湖北省内部审计制度

PAGE湖北省内部审计制度一、总则（一）目的为了加强湖北省各单位内部管理和监督，维护财经纪律，改善经营管理，提高经济效益，根据国家有关法律法规，结合本省实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于湖北省行政区域内的国家机关、事业单位、国有企业、国有控股企业以及其他依法应当接受内部审计监督的单位。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位，在单位主要负责人或者权力机构的直接领导下开展工作，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应实事求是、客观公正地进行审计工作，如实反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应积极配合并执行。4.效益性原则内部审计应注重审查和评价单位经济活动的效益性，促进单位提高资源利用效率，实现经济效益和社会效益的最大化。二、内部审计机构和人员（一）机构设置1.各单位应根据需要设置独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员。对于规模较小、不具备独立设置内部审计机构条件的单位，应设置专职内部审计人员，并指定内部审计工作的负责人。2.内部审计机构应向单位主要负责人或者权力机构负责并报告工作。（二）人员配备1.内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家有关法律法规、政策以及本行业的业务规范。2.内部审计人员应保持应有的职业谨慎，遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守秘密。3.单位应定期对内部审计人员进行培训和考核，提高其业务素质和工作能力。（三）职责与权限1.职责对本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计监督。对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计监督。对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计。对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计。对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审。对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计监督。法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料。参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议。参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后施行。检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物。检查有关的计算机系统及其电子数据和资料。对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经单位主要负责人或者权力机构同意，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经单位主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、内部审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本单位的年度工作计划和上级内部审计机构的要求，制定年度审计计划，报单位主要负责人或者权力机构批准后实施。2.年度审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。（二）审计准备1.根据年度审计计划确定的审计项目，成立审计组，指定审计组长，并编制审计方案。2.审计组应提前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间以及需要准备的资料等事项。3.审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、内部管理制度等资料，了解被审计单位的基本情况和财务状况。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，取得证明材料。2.审计人员应做好审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，并由审计人员签名。3.审计组在审计过程中发现的问题，应及时与被审计单位沟通，听取其意见和解释，并要求其提供相关资料和说明。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计组应将审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起规定期限内提出书面意见，逾期未提出的，视为无异议。3.审计组应根据被审计单位的意见，对审计报告进行修改，形成正式的审计报告，报单位内部审计机构审核。4.单位内部审计机构应对审计报告进行审核，审核通过后报单位主要负责人或者权力机构审批。（五）审计处理1.单位主要负责人或者权力机构应根据审计报告作出审计决定，审计决定应包括审计处理意见和整改要求等内容。2.被审计单位应按照审计决定的要求进行整改，并在规定期限内将整改情况书面报告单位内部审计机构。3.单位内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保审计决定得到有效执行。四、内部审计质量控制（一）质量控制体系1.内部审计机构应建立健全内部审计质量控制体系，明确质量控制的目标、原则、程序和方法。2.质量控制体系应涵盖内部审计工作的全过程，包括审计计划、审计准备、审计实施、审计报告、审计处理等环节。（二）质量控制措施1.审计项目实行审计组长负责制，审计组长应对审计项目的质量负责。2.内部审计机构应定期对审计工作进行质量检查，对发现的问题及时进行整改。3.内部审计人员应严格遵守审计职业道德规范和审计工作纪律，确保审计工作的质量。4.内部审计机构应加强对审计工作的信息化建设，利用信息技术手段提高审计工作的效率和质量。（三）质量考核与评价1.单位应建立内部审计质量考核与评价制度，对内部审计机构和人员的工作质量进行考核与评价。2.质量考核与评价应包括审计工作的准确性、完整性、及时性、合规性等方面的内容。3.内部审计机构应根据质量考核与评价结果，总结经验教训，不断改进内部审计工作。五、内部审计结果运用（一）结果反馈1.内部审计机构应及时向被审计单位反馈审计结果，指出存在的问题，提出整改建议，并跟踪整改情况。2.被审计单位应认真对待审计结果，积极采取措施进行整改，并将整改情况及时反馈给内部审计机构。（二）结果公开1.对于涉及重大经济责任、重大违法违规等问题的审计结果，经单位主要负责人或者权力机构批准，可以在一定范围内公开。2.公开审计结果应遵循客观、公正、合法的原则，不得泄露国家秘密、商业秘密和个人隐私。（三）结果与绩效考核挂钩1.单位应将内部审计结果与绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分或其他相应处理。2.通过将审计结果与绩效考核挂钩，促进各单位加强内部管理，提高经济效益。