金华财政内部控制制度

PAGE金华财政内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强金华市财政部门内部管理，规范财政权力运行，有效防控财政风险，提高财政资金使用效益，保障财政工作依法依规、安全有序开展，特制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《财政部门内部监督检查办法》以及其他相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于金华市财政部门及其所属各单位、各科室在预算编制、预算执行、资金分配、政府采购、资产管理、财务监督等各项财政业务活动中的内部控制。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财政规章制度，确保财政工作合法合规。2.全面性原则：涵盖财政业务活动的全过程和各环节，不留死角。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，实现决策权、执行权和监督权相互制约、相互分离。4.适应性原则：根据财政管理体制改革和财政业务发展的需要，适时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的成本实现有效控制。二、组织架构与职责分工（一）内部控制组织架构成立金华市财政内部控制委员会（以下简称“内控委”），作为财政内部控制的决策机构。内控委主任由财政局局长担任，成员包括各分管副局长及相关科室负责人。在内控委下设办公室，挂靠在财政局监督检查科，负责内部控制日常工作的组织协调、制度建设、监督检查等具体事宜。同时，根据财政业务流程，分设预算编制、预算执行、政府采购、资产管理、财务监督等若干内部控制工作小组，负责各自领域内的风险识别、评估和防控措施的制定与实施。（二）职责分工1.内控委职责研究制定财政内部控制的总体目标、政策和制度。审议决定财政内部控制的重大事项，协调解决内部控制工作中的重大问题。监督检查内部控制制度的执行情况，对内部控制工作进行考核评价。2.内控委办公室职责拟定内部控制制度草案，报内控委审议通过后组织实施。组织开展财政内部控制的宣传培训、风险评估、监督检查等工作。收集、整理、分析内部控制相关信息，定期向内控委报告内部控制工作情况。对内部控制工作中发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。3.各内部控制工作小组职责负责本小组业务范围内的风险识别、评估和分析，制定相应的风险防控措施。对本小组业务流程进行梳理和优化，明确各环节的关键控制点和控制要求。配合内控委办公室开展内部控制监督检查工作，及时发现和纠正本小组业务中的违规行为和风险隐患。定期向内控委办公室报告本小组内部控制工作情况，提出改进建议。三、风险评估与应对（一）风险评估机制建立健全财政风险评估机制，定期对财政业务活动中的各类风险进行识别、评估和分析。风险评估应涵盖预算编制不科学、预算执行不严格、资金分配不合理、政府采购违规、资产管理不善、财务监督不力等方面。采用定性与定量相结合方法，对风险发生的可能性和影响程度进行评估，确定风险等级。风险等级分为高、中、低三个级别，以便有针对性地采取应对措施。（二）风险应对策略1.风险规避：对于风险发生可能性高且影响程度大，无法通过其他措施有效控制的风险，采取风险规避策略，如停止相关财政业务活动或调整业务流程。2.风险降低：对于风险发生可能性较高但影响程度中等的风险，通过加强内部控制措施、完善管理制度、提高工作人员素质等方式，降低风险发生的可能性和影响程度。3.风险分担：对于部分风险，可通过购买保险、签订合同等方式，将风险转移给其他机构或个人，实现风险分担。4.风险承受：对于风险发生可能性较低且影响程度较小的风险，在经过评估认为可以承受的情况下，采取风险承受策略，继续开展相关财政业务活动，但需密切关注风险变化情况。四、预算编制内部控制（一）预算编制流程1.部门预算建议数申报：各预算单位按照财政部门要求，结合本单位职能和事业发展计划，提出下一年度部门预算建议数，并报送财政部门。2.财政部门审核：财政部门相关业务科室对各预算单位申报的预算建议数进行初审，重点审核预算编制的合理性、合规性和准确性。3.综合平衡：财政部门预算编制科室对各业务科室初审后的预算建议数进行汇总和综合平衡，结合财政收入预测情况，提出全市年度预算草案。4.预算草案审议：预算草案提交内控委审议，经审议通过后报市政府审定。5.预算批复下达：市政府审定后的预算草案报市人大常委会审查批准，财政部门根据市人大批准的预算及时批复下达各预算单位。（二）关键控制点及控制措施1.基础数据审核：加强对预算单位基础数据的审核，确保人员编制、资产状况、收支情况等基础数据真实、准确、完整。审核人员应与预算单位相关人员进行沟通核实，必要时可实地核查。2.项目预算评审：对重大项目预算进行专项评审，组织专家或委托中介机构对项目的必要性、可行性、合理性进行评估论证，提出评审意见。评审意见作为项目预算安排的重要依据。3.预算编制方法选择：根据不同类型的预算支出，合理选择预算编制方法，如零基预算、定额预算、绩效预算等。对于新增项目和重点项目，优先采用零基预算法，提高预算编制的科学性和精准性。4.内部沟通协调：加强财政部门内部各业务科室之间的沟通协调，建立健全信息共享和协同工作机制。在预算编制过程中，相关科室应及时交流情况，共同研究解决预算编制中的问题，避免出现预算编制脱节或重复等现象。五、预算执行内部控制（一）预算执行流程1.指标下达：财政部门根据批复的预算，及时将预算指标下达给各预算单位，并明确资金支付方式、支付时间等要求。2.资金支付：预算单位按照财政部门规定的支付方式和程序，通过国库集中支付系统办理资金支付业务。财政部门国库支付机构对资金支付申请进行审核，审核无误后予以支付。3.预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，预算单位应按照规定程序提出预算调整申请，经财政部门审核后报市政府审定，市人大常委会批准。4.执行监控：财政部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（二）关键控制点及控制措施1.资金支付审核：严格资金支付审核程序，重点审核支付凭证的真实性、合法性、完整性，以及资金支付是否符合预算安排和财经纪律要求。审核人员应认真核对支付信息，与相关业务科室进行沟通核实，确保资金支付准确无误。2.预算执行进度监控：建立预算执行进度考核机制，定期对各预算单位的预算执行进度进行通报。对于预算执行进度较慢的单位，及时督促其采取有效措施加快执行进度，确保预算资金按时足额支付。3.预算调整审批：加强预算调整审批管理，严格控制预算调整范围和规模。对于确需调整的预算，应按照规定程序进行审批，确保预算调整的必要性、合理性和合规性。4.财政专户管理：规范财政专户资金管理，严格执行财政专户开户审批制度，加强对财政专户资金收支的核算和监督。定期对财政专户资金进行清理检查，确保资金安全、规范使用。六、政府采购内部控制（一）政府采购流程1.采购计划编制：各预算单位根据本单位业务需要和预算安排，编制政府采购计划，明确采购项目名称、规格型号、数量、预算金额等内容，并报送财政部门备案。2.采购方式确定：财政部门根据采购项目的性质、金额等因素，审核确定采购方式。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。3.采购文件编制：采购代理机构按照财政部门要求和采购方式，编制采购文件。采购文件应明确采购项目的技术规格、商务条款、评标标准等内容。4.采购活动组织：采购代理机构组织实施采购活动，发布采购公告、接受供应商报名、组织开标评标等。财政部门对采购活动进行现场监督。5.合同签订与履行：采购人与中标供应商签订政府采购合同，并按照合同约定履行付款等义务。财政部门对政府采购合同的签订和履行情况进行监督检查。（二）关键控制点及控制措施1.采购计划审核：加强对采购计划的审核，确保采购项目符合预算安排和政府采购政策要求。审核人员应重点审查采购项目的必要性、可行性和合规性，防止超预算采购和违规采购行为发生。2.采购方式选择：严格按照政府采购法律法规规定的采购方式适用条件确定采购方式，不得擅自变更采购方式。对于达到公开招标数额标准以上应采用公开招标方式的项目，不得化整为零或者以其他方式规避公开招标采购。3.采购文件审查：认真审查采购文件，确保采购文件内容合法、合规且完整。采购文件中的技术规格、商务条款、评标标准等应公平公正，不得设置不合理的条件限制或者排斥潜在供应商。4.采购活动监督：加强对采购活动现场的监督，确保采购活动按照法定程序和采购文件要求进行。监督人员应重点关注开标评标过程的公正性、合法性，防止出现围标串标、弄虚作假等违法违规行为。5.合同签订与验收：严格审查政府采购合同的签订，确保合同条款符合采购文件要求和法律法规规定。加强对政府采购项目验收工作的管理，采购人应按照合同约定组织验收，验收合格后方可支付采购资金。财政部门对合同签订和验收情况进行抽查监督。七、资产管理内部控制（一）资产配置管理1.资产配置计划编制：各预算单位根据本单位资产状况和业务发展需要，编制资产配置计划，明确资产购置的种类、数量、规格型号等内容，并报送财政部门审批。2.财政部门审批：财政部门对各预算单位报送的资产配置计划进行审核，根据资产配置标准和财政资金状况，审批下达资产配置计划。（二）资产采购管理资产采购按照政府采购相关规定执行，纳入政府采购范围的资产，应按照政府采购程序进行采购。（三）资产使用管理1.建立资产台账：各预算单位应建立健全资产台账，详细记录资产的购置、使用、处置等情况，确保资产账实相符。2.资产清查盘点：定期开展资产清查盘点工作，每年至少进行一次全面清查盘点。通过清查盘点，及时发现和解决资产使用管理中存在的问题，确保资产安全完整。3.资产共享共用：鼓励各预算单位之间开展资产共享共用，提高资产使用效益。财政部门应建立资产共享共用平台，促进资产合理流动和优化配置。（四）资产处置管理1.处置申请审批：资产处置前，各预算单位应按照规定程序提出处置申请，经财政部门审批后进行处置。处置申请应说明资产处置的原因、方式、价格等内容。2.处置方式选择：资产处置方式包括出售、出让、转让、置换、报废、报损等。财政部门应根据资产的实际情况，审核确定合理的处置方式，确保资产处置公开、公平、公正。3.处置收入管理：资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库，实行“收支两条线”管理。财政部门应加强对资产处置收入的监督管理，防止国有资产流失。（五）关键控制点及控制措施1.资产配置标准执行：严格执行资产配置标准，防止超标准配置资产。财政部门在审批资产配置计划时，应重点审查是否符合资产配置标准，对不符合标准的不予批准。2.资产采购监督：加强对资产采购过程的监督，确保采购活动合法合规。监督人员应关注采购程序的执行情况、采购文件的审查情况以及采购合同的签订情况，防止出现违规采购行为。3.资产清查盘点责任落实：明确资产清查盘点工作责任，将清查盘点结果与相关人员的绩效考核挂钩。对于在资产清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，追究相关人员责任。4.资产处置审批把关：严格资产处置审批程序，防止随意处置国有资产。审批人员应认真审查处置申请的真实性、合法性和合理性，对不符合规定的处置申请不予批准。5.处置收入上缴监督：加强对资产处置收入上缴国库情况的监督，确保处置收入及时足额上缴。财政部门应定期对资产处置收入上缴情况进行检查，对未按规定上缴的单位进行督促整改。八、财务监督内部控制（一）监督检查机制1.内部监督检查：财政部门内部监督检查机构定期对各业务科室、所属单位的财政业务活动进行监督检查，重点检查内部控制制度的执行情况、财政资金的使用管理情况、财经纪律的遵守情况等。2.专项监督检查：根据财政管理工作需要，针对特定财政业务或重点领域开展专项监督检查。专项监督检查应制定详细的检查方案，明确检查内容、方法和步骤。3.外部监督检查配合：积极配合审计、纪检监察等外部监督检查部门的工作，及时提供相关资料和信息，对外部监督检查发现的问题认真整改落实。(二)关键控制点及控制措施1.监督检查计划制定：科学合理制定监督检查计划，明确监督检查的对象、内容、时间和方式。监督检查计划应具有针对性和时效性，覆盖财政业务活动的重点环节和关键领域。2.检查人员选派：选派具备专业知识和丰富经验的人员组成监督检查组，确保监督检查工作质量。检查人员应严格遵守检查纪律和职业道德规范，客观公正地开展检查工作。3.检查过程控制：规范监督检查程序，严格按照检查方案开展检查工作。检查人员应认真查阅资料、实地核查、调查取证，确保检查工作全面、深入、细致。检查过程中应做好工作记录，形成检查底稿。4.问题整改跟踪：建立健全问题整改跟踪机制，对监督检查发现的问题及时下达整改通知书，明确整改要求和整改期限。整改责任单位应认真落实整改措施，按时报送整改情况报告。财政部门应加强对整改情况的跟踪检查，确保问题得到彻底整改。5.监督结果运用：充分运用监督检查结果，将其作为财政管理决策、干部考核评价、完善内部控制制度的重要依据。对监督检查中发现的违规违纪行为，依法依规严肃处理。九、信息与沟通（一）信息系统建设建立完善的财政信息系统，涵盖预算编制、预算执行、政府采购、资产管理、财务监督等各个业务领域。信息系统应具备数据采集、存储、分析、传输等功能，实现财政业务信息的自动化处理和共享。加强信息系统安全管理，采取防火墙、加密技术、访问控制等措施，保障财政信息系统的安全稳定运行，防止信息泄露和数据丢失。（二）信息沟通机制1.内部沟通：建立健全财政部门内部信息沟通机制，明确各