民政局内部审计工作制度

PAGE民政局内部审计工作制度一、总则（一）制定目的为加强民政局内部管理和监督，规范内部审计工作，提高财政资金使用效益，促进民政事业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规，结合民政局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于民政局机关及所属事业单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地反映审计事项，不得主观臆断、歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员依法开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位和部门应予以重视并积极配合。4.效益性原则：通过审计监督，促进民政局合理配置资源，提高财政资金使用效益，实现民政事业的经济效益和社会效益最大化。二、内部审计机构和人员（一）机构设置民政局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在民政局主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉民政业务和财经法规。内部审计机构应定期组织内部审计人员参加培训和学习，不断提高其业务素质和职业道德水平。（三）职责权限1.职责对民政局及所属事业单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对民政局及所属事业单位的预算执行情况、决算草案进行审计。对民政局及所属事业单位的基本建设项目、修缮工程项目等进行审计。对民政局及所属事业单位的专项资金使用情况进行审计。对民政局及所属事业单位的内部控制制度的健全性和有效性进行评价。对民政局及所属事业单位的经济管理和效益情况进行审计。对民政局及所属事业单位的主要负责人进行任期经济责任审计。法律、法规规定和民政局主要负责人交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位和部门按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算草案、会计报表和其他有关资料。检查被审计单位和部门的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经民政局主要负责人批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经民政局主要负责人批准，予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据民政局的工作重点、上级审计机关的要求以及本单位的实际情况，制定年度审计工作计划，报民政局主要负责人批准后实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等事项。（二）审计准备1.根据年度审计工作计划确定的审计项目，组成审计组，指定审计组长。审计组应编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和审计时间等。2.审计组应在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计组人员名单以及被审计单位应提供的资料等内容。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，对被审计单位进行审计。审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。2.审计人员应将审计过程中发现的问题及有关情况详细记录在审计工作底稿中。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，并由审计人员签名。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应向内部审计机构提出审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议以及被审计单位的反馈意见等内容。2.内部审计机构应对审计报告进行审核，征求被审计单位的意见。被审计单位应自接到审计报告之日起十日内，将其书面意见送交内部审计机构。3.内部审计机构应根据审核后的审计报告和被审计单位的反馈意见，出具正式的审计报告，报民政局主要负责人批准后送达被审计单位。（五）审计处理1.被审计单位应根据审计报告的要求，对审计发现的问题进行整改，并将整改情况书面报告民政局。2.民政局应根据审计报告的建议，对有关责任单位和人员进行处理，并督促被审计单位建立健全内部控制制度，加强财务管理，提高财政资金使用效益。四、审计内容（一）财务收支审计1.对民政局及所属事业单位的财务收支的真实性、合法性和完整性进行审计。2.审查财务收支是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定，是否存在截留、挪用、坐支等违法违规行为。3.检查财务收支的核算是否准确，会计凭证、会计账簿、会计报表是否真实、完整。（二）预算执行审计1.对民政局及所属事业单位的预算执行情况进行审计。2.审查预算编制是否科学、合理，预算执行是否严格、规范，是否存在擅自调整预算、虚列支出等问题。3.检查预算资金的使用效益，是否达到预期目标。（三）专项资金审计1.对民政局及所属事业单位的专项资金使用情况进行审计。2.审查专项资金的设立、分配、使用是否符合国家有关规定，是否专款专用，是否存在截留、挪用、挤占等问题。3.检查专项资金的使用效益，是否达到预期目标。（四）基本建设项目审计1.对民政局及所属事业单位的基本建设项目进行审计。2.审查基本建设项目的立项、可行性研究、设计、招投标、施工、监理、竣工验收等环节是否符合国家有关规定，是否存在违规操作、损失浪费等问题。3.检查基本建设项目的工程造价是否合理，资金使用是否合规。（五）内部控制审计1.对民政局及所属事业单位的内部控制制度的健全性和有效性进行审计。2.审查内部控制制度是否涵盖财务管理、业务管理、风险管理等各个方面，是否存在内部控制漏洞。3.检查内部控制制度的执行情况，是否有效防范和控制风险。（六）经济责任审计1.对民政局及所属事业单位的主要负责人进行任期经济责任审计。2.审查主要负责人在任期内的财务收支、经济活动、内部控制等方面的情况，评价其经济责任履行情况。3.检查主要负责人在任期内是否存在违法违规行为，是否造成国有资产损失。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计报告、被审计单位的反馈意见等资料收集整理，交内部审计机构归档。（二）档案整理内部审计机构应按照档案管理的要求，对收集的审计资料进行分类、编号、装订，形成审计档案。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，并指定专人负责管理。