邯郸学院内部控制制度

PAGE邯郸学院内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强邯郸学院内部控制，提高学校管理水平和风险防范能力，确保学校各项工作合法合规、高效有序运行，保障学校资产安全完整，根据国家有关法律法规和相关行业标准，结合学校实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于邯郸学院各部门、各单位及其所属工作人员在履行职责过程中涉及的内部控制活动。（三）基本原则1.合法性原则：内部控制制度应当符合国家法律法规和教育主管部门的相关规定，确保学校各项工作在合法合规的轨道上运行。2.全面性原则：内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，覆盖学校各项业务和事项，实现全过程、全方位控制。3.重要性原则：在全面控制的基础上，应当关注学校重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。5.适应性原则：内部控制应当与学校所处的内外部环境相适应，随着环境的变化及时进行调整和完善。6.成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。（四）定义与解释1.内部控制：是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。2.风险评估：是指学校及时识别、系统分析经济活动中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。3.控制活动：是指学校根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。4.信息与沟通：是指学校及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在学校内部、学校与外部之间进行有效沟通。5.内部监督：是指学校对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进。二、风险评估（一）风险评估流程1.目标设定：学校各部门、各单位根据学校战略规划和年度工作计划，结合自身职责，确定本部门、本单位的工作目标，并将其作为风险评估的基础。2.风险识别：采用多种方法，对学校经济活动中可能面临的风险进行识别，包括但不限于财务风险、预算风险、采购风险、资产管理风险、合同管理风险、工程项目风险、科研项目风险等。3.风险分析：对识别出的风险进行分析，评估风险发生的可能性和影响程度，确定风险的重要性水平。4.风险应对：根据风险分析结果，结合学校风险承受能力，制定风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。（二）风险识别方法1.问卷调查法：设计风险调查问卷，向学校各部门、各单位工作人员发放，收集风险信息。2.访谈法：与学校领导、各部门负责人、关键岗位工作人员等进行访谈，了解学校经济活动中存在的风险。3.流程图法：绘制学校经济活动流程图，分析流程中可能存在的风险点。4.案例分析法：收集同行业或其他学校类似经济活动的风险案例，分析本校可能存在的类似风险。（三）风险应对策略1.风险规避：对于风险发生可能性高且影响程度大的风险，采取放弃或停止与该风险相关的业务活动等措施，以避免风险的发生。2.风险降低：对于风险发生可能性较高但影响程度较小的风险，采取相应的控制措施，降低风险发生的可能性或减轻风险发生造成的损失。3.风险分担：对于风险发生可能性较低但影响程度较大的风险，通过购买保险、签订合同等方式，将风险部分或全部转移给外部机构或个人。4.风险承受：对于风险发生可能性低且影响程度小的风险，学校可以采取风险承受的策略，不采取特别的控制措施。三、控制活动（一）预算控制1.预算编制：学校应当按照国家有关规定和学校发展规划，科学合理地编制年度预算，明确预算编制的依据、方法和程序，确保预算编制的准确性和完整性。2.预算执行：学校应当严格执行预算，加强预算执行过程的监控，及时掌握预算执行情况，对预算执行偏差进行分析和调整，确保预算执行的严肃性。3.预算调整：学校应当建立严格的预算调整审批制度，明确预算调整的条件、程序和审批权限，未经批准不得擅自调整预算。（二）收支控制1.收入管理：学校应当加强收入管理，明确各项收入的来源、范围和标准，规范收入收取流程，确保收入及时足额入账。2.支出管理：学校应当严格执行国家有关财务规章制度和学校内部财务管理制度，加强支出审批控制，明确支出审批权限和程序，确保支出合法合规、真实有效。3.票据管理：学校应当加强票据管理，建立健全票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程，确保票据的安全和规范使用。（三）采购控制1.采购计划：学校应当根据教学、科研和管理需要，合理编制采购计划，明确采购项目、采购数量、采购预算等内容，确保采购计划的合理性和可行性。2.采购方式：学校应当根据采购项目的特点和实际情况，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，确保采购过程的公平、公正、公开。3.采购合同：学校应当加强采购合同管理，建立健全采购合同管理制度，明确采购合同的签订、履行、变更、终止等环节的职责和流程，确保采购合同的有效执行。（四）资产管理1.资产购置：学校应当按照国家有关规定和学校发展规划，合理配置资产，加强资产购置的审批控制，明确资产购置的审批权限和程序，确保资产购置的合理性和必要性。2.资产验收：学校应当建立健全资产验收制度，明确资产验收的标准、程序和职责，对购置的资产进行严格验收，确保资产的质量和数量符合要求。3.资产使用：学校应当加强资产使用管理，建立健全资产使用管理制度，明确资产使用的范围、权限和程序，确保资产的安全和有效使用。4.资产处置：学校应当按照国家有关规定和学校内部资产处置管理制度，对闲置、报废等资产进行处置，明确资产处置的审批权限和程序，确保资产处置的合规性和合理性。（五）合同管理1.合同签订：学校应当加强合同签订管理，建立健全合同签订管理制度，明确合同签订的流程、审批权限和职责，确保合同签订的合法性和有效性。2.合同履行：学校应当严格履行合同约定，加强合同履行过程的监控，及时掌握合同履行情况，对合同履行偏差进行分析和调整，确保合同的顺利履行。3.合同变更：学校应当建立严格的合同变更审批制度，明确合同变更的条件、程序和审批权限，未经批准不得擅自变更合同。4.合同终止：学校应当按照合同约定和国家有关规定，及时办理合同终止手续，加强合同终止后的管理，确保合同终止后的相关事宜得到妥善处理。（六）工程项目控制1.项目立项：学校应当加强工程项目立项管理，建立健全工程项目立项管理制度，明确工程项目立项的依据、程序和审批权限，确保工程项目立项的科学性和合理性。2.项目招标：学校应当按照国家有关规定和学校内部工程项目招标管理制度，对工程项目进行招标，明确招标的方式、程序和审批权限，确保工程项目招标的公平、公正、公开。3.项目建设：学校应当加强工程项目建设管理，建立健全工程项目建设管理制度，明确工程项目建设的质量、进度、安全等方面的要求和职责，确保工程项目建设的顺利进行。4.项目验收：学校应当建立健全工程项目验收制度，明确工程项目验收的标准、程序和职责，对工程项目进行严格验收，确保工程项目的质量和交付使用。（七）科研项目控制1.项目申报：学校应当加强科研项目申报管理，建立健全科研项目申报管理制度，明确科研项目申报的条件、程序和审批权限，确保科研项目申报的真实性和可行性。2.项目实施：学校应当加强科研项目实施管理，建立健全科研项目实施管理制度，明确科研项目实施的进度、质量、经费使用等方面的要求和职责，确保科研项目实施的顺利进行。3.项目验收：学校应当建立健全科研项目验收制度，明确科研项目验收的标准、程序和职责，对科研项目进行严格验收，确保科研项目的成果质量和应用价值。四、信息与沟通（一）信息系统建设1.系统规划：学校应当根据内部控制的要求，结合学校实际情况，制定信息系统建设规划，明确信息系统建设的目标、任务和实施步骤。2.系统开发：学校应当按照信息系统建设规划，选择合适的开发方式，组织开发信息系统，确保信息系统的功能满足内部控制的需要。3.系统测试：学校应当对开发完成的信息系统进行测试，确保信息系统的功能和性能符合要求，能够正常运行。4.系统上线：学校应当在信息系统测试通过后，组织信息系统上线运行，并对信息系统的运行情况进行监控和维护，确保信息系统的稳定运行。（二）信息收集与传递1.信息收集：学校应当建立健全信息收集制度，明确信息收集的渠道、方法和职责，及时、准确地收集与内部控制相关的信息。2.信息传递：学校应当建立健全信息传递制度，明确信息传递的方式、程序和职责，确保信息在学校内部、学校与外部之间进行有效传递。3.信息共享：学校应当建立信息共享平台，实现学校内部各部门、各单位之间信息的共享，提高信息的利用效率。（三）信息披露1.披露原则：学校应当按照国家有关规定和学校内部信息披露制度，及时、准确、完整地披露与内部控制相关的信息，确保信息披露的真实性、准确性和完整性。2.披露内容：学校应当披露内部控制制度的建立健全情况、风险评估情况、控制活动情况、信息与沟通情况、内部监督情况等方面的信息。3.披露方式：学校应当通过学校网站、校内公告等方式，及时披露与内部控制相关的信息，方便师生员工和社会公众查阅。五、内部监督（一）监督机构与职责1.监督机构：学校设立内部审计机构，负责对学校内部控制制度的建立健全情况、执行情况进行监督检查。2.监督职责：内部审计机构应当按照国家有关规定和学校内部审计制度，对学校内部控制制度的建立健全情况、执行情况进行监督检查，发现内部控制缺陷及时提出改进建议，并跟踪改进情况。（二）监督检查方式1.定期检查：内部审计机构应当定期对学校内部控制制度的建立健全情况、执行情况进行检查，每年至少进行一次全面检查。2.专项检查：内部审计机构应当根据学校经济活动的特点和风险状况，对重点领域、关键环节进行专项检查。3.日常监督：学校各部门、各单位应当对本部门、本单位内部控制制度的执行情况进行日常监督，及时发现和纠正内部控制缺陷。（三）监督检查结果处理1.问题整改：内部审计机构应当对监督检查中发现的问题进行分析，提出整改建议，督促相关部门、单位进行整改。2.