制定学校内部控制制度

PAGE制定学校内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强学校内部管理，规范学校各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，保障学校健康稳定发展，依据国家相关法律法规和教育行业标准，特制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及国家和地方教育部门有关学校财务管理的规定制定。（三）适用范围本制度适用于学校各部门及全体教职员工，涵盖学校所有经济活动和业务流程。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策要求，确保学校各项活动合法合规。2.全面性原则：内部控制贯穿学校经济活动的全过程，涵盖所有业务和事项，实现全过程、全方位控制。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，采取更为严格的控制措施，确保风险可控。4.制衡性原则：在学校内部建立健全分工合理、职责明确、相互制约、相互监督的机制，确保各项经济活动的决策、执行和监督相互分离。5.适应性原则：内部控制应与学校的规模、性质、发展阶段等相适应，并随着外部环境的变化、学校业务的调整和管理要求的提高不断完善。二、组织架构与职责分工（一）学校内部控制领导小组学校成立内部控制领导小组，由校长担任组长，副校长担任副组长，成员包括财务部门负责人、审计部门负责人、各职能部门负责人等。领导小组负责全面领导学校内部控制工作，审定学校内部控制制度，研究解决内部控制工作中的重大问题。（二）财务部门职责1.负责学校财务管理制度的制定和完善，组织实施学校财务管理工作。2.负责学校预算编制、执行和监督，定期对预算执行情况进行分析和评价。3.负责学校财务核算和财务报表编制，确保财务信息真实、准确、完整。4.负责学校资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。5.负责学校资产管理，定期进行资产清查和盘点，确保资产账实相符。6.负责学校财务内部控制的日常监督和检查，及时发现和纠正财务内部控制中的问题。（三）审计部门职责1.负责学校内部审计制度的制定和完善，组织实施学校内部审计工作。2.负责对学校财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，出具审计报告。3.负责对学校预算执行情况、专项资金使用情况等进行审计评价，提出审计意见和建议。4.负责对学校内部控制制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时督促整改。5.协助学校内部控制领导小组开展内部控制工作，提供专业支持和咨询服务。（四）各职能部门职责1.负责本部门业务范围内的经济活动管理，制定相应的管理制度和流程。2.负责本部门预算编制和执行，合理安排经费，确保各项业务活动顺利开展。3.负责本部门资产的日常管理，确保资产安全和有效使用。4.配合财务部门和审计部门做好相关工作，及时提供财务和审计所需的资料和信息。三、预算管理（一）预算编制1.学校应按照“量入为出、收支平衡”的原则，根据事业发展规划和年度工作计划，参考以前年度预算执行情况，结合学校实际情况，编制年度预算。2.预算编制应坚持综合预算的原则，将学校所有收入和支出全部纳入预算管理，统一编制、统一审核、统一批复、统一执行。3.预算编制应按照规定的程序进行，由各职能部门提出预算建议数，财务部门审核汇总后，报学校内部控制领导小组审定，经学校教代会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.学校应严格执行经批准的预算，按照预算安排组织收入和安排支出，确保预算的严肃性和权威性。2.各职能部门应按照预算批复的项目和金额组织实施，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报学校内部控制领导小组审批。3.财务部门应加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.学校预算一经批复，原则上不予调整。但因国家政策调整、事业发展规划变化、不可抗力等因素导致预算执行发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整应先由各职能部门提出调整申请，说明调整的原因、项目和金额，经财务部门审核后，报学校内部控制领导小组审批。3.预算调整申请经批准后，财务部门应及时调整预算，并将调整情况通知相关部门。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为学校决策提供参考依据。2.学校应建立预算执行考核制度，对各职能部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。3.对预算执行不力、造成预算资金浪费或损失的部门和个人，应按照规定追究责任。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政补助收入应按照财政部门核定的预算和经费申报关系确认。2.事业收入应按照实际收到的款项确认，对于采用权责发生制确认收入的，应按照合同约定或相关规定确认收入。3.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入应按照实际收到的款项确认。4.经营收入应按照实际收到的款项确认，对于采用权责发生制确认收入的，应按照合同约定或相关规定确认收入。（三）收入管理1.学校应建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和职责分工，确保收入合法合规、及时足额收取。2.学校各项收费应严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。3.学校应加强对票据的管理，建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程，确保票据安全和规范使用。4.学校应定期对收入情况进行分析和检查，及时发现和解决收入管理中存在的问题。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出、其他资本性支出等。（二）支出审批1.学校应建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限，确保支出合法合规、真实合理。2.日常公用支出应按照学校制定的经费支出标准和审批流程进行审批，审批人应在授权范围内进行审批。3.重大支出项目应按照规定的程序进行集体决策，包括项目可行性研究、预算编制、项目实施、验收等环节，确保项目实施的科学性和有效性。4.涉及政府采购、招投标等事项的支出，应按照国家和地方有关规定执行。（三）支出核算1.学校应按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保支出核算准确、及时、完整。2.支出应按照实际发生额进行核算，不得虚列支出、截留挪用资金。3.学校应定期对支出情况进行分析和检查，及时发现和解决支出管理中存在的问题。（四）支出控制1.学校应加强对各项支出的控制，严格执行经费支出标准，杜绝不合理支出。2.学校应建立健全差旅费、会议费、培训费等支出管理制度，明确支出标准和审批流程，加强对支出的监控和管理。3.学校应加强对固定资产购置、维修等支出的管理，严格执行政府采购制度和招投标制度，确保资产购置和维修的质量和效益。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等，按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等，按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等，按照取得时的实际成本计价。5.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资，包括长期投资和短期投资，按照投资成本计价。（二）资产购置1.学校资产购置应按照国家和地方有关规定执行，纳入政府采购范围的资产应按照政府采购程序进行采购。2.学校应根据事业发展需要和资产状况，编制资产购置计划，经学校内部控制领导小组审批后实施。3.资产购置应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品和服务，确保资产购置的质量和效益。（三）资产验收1.资产购置完成后，学校应组织相关部门和人员进行验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。2.验收合格的资产应及时办理入账手续，纳入学校资产管理系统进行管理。3.对验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决，要求供应商采取更换、退货、补货等措施，确保资产质量。（四）资产使用与保管1.学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责和权限，确保资产安全和有效使用。2.资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途或出租、出借资产。3.学校应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.学校应加强对固定资产的日常维护和保养，确保固定资产正常运行，延长使用寿命。（五）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照国家和地方有关规定执行，履行相应的审批程序。3.资产处置应进行评估，合理确定处置价格，确保资产处置的公平、公正、公开。4.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理，不得截留挪用。七、工程项目管理（一）项目立项1.学校工程项目应根据事业发展规划和实际需要进行立项，立项前应进行充分的可行性研究和论证。2.项目立项应按照规定的程序报学校内部控制领导小组审批，经批准后方可实施。3.项目立项应明确项目的目标、内容、规模、投资预算、实施进度等，确保项目实施的科学性和有效性。（二）项目招标1.学校工程项目达到国家和地方规定的招标规模标准的，应按照政府采购和招投标等有关规定进行招标。2.项目招标应严格按照规定的程序进行，包括招标公告发布、资格预审、招标文件编制、开标、评标、定标等环节，确保招标过程的公平、公正、公开。3.学校应加强对招标过程的监督和管理，防止围标、串标等违法行为的发生。（三）项目建设1.学校应按照合同约定组织工程项目建设，确保项目建设质量和进度。2.项目建设过程中应建立健全工程管理制度，明确建设单位、施工单位、监理单位等各方的职责和权限，加强对工程质量、安全、进度等方面的管理。3.学校应定期对工程项目建设情况进行检查和监督，及时发现和解决项目建设中存在的问题。（四）项目验收1.工程项目竣工后，学校应组织相关部门和人员进行验收，确保工程质量符合合同要求。2.验收合格的工程项目应及时办理竣工决算手续，交付使用，并按照规定进行资产入账。3.对验收不合格的工程项目，应及时要求施工单位进行整改，整改合格后方可办理验收手续。八、合同管理（一）合同签订1.学校对外签订合同应按照规定的程序进行，明确合同签订的流程和审批权限。2.合同签订前应进行充分的调查和论证，确保合同内容合法合规、公平合理。3.合同文本应采用国家和地方有关部门制定的示范文本，或由学校法律顾问审核后签订。（二）合同履行1.学校应严格按照合同约定履行义务，确保合同的顺利履行。2.合同履行过程中应建立健全合同管理制度，明确合同执行部门和人员的职责和权限，加强对合同执行情况的监控和管理。3.学校应定期对合同履行情况进行检查和评估，及时发现和解决合同履行中存在的问题。（三）合同变更与解除1.合同履行过程中如需变更或解除合同的，应按照规定的程序进行审批，并签订书面协议。2.合同变更或解除应符合法律法规的要求，确保学校的合法权益不受损害。3.学校应加强对合同变更和解除的管理，及时调整相关业务流程和财务核算。（四）合同纠纷处理1.学校在合同履行过程中如发生纠纷，应及时与对方协商解决，协商不成的，应按照合同约定或法律法规的规定通过仲裁或诉讼等方式解决。2.学校应建立健全合同纠纷处理机制，明确纠纷处理的流程和责任部门，及时收集和整理相关证据，维护学校的合法权益。九、信息与沟通（一）信息系统建设1.学校应建立健全信息系统，涵盖财务管理、资产管理、预算管理、项目管理、合同管理等方面，实现信息的集成和共享。2.信息系统应具备数据采集、存储、处理、分析、传输等功能，确保信息的准确、及时、完整。3.学校应加强对信息系统的安全管理，采取有效的安全防护措施，防止信息泄露和系统故障。（二）信息传递与共享1.学校应建立健全信息传递和共享机制，明确信息传递的流程和责任部门，确保信息在各部门之间及时、准确传递。2.各部门应按照规定的时间和格式向财务部门和其他相关部门报送财务和业务信息，确保信息的及时、准确、完整。3.学校应加强对信息的分析和利用，为学校决策提供支持和依据。（三）沟通与协调1.学校应建立健全沟通与协调机制，加强内部各部门之间的沟通与协调，及时解决工作中存在的问题。2.学校应定期召开工作会议，通报工作进展情况，协调解决工作中存在的问题。3.学校应加强与上级主管部门、财政部门、审计部门等外部单位的沟通与协调，及时了解政策法规变化，争取外部支持。十、内部监督（一）监督机构与职责1.学校设立内部审计部门，负责对学校内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.内部审计部门应制定年度审计计划，定期对学校财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，出具审计报告。3.内部审计部门应加强对审计发现问题的跟踪和整改，确保问题得到及时解决。（二）监督检查方式1.内部审计部门应采取定期审计、专项审计、离任审计等方式，对学校内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.学校应鼓励全体教职员工参与内部控制监督，对发现的问题及时向学校内部控制领导小组或内部审计部门报告。3.学校应定期对内