城投集团内部审计制度

PAGE城投集团内部审计制度一、总则（一）目的本制度旨在加强城投集团内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，确保集团资产安全、完整，提高经济效益，促进集团健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于城投集团总部及所属各子公司、分公司。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《内部审计基本准则》以及国家有关法律法规、政策和集团实际情况制定。（四）内部审计定义内部审计是指集团内部独立的审计机构和审计人员，依照国家法律法规、政策和集团内部规章制度，对集团及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观、公正的监督、评价和建议，以促进集团加强管理、提高效益的活动。（五）内部审计机构和人员1.集团设立独立的内部审计部门，配备与审计工作相适应的专业审计人员。内部审计部门直接对集团董事会负责并报告工作。2.内部审计人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉国家法律法规、政策以及集团内部规章制度，掌握审计、财务、经济、管理等相关专业知识和技能。（六）内部审计工作原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和集团规章制度为准绳，如实反映审计发现的问题和情况。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应积极配合并认真落实。4.保密性原则：内部审计人员应对审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。二、审计机构与职责（一）内部审计部门职责1.制定和完善集团内部审计制度、流程和规范，并监督执行。2.编制年度内部审计工作计划，报集团董事会批准后组织实施。3.对集团及所属单位的财务收支、财务预决算、财务报表等进行审计监督，检查财务信息的真实性、准确性和完整性。4.对集团及所属单位的经济活动、内部控制、风险管理等进行审计评价，提出改进建议和措施，促进加强管理，防范风险。5.对集团及所属单位的重大投资项目、重大经济合同、重要资产处置等进行专项审计，提供决策依据。6.对集团及所属单位主要负责人的任期经济责任进行审计，评价其任职期间的经济责任履行情况。7.受理对集团及所属单位违反财经纪律、内部控制缺陷等问题的举报和投诉，开展专项审计调查。8.组织开展内部审计人员培训，提高审计人员业务素质和工作能力。9.定期向集团董事会报告内部审计工作情况，提交年度内部审计工作报告。10.完成集团董事会交办的其他审计工作任务。（二）内部审计部门负责人职责1.负责内部审计部门的日常管理工作，组织实施内部审计工作计划。2.组织制定内部审计工作方案、审计报告等审计文件，审核审计工作底稿。3.协调与集团其他部门及所属单位的关系，确保内部审计工作顺利开展。4.对内部审计人员进行业务指导和考核评价，提出奖惩建议。5.定期向集团董事会汇报内部审计工作进展情况，及时反馈审计工作中发现的重大问题。（三）内部审计人员职责1.遵守国家法律法规、政策和集团内部审计制度，依法依规开展审计工作。2.按照内部审计工作计划和审计方案要求，实施审计程序，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.对审计发现的问题进行分析和研究，提出审计意见和建议，撰写审计报告。4.跟踪检查被审计单位对审计意见和建议的整改落实情况，督促整改到位。5.保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。6.参加内部审计培训和业务交流活动，不断提高自身业务素质和工作能力。三、审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据集团发展战略、年度经营目标、风险管理状况以及内部管理需要，于每年年末制定下一年度内部审计工作计划。2.年度内部审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等内容。3.年度内部审计工作计划报集团董事会批准后实施，如有特殊情况需要调整，应报集团董事会审批。（二）审计准备1.根据审计项目计划，成立审计组，指定审计组长，并明确审计组成员的分工。2.审计组应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制制度等，确定审计重点和审计方法。3.根据审前调查结果，编制审计工作方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计程序、审计时间安排等。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、审计范围、审计时间、审计人员等事项，并要求被审计单位提供相关资料。（三）审计实施1.审计组按照审计工作方案和审计程序要求，实施审计工作，收集审计证据。2.审计人员可以通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式获取审计证据。3.审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，并由审计人员签名。4.审计组在审计过程中发现重大问题或需要延伸审计的事项，应及时向内部审计部门负责人汇报，并根据情况调整审计工作方案。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位意见。被审计单位应在规定时间内提出书面意见，审计组应对被审计单位意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报集团董事会审批。集团董事会对审计报告提出的意见和建议，应及时反馈给内部审计部门和被审计单位，被审计单位应按照要求进行整改落实。（五）审计结果运用1.集团董事会应将审计结果作为对被审计单位考核评价、干部任免、奖惩等的重要依据。2.内部审计部门应跟踪检查被审计单位对审计意见和建议的整改落实情况，督促整改到位。对整改不力的单位，应进行通报批评，并追究相关人员责任。3.内部审计部门应定期对审计结果进行分析和总结，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，提出改进措施和建议，完善集团内部控制制度，防范经营风险。（六）审计档案管理1.内部审计部门应建立健全审计档案管理制度，对审计项目资料进行分类整理、归档保管。2.审计档案应包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、整改落实情况等资料。3.审计档案保管期限应按照国家有关规定执行，未经批准，任何人不得擅自销毁审计档案。四、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查集团及所属单位财务收支的真实性、合法性和合规性，包括各项收入是否足额入账，各项支出是否符合规定的范围和标准，有无截留、挪用、私设小金库等问题。2.检查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，财务信息是否真实、准确、完整，有无虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。3.审查财务预决算的编制、执行和调整情况，检查预算的科学性、合理性和严肃性，有无超预算支出、预算执行不力等问题。（二）经济活动审计1.对集团及所属单位的重大投资项目进行审计，包括项目立项、可行性研究、投资决策、资金使用、项目效益等方面，检查项目是否符合集团发展战略和投资规划，是否经过科学论证和决策程序，资金使用是否合规、有效，项目效益是否达到预期目标。2.对集团及所属单位的重大经济合同进行审计，审查合同的签订、履行、变更、终止等环节是否符合法律法规和集团内部规定，合同条款是否明确、合理，有无潜在风险。3.对集团及所属单位的重要资产处置进行审计，检查资产处置的程序是否合规，处置价格是否合理，有无造成资产流失等问题。4.对集团及所属单位的经营活动进行审计，评价经营管理水平和经济效益情况，分析经营活动中存在的问题和不足，提出改进建议和措施。（三）内部控制审计1.审查集团及所属单位内部控制制度的建立健全情况及其执行有效性，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。2.检查内部控制制度是否覆盖各项业务活动和关键环节，是否存在内部控制缺陷或漏洞，内部控制措施是否有效执行，对发现的内部控制问题提出改进建议，促进完善内部控制体系。（四）风险管理审计1.对集团及所属单位的风险管理体系进行审计，评估风险管理策略、风险识别、风险评估、风险应对等环节的有效性，检查风险管理措施是否到位，风险是否得到有效控制。2.关注集团面临的各类风险，如市场风险、信用风险、操作风险、合规风险等，对重大风险事项进行专项审计调查，分析风险产生的原因和可能造成的影响，提出风险管理建议。（五）任期经济责任审计1.对集团及所属单位主要负责人的任期经济责任进行审计，评价其任职期间的经济责任履行情况，包括财务收支的真实性、合法性和效益性，资产的管理和使用情况，内部控制制度的建立健全和执行情况，重大经济决策的科学性和效益性等。2.通过任期经济责任审计，为集团董事会对主要负责人的考核评价、奖惩任免提供依据，促进领导干部依法依规履行职责，加强廉政建设。五、审计权限与回避（一）审计权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、财务决算、会计报表以及其他有关资料。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得相关证明材料。4.对被审计单位正在进行的违反财经纪律、内部控制缺陷等行为，有权予以制止；制止无效的，经集团董事会批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反财经纪律、内部控制缺陷等行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。5.对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产，经集团董事会批准，有权予以暂时封存。6.提出纠正、处理违反财经纪律行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。7.对严重违反财经纪律和造成重大损失浪费的单位和人员，提出追究责任的建议。（二）回避1.内部审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。2.有利害关系是指内部审计人员与被审计单位负责人或者有关主管人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系；与被审计单位或者审计事项有直接经济利益关系；对曾经管理或者直接办理过的相关业务进行审计；其他可能影响审计独立性的情形。六、奖惩（一）奖励1.对在内部审计工作中表现突出、成绩显著的内部审计机构和人员，集团给予表彰和奖励。2.内部审计人员在审计工作中发现重大违法违规问题或重要风险隐患，及时采取措施避免或挽回重大经济损失的，给予特别奖励。（二）惩罚1.对违反内部审计制度、工作纪律，影响审计工作质量和效率的内部审计人员