民政部内部审计制度

PAGE民政部内部审计制度一、总则（一）目的为加强民政部内部管理和监督，规范内部审计工作，保障民政事业健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合民政部实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于民政部机关及所属各单位的内部审计工作。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《审计署关于内部审计工作的规定》以及其他相关法律法规和行业标准制定。（四）内部审计工作的原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应实事求是，客观公正地反映审计事项，依据审计证据作出审计结论和处理决定。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应得到被审计单位和部门的重视和执行，确保内部审计工作具有权威性。4.效益性原则：内部审计工作应注重审查和评价民政资金使用效益、业务活动效果，促进提高资源利用效率和管理水平。二、内部审计机构和人员（一）内部审计机构的设置民政部设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在民政部党组的领导下，独立开展内部审计工作，向民政部党组负责并报告工作。（二）内部审计人员的配备内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家有关法律法规、政策以及民政业务。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，保持审计队伍的相对稳定。（三）内部审计人员的职责1.贯彻执行国家有关审计法律法规和内部审计制度，制定并组织实施内部审计工作规划和年度审计计划。2.对民政部机关及所属各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查财务和经济活动的合法性、合规性、真实性和效益性。3.对民政专项资金的管理和使用情况进行专项审计，确保资金专款专用，提高资金使用效益。4.对民政部及所属单位的建设项目、采购项目等进行审计，审查项目的预算执行、竣工决算以及采购程序的合规性等。5.对内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出改进建议，促进完善内部管理。6.协助外部审计机构开展相关工作，配合有关部门对审计发现问题进行调查和处理。7.负责内部审计资料的整理、归档和保管，定期向上级主管部门报送内部审计工作报告。8.组织开展内部审计人员培训，提高审计人员业务素质和工作能力。（四）内部审计人员的权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。2.参加被审计单位的有关会议，参与研究制定有关规章制度，提出内部审计意见和建议。3.检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表以及其他有关资料和资产，被审计单位不得拒绝、隐匿、谎报。4.对审计涉及的有关事项进行调查，向有关单位和个人索取证明材料。5.对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，经民政部党组批准，作出临时制止决定。6.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他有关资料的行为，经民政部党组批准，有权暂时封存有关账册和资料。7.提出改进管理、提高效益的建议以及纠正、处理违反财经法规行为的意见。8.对违反财经法规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。（五）内部审计人员的职业道德1.内部审计人员应遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守秘密。2.内部审计人员应保持职业谨慎，客观公正地开展审计工作，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。3.内部审计人员应不断提高自身业务素质和职业道德水平，自觉接受继续教育和培训，保持专业胜任能力。三、内部审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据民政部年度工作重点、财务状况以及内部控制情况，制定年度审计计划。年度审计计划应报民政部党组批准后实施。2.年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排以及审计人员组成等内容。3.在实施审计项目前，内部审计人员应根据年度审计计划和审计项目特点，编制审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤以及人员分工等内容。（二）审计准备1.内部审计机构应在实施审计前向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间以及对被审计单位的要求等内容。2.被审计单位应按照审计通知书的要求，做好各项准备工作，及时提供有关资料，包括财务报表、会计凭证、账簿、文件、合同等。3.内部审计人员应熟悉被审计单位的基本情况，了解其业务流程、内部控制制度以及财务状况等，收集与审计项目相关的法律法规、政策文件等资料，为审计工作做好充分准备。（三）审计实施1.内部审计人员应按照审计方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。审计方法包括审查书面资料、实地观察、调查询问、分析性复核等。2.在审计实施过程中，内部审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题。审计工作底稿应包括审计项目名称、审计事项、审计程序、审计证据以及审计结论等内容。3.内部审计人员应及时与被审计单位沟通审计情况，核实有关问题，听取被审计单位的意见和解释。对于审计发现的重大问题，应及时向内部审计机构负责人汇报。（四）审计报告1.审计实施结束后，内部审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议以及被审计单位的反馈意见等内容。2.审计报告应经内部审计机构负责人审核后，征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告之日起规定时间内，将书面意见反馈给内部审计机构。3.内部审计机构应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式的审计报告。正式审计报告应报民政部党组审批。4.审计报告经民政部党组审批后，内部审计机构应及时将审计报告送达被审计单位，并监督审计建议的执行情况。（五）后续跟踪1.内部审计机构应建立后续跟踪机制，对审计建议的执行情况进行跟踪检查。对于审计发现问题的整改情况，应进行定期或不定期的回访。2.被审计单位应按照审计报告的要求，认真落实审计建议，及时整改存在的问题，并将整改情况书面报告内部审计机构。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行评价，对于整改不力的单位，应提出进一步的整改要求，并向民政部党组报告。四、审计范围和内容（一）财务收支审计1.审查民政部机关及所属各单位财务收支的真实性、合法性和合规性，包括预算编制、执行和调整情况，各项收入和支出的核算是否准确、完整，是否符合国家财经法规和财务制度的规定。2.检查财务报表的编制是否符合会计准则和财务制度的要求，财务信息是否真实、准确、完整，是否存在虚假财务报告等问题。3.审查财务内部控制制度的健全性和有效性，包括财务审批流程、资金管理制度、票据管理制度、财产物资管理制度等，检查是否存在内部控制漏洞和风险。（二）专项资金审计1.对民政专项资金的筹集、分配、使用和管理情况进行审计，包括救灾资金、社会救助资金、优抚安置资金、社会福利资金等，检查资金是否专款专用，是否存在截留、挪用、挤占等问题。2.审查专项资金的使用效益，评估资金是否达到预期的使用目标，是否发挥了应有的社会效益，分析资金使用过程中存在的问题及原因，提出改进建议。3.检查专项资金项目的立项、申报、审批等程序是否合规，项目实施是否符合相关规定和要求，项目验收是否严格按照标准进行。（三）经济责任审计1.对民政部机关及所属各单位负责人的经济责任履行情况进行审计，包括任期内财务收支、资产管理、预算执行、专项资金使用等方面的情况，评价其经济责任履行情况的真实性、合法性和效益性。2.审查负责人在任期内是否遵守国家财经法规和财务制度，是否存在决策失误、管理不善等导致国有资产损失浪费的问题，是否履行了对单位财务和经济活动的管理和监督职责。3.根据审计结果，对负责人的经济责任进行客观评价，为组织人事部门提供参考依据，促进领导干部依法依规履行经济责任。（四）建设项目审计1.对民政部及所属单位的建设项目进行全过程审计，包括项目前期准备阶段、建设实施阶段和竣工决算阶段。审查项目立项审批文件、可行性研究报告、设计概算等是否合规，项目招投标程序是否合法，工程合同签订和执行是否规范。2.检查建设项目资金的筹集、使用和管理情况，是否专款专用，是否存在资金浪费和损失现象。审查工程价款结算是否真实、准确，有无高估冒算、虚报工程造价等问题。3.对建设项目的竣工决算进行审计，审查竣工决算报表编制是否符合规定，资产交付使用情况是否真实，结余资金处理是否合规，评价建设项目的投资效益和效果。（五）采购项目审计1.对民政部及所属单位的采购项目进行审计，包括货物采购、工程采购和服务采购。审查采购项目的预算编制是否合理，采购程序是否合规，是否按照规定进行招标、询价、竞争性谈判等采购方式。2.检查采购合同的签订和执行情况，合同条款是否明确、合理，是否存在违约行为。审查采购项目的验收情况，验收标准是否明确，验收程序是否规范，验收结果是否真实。3.评估采购项目的效益性，分析采购成本是否合理，采购的货物、工程和服务质量是否符合要求，是否满足民政工作的实际需要，是否达到预期的采购目标。五、审计结果运用（一）审计结果报告内部审计机构应定期向民政部党组提交内部审计工作报告，全面反映内部审计工作开展情况、审计发现的问题以及审计建议的执行情况等。审计工作报告应作为民政部党组决策和管理的重要参考依据。（二）审计结果通报对于审计发现的重大问题和典型案例，内部审计机构应在民政部机关及所属各单位范围内进行通报，起到警示和教育作用，促进各单位加强财务管理和内部控制，规范经济活动。（三）与干部考核任用挂钩将经济责任审计结果与干部考核