集团内部纳税评级制度

PAGE集团内部纳税评级制度一、总则（一）目的为加强集团内部税务管理，规范纳税行为，提高纳税遵从度，防范税务风险，根据国家税收法律法规及相关政策，结合集团实际情况，制定本纳税评级制度。本制度旨在通过科学、合理的评级体系，激励各成员企业依法纳税、诚信纳税，促进集团整体税务管理水平的提升，保障集团的稳健发展。（二）适用范围本制度适用于集团旗下所有具有独立纳税义务的成员企业，包括全资子公司、控股子公司以及其他纳入集团合并报表范围的企业。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵循国家税收法律法规及相关政策规定，确保纳税评级工作合法合规。2.客观公正原则：以客观事实为依据，运用统一的标准和方法进行评级，保证评级结果公平公正。3.激励约束原则：通过纳税评级，对表现优秀的企业给予激励，对存在问题的企业进行约束，促进整体纳税水平提升。4.动态管理原则：纳税评级实行动态调整，根据企业纳税情况的变化及时更新评级结果。二、纳税评级指标及标准（一）纳税申报准确性（40分）1.申报数据准确性（30分）企业每月纳税申报数据与财务核算数据一致，无错报、漏报情况，得2530分。申报数据存在少量不影响应纳税额计算的错报、漏报，且能及时更正，得1524分。申报数据存在较多错报、漏报，对应纳税额计算产生较大影响，得014分。2.申报资料完整性（10分）按照规定完整报送各类纳税申报资料，得810分。申报资料存在部分缺失，但不影响税务机关正常审核，得47分。申报资料严重缺失，影响税务机关审核，得03分。（二）税款缴纳及时性（30分）1.按时缴纳税款（20分）每月按时足额缴纳各项税款，无逾期缴纳情况，得1620分。偶尔出现逾期缴纳税款，但未超过规定期限，得1015分。经常出现逾期缴纳税款情况，得09分。2.滞纳金及罚款情况（10分）全年无滞纳金及罚款产生，得810分。有少量滞纳金产生，但金额较小，得47分。存在较多滞纳金及罚款，得03分。（三）税务风险管理（20分）1.风险防控体系建设（10分）建立完善的税务风险防控体系，包括风险识别、评估、应对等环节，且有效运行，得810分。有税务风险防控体系，但存在部分不完善之处，得47分。未建立税务风险防控体系，得03分。2.风险事件处理（10分）对税务风险事件能够及时发现、准确判断，并采取有效措施妥善处理，未造成重大损失，得810分。发生税务风险事件后，处理措施不够及时或有效，造成一定损失，得47分。对税务风险事件处理不当，造成重大损失，得03分。（四）税务遵从度（10分）1.配合税务检查情况（5分）积极配合税务机关检查，如实提供资料，无隐瞒、阻挠行为，得45分。能够配合税务检查，但存在一些小问题，得23分。不配合税务机关检查，得01分。2.税收政策执行情况（5分）严格执行国家税收政策，无违规操作，得45分。对税收政策理解存在偏差，但未造成严重后果，得23分。存在违反税收政策行为，得01分。三、纳税评级程序（一）资料收集1.各成员企业应于每年[具体时间]前，向集团税务管理部门报送本年度纳税申报资料、税款缴纳记录、税务风险防控情况等相关资料。2.集团税务管理部门负责收集、整理各成员企业报送的资料，并进行初步审核。（二）数据统计与分析1.集团税务管理部门根据收集的资料，按照纳税评级指标及标准进行数据统计和分析，计算各成员企业的纳税评级得分。2.在数据统计和分析过程中，如发现数据存在疑问或不一致情况，应及时与相关成员企业沟通核实。（三）评级确定1.集团税务管理部门根据各成员企业的纳税评级得分，按照以下标准确定纳税评级等级：90分及以上为A级；7089分为B级；6069分为C级；60分以下为D级。2.纳税评级结果经集团税务管理部门负责人审核后，报集团管理层审批。（四）结果公示与反馈1.纳税评级结果确定后，在集团内部进行公示，公示期为[具体天数]。2.各成员企业如对纳税评级结果有异议，可在公示期内向集团税务管理部门提出书面申诉。集团税务管理部门应在收到申诉后[具体天数]内进行复查，并将复查结果反馈给申诉企业。四、纳税评级结果应用（一）激励措施1.表彰奖励：对评为A级的成员企业，在集团年度总结表彰大会上进行公开表彰，并给予一定的物质奖励。2.优先支持：在集团资源配置、项目投资、资金扶持等方面，对A级企业给予优先考虑和支持。3.培训与交流：为A级企业提供更多的税务培训机会和与税务机关沟通交流的平台，帮助其提升税务管理水平。（二）约束措施1.督促整改：对评为C级和D级的成员企业，集团税务管理部门下达《纳税整改通知书》，要求其限期整改，并提交整改报告。2.重点监控：对C级和D级企业进行重点监控，增加税务检查频次，加强对其税务风险管理的指导和监督。3.限制措施：在一定期限内，对C级和D级企业限制享受集团的某些优惠政策或资源支持，如限制参与某些重要项目投标等。五、纳税评级的动态管理（一）定期复评1.每年对各成员企业的纳税评级进行一次复评，复评程序与初次评级相同。2.根据复评结果调整纳税评级等级，并按照本制度规定应用评级结果。（二）即时调整1.如成员企业在年度内发生重大税务违法违规行为，或纳税申报、税款缴纳等情况出现严重问题，集