出纳工作内部工作制度

PAGE出纳工作内部工作制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司出纳工作流程，加强财务管理，确保公司资金安全、准确、高效运作，维护公司正常经济秩序，保障公司及相关利益者的合法权益。2.适用范围本制度适用于公司内部所有涉及出纳工作的部门、岗位及人员。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》等相关法律法规及行业标准制定。二、岗位职责1.出纳岗位基本职责负责公司现金、银行存款的收付及管理工作，确保资金收付的准确性和及时性。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票、空白收据及有关印章等重要物品，确保其安全完整。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，并定期与会计核对账目。协助会计编制收付款凭证，及时传递相关凭证资料，保证财务工作的顺畅进行。完成领导交办的其他与出纳工作相关的临时性任务。2.具体工作内容及要求现金收付审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的凭证有权拒绝受理。收付款项时，当面点清金额，并认真核对票据的真伪、票面信息是否完整准确。现金收入及时存入银行，不得坐支现金。库存现金不得超过规定限额，超过部分应及时缴存银行。每日下班前，盘点库存现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。银行存款收付严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票、远期支票和空白支票。办理银行存款收付业务时，认真审核银行结算凭证，确保付款信息准确无误。及时与银行对账，每月至少核对一次银行存款账目，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行跟踪核实，确保银行存款账目清晰、准确。妥善保管银行对账单、银行存款余额调节表等资料，按规定期限归档保存。票据及印章管理负责保管空白支票、空白收据等重要票据，设立票据登记簿，详细记录票据的购入、使用、作废、注销等情况。票据使用时，应严格按照规定的格式和内容填写，确保字迹清晰、内容准确，并加盖预留银行印鉴。妥善保管公司财务专用章、法人章等印章，严格按照规定用途使用印章，不得擅自将印章交予他人使用。印章使用时，应进行登记，注明使用日期、用途、使用人等信息。日记账登记根据审核无误的收付款凭证，及时登记现金日记账和银行存款日记账。登记时应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。每日终了，应计算当日现金收入、支出合计数及结余数，并与库存现金实有数进行核对，确保账款相符。定期（每月末）将日记账余额与总账中“库存现金”、“银行存款”账户余额进行核对，保证账账相符。资金报表编制定期（每周、每月）编制资金收支报表，向财务负责人及相关领导汇报公司资金收支情况，为公司资金决策提供依据。报表内容应包括现金收支明细、银行存款收支明细、资金余额等信息，数据应准确、完整、清晰。三、工作流程1.现金收付流程收款流程业务部门或相关人员将收款原始凭证提交给出纳。出纳审核原始凭证，包括凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。审核内容如：收款事由是否合理、发票是否合规、金额计算是否正确等。审核无误后，出纳开具收款收据（如需要），并在收据上加盖财务专用章。收取现金，当面点清金额，并与原始凭证金额核对一致。在现金日记账上记录收款日期、收款单位或个人、金额、收款事由等信息。将收款原始凭证传递给会计，作为编制记账凭证的依据。付款流程业务部门或相关人员填写借款单、费用报销单等付款申请单据，并经各级审批人审批签字。出纳收到审批后的付款申请单据，再次审核单据的审批手续是否齐全、金额计算是否准确、付款事由是否合理等。审核无误后，根据付款金额大小，按照现金管理规定进行支付。若金额较小（一般指符合公司规定的现金支付限额），支付现金；若金额较大，通过银行转账支付。支付现金时，由收款人在付款申请单据上签字确认，并在现金日记账上记录付款日期、付款对象、金额、付款事由等信息。通过银行转账支付时，出纳填写银行转账支票或网上银行付款指令，经审核后提交银行办理转账手续。转账完成后，在付款申请单据上注明银行转账日期及凭证号码，并在银行存款日记账上记录相关信息。将付款申请单据及相关银行回单传递给会计，作为编制记账凭证的依据。2.银行存款收付流程收款流程公司收到客户的银行转账、支票、汇票等款项后，出纳及时获取银行收款回单或相关票据。核对收款回单或票据上的收款金额、收款单位、款项性质等信息与业务部门提供的收款通知是否一致。审核无误后，在银行存款日记账上记录收款日期、收款金额、收款来源等信息。将收款回单或票据传递给会计，作为编制记账凭证的依据。付款流程业务部门或相关人员填写付款申请单据，并经各级审批人审批签字。出纳收到审批后的付款申请单据，审核单据的审批手续是否齐全、金额计算是否准确、付款事由是否合理等。根据付款金额大小及支付方式要求，填写银行转账支票、电汇凭证、网上银行付款指令等支付凭证。支付凭证内容应包括付款日期、付款单位、收款单位、金额、用途等信息。支付凭证填写完毕后，经审核无误，加盖预留银行印鉴，提交银行办理付款手续。银行办理付款手续后，出纳获取银行付款回单，并在付款申请单据上注明银行付款日期及凭证号码。在银行存款日记账上记录付款日期、付款金额、付款去向等信息。将付款申请单据及银行付款回单传递给会计，作为编制记账凭证的依据。3.票据及印章使用流程票据使用流程出纳根据业务需要，从票据登记簿中取出空白支票、空白收据等票据。在使用票据前，检查票据的号码是否连续、有无缺页、破损等情况。按照规定的格式和内容填写票据，填写时应字迹清晰、内容准确，不得涂改。填写完毕后，加盖预留银行印鉴。使用票据过程中，严格按照票据使用规定进行操作，如支票的出票日期、金额、收款人名称等必须填写齐全，不得签发空头支票、远期支票等。票据使用完毕后，及时将存根联、记账联等相关联次妥善保管，并在票据登记簿上记录票据使用日期、号码、金额、用途、使用人等信息。对于作废的票据，应加盖“作废”戳记，并将其与存根联一同保存，不得随意丢弃。定期对作废票据进行整理归档，以备核查。印章使用流程需要使用公司财务专用章、法人章等印章时，使用人填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、使用金额等信息，并经相关负责人审批签字。出纳审核印章使用申请表的审批手续是否齐全，确认无误后，将印章使用申请表交予印章保管人。印章保管人根据印章使用申请表的内容，在规定的位置加盖印章，并在印章使用登记簿上记录印章使用日期、用途、使用人等信息。印章使用完毕后，印章保管人及时收回印章，并妥善保管。四、财务核对与盘点1.现金日记账与库存现金核对每日下班前，出纳进行现金盘点，确保账实相符。盘点时，应将库存现金与现金日记账余额进行逐笔核对。如发现现金短缺或溢余，应立即查明原因。现金短缺可能由收款未入账、付款重复记录、现金被盗等原因引起；现金溢余可能是收款多记、付款少记等原因导致。对于现金短缺，如属于责任人原因造成的，应由责任人负责赔偿；如无法查明原因，经批准后计入管理费用。对于现金溢余，如属于应支付给其他单位或个人的款项，应及时支付；如无法查明原因，经批准后计入营业外收入。2.银行存款日记账与银行对账单核对每月末，出纳获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。核对内容包括银行存款日记账的收入、支出、余额与银行对账单的相应记录是否一致。对于未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节。未达账项主要包括企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付四种情况。通过编制银行存款余额调节表，调整后的银行存款日记账余额与银行对账单余额应相等。如调节后仍不相等，应及时查明原因，可能存在记账错误、银行结算差错等问题。对未达账项进行跟踪核实，及时与银行沟通，确保未达账项在合理期限内入账。如发现异常未达账项，应及时向财务负责人及相关领导汇报，并采取相应措施进行处理。3.票据及印章盘点定期（每月末）对空白支票、空白收据等票据进行盘点，核对票据登记簿记录的票据号码、数量与实际库存票据是否一致。检查票据的保管情况，确保票据安全，无丢失、被盗、损坏等情况。同时，对公司财务专用章、法人章等印章进行盘点，确认印章保管是否妥善，使用记录是否完整。如发现票据或印章短缺、损坏等异常情况，应立即查明原因，并采取相应的补救措施，如挂失票据、更换印章等，同时向相关领导报告。五、资金安全管理1.库存现金安全管理公司库存现金应存放在专用的保险柜内，保险柜应放置在安全、隐蔽的位置，并安装必要的防盗设施。保险柜钥匙应由出纳专人保管，不得随意转借他人。如因特殊情况需要暂时委托他人保管，应经财务负责人批准，并做好交接记录。库存现金应严格按照规定限额存放，超过限额部分应及时缴存银行。严禁白条抵库、挪用现金等违规行为。加强对出纳人员的安全教育，提高其安全防范意识，防止现金被盗、被抢等安全事故的发生。如发生现金安全事故，应立即采取措施保护现场，并及时向公安机关报案，同时向公司领导汇报。2.银行账户安全管理公司应选择信誉良好、实力雄厚的银行开立银行账户，并妥善保管银行账户信息，包括账号、密码、网银密钥等。银行账户密码、网银密钥等应定期更换，且不得告知无关人员。如因工作需要授权他人使用网银进行操作，应经财务负责人批准，并签订授权委托书，明确授权范围和期限。加强对银行账户的监控，定期检查银行账户余额变动情况，发现异常交易应及时与银行联系核实，并采取相应措施进行处理。妥善保管银行对账单、银行存款余额调节表等资料，防止信息泄露。如发现银行账户存在风险或异常情况，应及时向公司领导汇报，并采取必要的防范措施，如冻结账户、更换网银密钥等。3.票据与印章安全管理空白支票、空白收据等重要票据应存放在保险柜内，与印章分开保管。设立票据登记簿，详细记录票据的购入、使用、作废、注销等情况，确保票据使用的全过程可追溯。公司财务专用章、法人章等印章应指定专人保管，印章保管人不得擅自离岗。印章使用时，应严格按照规定的审批程序进行，确保印章使用的合法性和安全性。定期对票据和印章进行盘点清查，如发现票据或印章丢失、被盗等情况，应立即采取挂失、报警等措施，并及时向公司领导报告。同时，对相关责任人进行严肃处理，防止因票据和印章管理不善给公司带来经济损失。六、财务档案管理1.出纳档案范围出纳工作中形成的各类原始凭证，包括收款收据、付款申请单据、银行回单、发票等。现金日记账、银行存款日记账等账簿记录。银行对账单、银行存款余额调节表等资料。空白支票、空白收据等票据存根及相关登记簿。印章使用记录及相关申请表。其他与出纳工作相关的文件、资料。2.档案整理与装订出纳应定期（每月末）对各类档案资料进行整理，按照类别、时间顺序进行分类排列。对于原始凭证，应确保其内容完整，并粘贴整齐，不得有遗漏或破损。将整理好的档案资料进行装订，装订应牢固、整齐，便于查阅和保管。装订时应在左侧打孔，用线绳或装订机装订，并在封面上注明档案名称、年度、月份、册数等信息。3.档案保管期限出纳档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般情况下，原始凭证、记账凭证、日记账等保管期限为30年；银行对账单、银行存款余额调节表等保管期限为10年。对于涉及重要经济事项、法律纠纷等特殊档案，应适当延长保管期限，直至相关事项处理完毕。4.档案查阅与借阅公司内部人员因工作需要查阅出纳档案时，应填写档案查阅申请表，注明查阅原因、查阅内容、查阅时间等信息，并经财务负责人批准。查阅档案时，应在指定地点进行，查阅人员不得擅自将档案带出查阅地点，不得在档案上涂改、标记、抽换等。查阅完毕后，应及时归还档案，并在档案查阅登记簿上记录查阅情况。因特殊情况需要借阅出纳档案的，借阅人应填写档案借阅申请表，经财务负责人及公司主管领导批准。借阅期限一般不得超过[X]个工作日，借阅人应妥善保管档案，不得转借他人，不得擅自复印、拍照等。借阅期满后，借阅人应及时归还档案，档案保管人应对归还的档案进行检查，如发现档案有损坏、丢失等情况，应追究借阅人的责任。七、监督与检查1.内部监督机制公司建立健全内部监督机制，定期对出纳工作进行检查和监督。财务部门负责人应定期抽查出纳的现金盘点情况、银行存款日记账记录、票据及印章管理等工作，确保出纳工作符合制度规定。内部审计部门应定期对出纳工作进行专项审计，审查出纳工作的合规性、准确性和完整性。审计内容包括资金收付业务、财务核对与盘点、资金安全管理、财务档案管理等方面。鼓励公司内部员工对出纳工作进行监督，如发现出纳工作存在违规行为或异常情