公安部内部审计制度汇编

PAGE公安部内部审计制度汇编一、总则（一）目的为加强公安部内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，促进公安部各项工作依法依规开展，保障公安事业健康发展，特制定本制度汇编。（二）适用范围本制度汇编适用于公安部机关各部门、直属机构、派出机构及所属企事业单位（以下统称“各单位”）。（三）依据本制度汇编依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国国家审计准则》《公安部内部审计工作规定》等相关法律法规及行业标准制定。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律、法规和规章制度为准绳，如实反映审计事项，客观公正地评价审计结果。3.全面性原则：涵盖公安部及所属各单位的财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，确保审计监督无死角。4.重要性原则：根据审计事项的重要程度和风险水平，合理确定审计重点，提高审计效率和效果。5.及时性原则：及时开展审计工作，及时发现问题，及时提出审计意见和建议，促进问题及时整改。二、审计机构和人员（一）审计机构设置公安部设立独立的内部审计机构，负责组织实施公安部内部审计工作。内部审计机构在公安部党委的领导下，向公安部主要负责人负责并报告工作。（二）审计人员配备内部审计机构应配备与其工作相适应的审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家法律法规、公安业务和财务审计工作。（三）审计人员职责1.遵守国家法律法规和内部审计职业道德规范，依法履行审计职责。2.制定和实施内部审计工作计划，对各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。3.检查会计凭证、账簿、报表等财务资料和其他相关资料，核实财务收支的真实性、合法性和效益性。4.对审计发现的问题进行调查和分析，提出审计意见和建议，督促被审计单位整改落实。5.参与制定和完善内部审计制度，协助开展内部审计培训和宣传工作。6.完成公安部交办的其他审计任务。（四）审计人员权限1.要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。2.检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料和其他相关资料，检查现金、实物、有价证券等资产，被审计单位必须配合。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。4.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经公安部主要负责人批准，作出临时制止决定。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表等财务资料和其他相关资料的行为，经公安部主要负责人批准，予以暂时封存。6.提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违法违规行为的意见。7.对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据公安部的工作重点、年度工作计划和审计工作实际，制定年度审计工作计划。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容，并报公安部主要负责人批准后实施。（二）审计通知下达1.内部审计机构应在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书。2.审计通知书应包括审计依据、审计范围、审计时间、审计人员等内容，并要求被审计单位做好相关准备工作。（三）审计实施1.审计人员应按照审计通知书确定的审计范围和内容，实施审计工作。2.审计人员可以通过审查会计凭证、账簿、报表等财务资料，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券等资产，向有关单位和个人调查等方式进行审计。3.审计人员在审计过程中应做好审计记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计过程和审计结果。（四）审计报告撰写1.审计结束后，审计人员应根据审计工作底稿，撰写审计报告。2.审计报告应包括审计依据、审计范围、审计时间、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应客观公正、事实清楚、证据确凿、结论明确、建议可行。3.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内提出书面意见，审计人员应对被审计单位提出的意见进行核实和分析，并在审计报告中予以说明。（五）审计报告审批1.审计人员应将审计报告报内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人应审核审计报告的内容是否真实、完整、客观公正，审计意见和建议是否可行。2.内部审计机构负责人审核通过后，将审计报告报公安部主要负责人审批。公安部主要负责人应根据审计报告的内容，作出审计决定。（六）审计决定执行1.被审计单位应按照审计决定的要求，认真整改审计发现的问题，并在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计机构。2.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保审计决定得到有效执行。（七）审计档案管理1.审计工作结束后，审计人员应及时整理审计资料，建立审计档案。审计档案应包括审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计决定、被审计单位的整改情况报告等资料。2.审计档案应按照档案管理的有关规定进行保管，确保档案的安全和完整。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和效益性。检查财务管理制度的执行情况。核实财务报表的编制是否符合会计准则和相关规定。2.审计方法审查会计凭证、账簿、报表等财务资料。进行财务数据分析。实地盘点现金、实物等资产。（二）经济责任审计1.审计内容审查领导干部在任职期间履行经济责任的情况。评价领导干部的经济决策能力、财务管理水平和廉洁自律情况。核实领导干部在任职期间的财务收支、资产负债、经营成果等情况。2.审计方法查阅相关文件、资料和会议记录。进行财务审计和专项审计调查。与领导干部及相关人员进行谈话。（三）内部控制审计1.审计内容审查内部控制制度的健全性和有效性。检查内部控制制度的执行情况。评价内部控制制度对防范风险、提高管理效率的作用。2.审计方法查阅内部控制制度文件。测试内部控制制度的执行情况。对内部控制制度进行评价和分析。（四）专项审计调查1.审计内容根据公安部的工作需要，对特定事项进行专项审计调查。调查了解相关政策法规的执行情况。分析存在的问题及原因，提出改进建议。2.审计方法制定专项审计调查方案。运用多种审计方法进行调查。撰写专项审计调查报告。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期向公安部党委通报审计工作情况和审计结果，对审计发现的重大问题进行专题汇报。（二）将审计结果纳入干部考核评价体系将审计结果作为干部考核评价、选拔任用、奖励惩处的重要依据。对审计发现存在问题的干部，应根据问题的性质和严重程度，采取相应的组织处理措施。（三）督促被审计单位整改落实内部审计机构应加强对审计发现问题整改情况的跟踪检查，确保审计决定得到有效执行。对整改不力的单位，应进行通报批评，并追究相关人员的责任。（四）促进制度完善和管理提升内部审计机构应针对审计发现的普遍