梅奥医院内部审计制度

PAGE梅奥医院内部审计制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范梅奥医院内部审计工作，加强医院内部控制，防范经营风险，提高医院管理水平和经济效益，保障医院资产安全，促进医院健康、可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》以及医疗卫生行业相关法律法规、政策标准制定。（三）适用范围本制度适用于梅奥医院及其所属各部门、科室和分支机构。（四）内部审计定义内部审计是指梅奥医院内部审计机构和人员，依据国家法律法规、政策以及医院内部规章制度，对医院财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进医院完善治理、实现目标的活动。二、内部审计机构与人员（一）内部审计机构设置1.梅奥医院设立独立的内部审计部门，直接对医院管理层负责。2.内部审计部门应配备与医院规模、业务复杂程度相适应的专业审计人员，确保审计工作的有效开展。（二）内部审计人员职责1.遵守国家法律法规和医院内部审计制度，依法依规开展审计工作。2.制定年度审计计划，报医院管理层批准后组织实施。3.对医院财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，出具审计报告。4.对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。5.协助医院管理层开展风险管理工作，对重大风险事项进行专项审计。6.参与医院内部控制制度的制定和完善，提出改进意见。7.完成医院管理层交办的其他审计任务。（三）内部审计人员职业道德1.保持独立性和客观性，不得参与可能影响其独立性的活动。2.遵守职业道德规范，诚实守信，保守秘密。3.具备专业胜任能力，不断学习和更新知识，提高审计业务水平。三内部审计工作流程（一）审计计划制定1.每年末，内部审计部门应根据医院战略目标、经营计划、风险管理状况以及以往审计工作情况，制定下一年度审计计划。2.审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。3.审计计划报医院管理层批准后实施，如有必要可根据实际情况进行调整。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、医院内部规章制度以及被审计部门的基本情况、业务流程等资料。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤以及人员分工等内容。审计方案应具有针对性和可操作性。（三）审计实施1.审计组向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间以及需要提供的资料等事项。2.通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和人员调查等方式，获取审计证据。3.审计人员应认真记录审计工作过程，编制审计工作底稿，对审计证据进行整理、分析和归纳。4.在审计过程中，审计组应及时与被审计部门沟通，听取其意见和解释，对发现的问题进行核实和确认。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，审计结论应明确，审计建议应具有针对性和可操作性。3.审计组将审计报告征求意见稿送达被审计部门，被审计部门应在规定时间内提出书面意见。审计组对被审计部门的意见进行研究和分析，如有必要可进行补充审计或修改审计报告。4.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报医院管理层审批。医院管理层应根据审计报告做出相应的决策，并将审计结果通报相关部门和人员。（五）审计整改1.医院管理层负责督促被审计部门落实审计整改意见。被审计部门应制定整改方案，明确整改措施、整改责任人以及整改期限，并将整改方案报内部审计部门备案。2.内部审计部门应跟踪审计整改情况，定期检查整改措施的执行情况，对整改效果进行评价。3.被审计部门应在规定期限内完成整改工作，并向内部审计部门提交整改报告。内部审计部门对整改报告进行审核，如发现整改不到位的情况，应责令被审计部门继续整改。4..审计整改情况应作为医院绩效考核的重要依据，对整改不力的部门和个人进行问责。四、内部审计内容（一）财务收支审计1.审查医院财务报表的真实性、合法性和完整性，包括资产负债表、收入费用表、现金流量表等。2.检查医院各项收入的确认、计量和核算是否符合相关规定，有无截留、隐瞒、虚增收入等问题。3.审查医院各项支出的合理性、合规性和效益性，包括人员经费、公用经费、业务经费等，有无超支、浪费、违规支出等情况。4.检查医院资产的管理和使用情况，包括流动资产、固定资产、无形资产等，有无资产流失、闲置等问题。5.审查医院负债的形成、偿还和管理情况，有无债务风险。（二）经济活动审计1.对医院重大投资项目进行审计，包括投资决策程序、投资效益、投资风险等方面。2.审查医院物资采购、设备购置、工程建设等项目的招投标程序、合同签订、执行情况以及资金使用效益等。3.检查医院科研经费、专项资金等的管理和使用情况，是否专款专用，有无挪用、浪费等问题。4.对医院对外合作项目进行审计，包括合作协议的签订、执行情况以及合作效益等。（三）内部控制审计1.评估医院内部控制制度的健全性和有效性，包括财务管理、物资管理、人力资源管理、风险管理等方面。2.审查医院各项业务流程的内部控制环节，是否存在控制漏洞和风险点。3.检查医院内部控制制度的执行情况，是否严格按照制度规定操作，有无违规行为。4.对医院内部控制的自我评价和监督机制进行审计，是否定期开展自我评价，监督机制是否有效运行。（四）风险管理审计1.识别医院面临的各类风险，包括财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等。2.评估医院风险管理制度的健全性和有效性，风险识别、评估、应对等措施是否完善。3.检查医院风险应对措施的执行情况，是否有效降低风险发生的可能性和影响程度。4.对医院重大风险事项进行专项审计，提出风险管理建议，协助医院管理层加强风险管理。五、审计档案管理（一）审计档案的收集与整理1.审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各类资料进行收集和整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门反馈意见及整改报告等。2.审计档案应按照审计项目进行分类整理，同一审计项目的资料应集中存放，并按照时间顺序排列。（二）审计档案的保管1.内部审计部门应指定专人负责审计档案的保管工作，确保审计档案的安全和完整。2.审计档案应存放在专门的档案柜中，按照档案管理的要求进行妥善保管。3.审计档案的保管期限应根据国家法律法规和医院内部规定执行，一般分为永久保管和定期保管两种。（三）审计档案的查阅与利用1.医院内部人员因工作需要查阅审计档案的，应填写查阅申请表，经内部审计部门负责人批准后，方可查阅。2.查阅审计档案时，应在指定地点进行，查阅人员不得擅自涂改、抽取、销