误后，报财务负责人审批。财务负责人根据公司的财务状况和资金安排，对报销事项进行审批。审批通过后，出纳人员根据报销金额支付现金或办理银行转账手续。2.报销标准公司应制定明确的财务报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公用品费、通讯费等各项费用的报销额度和报销范围。员工应严格按照报销标准进行报销，不得超标准报销或虚报费用。如因特殊情况需要超出报销标准的，应事先报经相关领导批准。3.报销期限员工应在费用发生后及时办理报销手续，一般不得超过[规定天数]。如因特殊原因未能及时报销的，应向财务部门说明情况，并经批准后方可报销。对于逾期未报销的费用，财务部门有权拒绝报销。八、监督与检查1.内部监督公司应建立健全内部监督机制，加强对出纳工作的日常监督和检查。财务部门应定期对出纳人员的工作进行检查，包括现金日记账、银行存款日记账的登记情况、票据管理情况、财务印章使用情况等。内部审计部门应定期对公司的财务收支情况进行审计，包括出纳工作流程的执行情况、资金管理情况、财务报销情况等。对审计中发现的问题，应及时提出整改意见，并督促相关部门和人员