现金内部制度

PAGE现金内部制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司现金管理，确保现金资产的安全、完整，提高现金使用效率，防范现金管理风险，保证公司财务活动的正常有序进行，依据国家相关法律法规及公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构的现金收支及相关管理活动。（三）基本原则1.严格遵守国家法律法规，确保现金管理活动合法合规。2.实行钱账分管，相互牵制，确保现金安全。3.简化手续，方便业务，提高资金使用效率。4.强化监督，定期盘点，保证账实相符。二、现金收支管理（一）现金收入管理1.公司所有现金收入应及时、足额入账，不得账外设账，严禁收款不入账。2.业务部门收取现金时，必须开具合法有效的收款凭证，并在收款当日将现金缴存公司指定银行账户。收款凭证应注明款项来源、金额、付款单位等信息。3.对于零星销售收取的现金，销售人员应在每日营业结束后，及时将现金交至公司财务部门。财务部门应安排专人负责清点，并与销售记录进行核对，确保现金收入准确无误。4.因客户退款等原因导致现金收入减少的，业务部门应及时向财务部门提供相关证明文件，财务部门审核无误后进行相应账务处理。（二）现金支出管理1.公司现金支出必须严格按照规定的审批程序进行，确保支出合法、合理、合规。2.现金支出范围主要包括：员工工资、奖金、津贴、差旅费、业务招待费、零星采购支出等。对于超出规定限额的大额支出，应通过银行转账等方式支付。3.各部门需要支付现金时，应填写现金支出申请表，详细注明支出事由、金额、收款单位等信息，并按照公司审批流程提交审批。审批通过后，凭审批后的申请表到财务部门领取现金。4.财务部门在支付现金时，应认真审核现金支出申请表及相关原始凭证，确保手续齐全、金额准确。对于不符合规定的支出，财务部门有权拒绝支付。5.现金支付后，财务人员应在相关原始凭证上加盖“现金付讫”章，并及时登记现金日记账。三、现金库存管理（一）库存限额设定1.公司根据日常现金收支情况，合理核定现金库存限额。库存限额一般按照公司35天的日常零星现金支出需要量确定。2.库存限额经公司财务负责人审核后，报公司总经理批准执行。如有特殊情况需要调整库存限额，应重新履行审批程序。（二）现金存放1.公司现金应存放于符合安全要求的保险柜内，并确保保险柜放置在安全可靠的地点，安装必要的安全防护设施。2.保险柜钥匙和密码应由专人分别保管，不得将保险柜钥匙和密码交予同一人。财务人员离开办公室时，应将现金锁入保险柜，并妥善保管钥匙。（三）现金盘点1.财务部门应定期对现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务负责人或指定专人负责，至少每月进行一次。2.现金盘点应在现金收付业务结束后进行，盘点时应编制现金盘点表，详细记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、账实差异等信息。3.如发现账实不符，应及时查明原因，并根据不同情况进行处理。属于记账错误的，应及时更正；属于现金短缺或溢余的，应按照公司规定的审批程序进行处理。对于现金短缺，应由责任人负责赔偿；对于现金溢余，应及时查明原因，如无法查明原因，应作为营业外收入处理。四、现金收付凭证管理（一）凭证种类1.公司现金收付凭证主要包括收款收据、付款凭证、报销单等。2.收款收据用于记录公司收到现金的业务，应按照规定格式填写，注明收款日期、收款单位、款项内容、金额等信息，并加盖公司财务专用章。3.付款凭证用于记录公司支付现金的业务，应根据审核无误的原始凭证编制，注明付款日期、付款单位、款项内容、金额等信息，并由相关负责人签字确认。4.报销单用于员工报销费用，应详细填写报销事由、金额、报销凭证张数等信息，并按照公司审批流程提交审批。（二）凭证填制要求1.现金收付凭证应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔填写。2.凭证上的各项内容应填写齐全、准确、清晰，不得遗漏或涂改。如有错误，应按照规定的方法进行更正，并在更正处加盖相关人员印章。3.凭证的编号应连续，不得跳号、重号。4.凭证的附件应齐全，与凭证内容相符，并在附件上注明附件张数。（三）凭证审核与保管1.财务部门应安排专人对现金收付凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。审核无误的凭证方可进行账务处理。2.现金收付凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管。保管期限按照国家法律法规及公司档案管理制度执行。期满后，应按照规定的程序进行销毁。五、现金岗位分工与职责（一）岗位设置1.公司现金管理岗位主要包括现金出纳岗位和现金审核岗位。2.现金出纳岗位负责公司现金的收付、保管及日记账的登记工作。3.现金审核岗位负责对现金收付凭证及相关业务进行审核，确保现金收支合法、合规。（二）岗位职责1.现金出纳岗位职责严格遵守国家现金管理规定和公司现金内部制度，办理现金收付业务。认真审核现金收付凭证，确保凭证手续齐全、金额准确。及时、足额将现金缴存银行，不得坐支现金。妥善保管现金及有价证券，确保现金安全。根据审核无误的现金收付凭证，逐笔登记现金日记账，做到日清月结，账实相符。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。协助财务负责人做好现金盘点工作，如实提供现金库存情况。完成领导交办的其他与现金管理相关的工作。2.现金审核岗位职责负责对现金收付凭证及相关业务进行审核，确保现金收支符合国家法律法规和公司规定。审核现金支出申请表及相关原始凭证，检查手续是否齐全、金额是否准确、用途是否合理。定期对现金日记账进行审核，检查记账是否准确、及时，账实是否相符。对现金管理中发现的问题及时提出改进建议，协助完善现金内部制度。参与公司现金盘点工作，监督盘点过程，确保盘点结果真实可靠。完成领导交办的其他与现金审核相关的工作。六、监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对公司现金管理情况进行审计监督，检查现金管理制度的执行情况、现金收支的合法性、合规性以及现金库存的安全性等。2.内部审计人员应通过查阅凭证、账目、报表，实地盘点现金等方式进行审计，并形成审计报告。对于审计中发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。（二）财务部门自查1.财务部门应定期对本部门现金管理工作进行自查，及时发现和纠正存在的问题。自查工作应至少每季度进行一次，并形成自查报告。2.自查内容包括现金管理制度的执行情况、现金收付凭证的填制与审核、现金库存管理、岗位分工与职责履行等方面。（三）违规处理1.对于违反本制度规定的行为及相关责任人，公司将视情节轻重给予相应的处罚。处罚方式包括警告、罚款、降职、辞退等。2.对于因违反现金管理制度导