银行呆账内部处理制度

PAGE银行呆账内部处理制度一、总则（一）目的为加强我行呆账管理，规范呆账内部处理流程，有效防范金融风险，提高资产质量，根据国家相关法律法规及金融行业监管要求，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于我行各分支机构及相关业务部门在呆账认定、核销及后续管理过程中的操作。（三）基本原则1.真实性原则：呆账认定必须以实际发生的经济业务为依据，确保呆账信息真实、准确、完整。2.合规性原则：严格遵循国家法律法规、金融监管政策以及我行内部规章制度，规范呆账处理行为。3.审慎性原则：对呆账的认定、核销等处理要保持审慎态度，充分评估风险，确保资产损失得到合理确认和有效控制。4.责任追究原则：明确呆账处理过程中各环节的责任，对因违规操作或失职导致呆账形成或处理不当的，依法依规追究相关人员责任。二、呆账认定（一）认定标准1.借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权应取得以下证明材料：破产宣告裁定书、注销工商登记或吊销营业执照的证明、政府部门有关部门的行政决定文件等。对于借款人或担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权，也按此标准认定。2.借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法典》的规定宣告失踪或者死亡，金融企业依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权需提供公安机关出具的借款人死亡证明、人民法院宣告失踪或死亡的判决书等相关证明文件。3.借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，金融企业对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权应具备当地气象、地震等相关部门出具的灾害证明、保险赔偿证明等材料。4.借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权需提供相关工商查询记录、催收记录等证据。5.借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，金融企业经追偿后确实无法收回的债权应取得法院的判决书、裁定书等法律文书以及财产执行情况证明。6.由于借款人和担保人不能偿还到期债务，金融企业诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结、终止或中止执行后，金融企业仍无法收回的债权需提供法院的裁定书、执行终结或终止通知书等文件。7.对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任，经追偿后仍无法收回的债权应提供法院驳回起诉的裁定书或免除债务人责任的裁定书等相关法律文件。8.由于上述1至7项原因借款人不能偿还到期债务，金融企业对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权需提供抵债资产入账凭证、评估报告、接收费用清单等资料。9.开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述1至7项原因，无法偿还垫款，金融企业经追偿后仍无法收回的垫款应参照相应标准提供相关证明材料。10.银行卡被伪造、冒用、骗领而发生的应由银行承担的净损失需提供公安机关立案证明、银行内部调查处理报告等文件。11.助学贷款逾期后，在金融企业确定的有效追索期限内，并依法处置助学贷款抵押物（质押物）和向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款应按照相关规定提供学生贷款合同、追索记录、抵押物（质押物）处置证明等材料。（二）认定程序1.基层业务部门申报：各分支机构的业务部门对符合呆账认定标准的债权，收集相关证明材料，填写呆账认定申请表，经部门负责人审核后，向本级风险管理部门申报。2.风险管理部门初审：风险管理部门收到申报材料后，对申报内容的真实性、完整性和合规性进行初审。必要时，可要求业务部门补充或完善相关资料。初审通过后，提交本级资产保全部门。3.资产保全部门审核：资产保全部门对风险管理部门提交的呆账认定申请进行全面审核，可通过实地调查、查阅档案、与借款人及担保人沟通等方式核实情况。审核无误后，报本级行领导审批。4.行领导审批：行领导根据资产保全部门的审核意见，对呆账认定申请进行审批。审批通过后，该债权方可认定为呆账。三、呆账核销（一）核销条件已认定为呆账的债权，同时满足以下条件的，可予以核销：1.借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，或已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，仍无法收回的债权。2.借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法典》的规定宣告失踪或者死亡，金融企业依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，仍无法收回的债权。3.借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，金融企业对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，仍无法收回的债权。4.借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，仍无法收回的债权。5.借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，金融企业经追偿后确实无法收回的债权。6.由于借款人和担保人不能偿还到期债务，金融企业诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结、终止或中止执行后，金融企业仍无法收回的债权。7.对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任，经追偿后仍无法收回的债权。8.由于上述1至7项原因借款人不能偿还到期债务，金融企业对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权。9.开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述1至7项原因，无法偿还垫款，金融企业经追偿后仍无法收回的垫款。10.银行卡被伪造、冒用、骗领而发生的应由银行承担的净损失。11.助学贷款逾期后，在金融企业确定的有效追索期限内，并依法处置助学贷款抵押物（质押物）和向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款。（二）核销程序1.基层业务部门申报核销：各分支机构的业务部门对符合核销条件的呆账债权，整理相关证明材料，填写呆账核销申请表，经部门负责人审核后，向本级风险管理部门申报。2.风险管理部门审核：风险管理部门收到申报材料后，对呆账核销申请进行审核，重点审核呆账认定的准确性、核销依据的充分性等。审核通过后，提交本级资产保全部门。3.资产保全部门复查：资产保全部门对风险管理部门提交的呆账核销申请进行复查，可采取实地核实、与相关部门沟通等方式进一步确认情况。复查无误后，报本级行领导审批。4.行领导审批：行领导根据资产保全部门的复查意见，对呆账核销申请进行审批。审批通过后，方可进行呆账核销操作。5.账务处理：财务部门根据行领导的审批意见，按照相关会计制度进行呆账核销的账务处理。（三）核销后的管理1.档案管理：呆账核销后，相关业务部门应将呆账核销的申报材料、审批文件、证明资料等整理归档，妥善保管，以备查考。2.继续追偿：已核销的呆账，金融企业仍应继续向借款人和担保人进行追偿。收回的款项，按规定进行账务处理。3.责任认定与追究：对呆账核销过程中存在违规操作或失职行为的，按照本制度及相关规定追究责任。四、呆账处置（一）处置方式1.抵债资产处置：对于符合条件的呆账债权，可通过依法取得抵债资产进行处置。抵债资产处置方式包括拍卖、变卖、租赁等。2.债务重组：与借款人、担保人协商进行债务重组，如调整还款期限、利率、减免部分债务等，以降低损失，提高债权回收可能性。3.债权转让：将呆账债权转让给其他金融机构或资产管理公司等第三方，实现债权的市场化处置。（二）处置程序1.抵债资产处置程序资产取得：按照呆账认定和核销程序，依法取得抵债资产。资产评估：委托具有资质的评估机构对抵债资产进行评估，确定其市场公允价值。处置方案制定：根据评估结果，制定抵债资产处置方案，明确处置方式、处置价格、处置时间等。审批：处置方案报经本级行领导审批。处置实施：按照审批后的处置方案进行抵债资产处置操作。账务处理：处置完成后，财务部门进行相应的账务处理。2.债务重组程序协商谈判：业务部门与借款人、担保人就债务重组事宜进行协商谈判，达成一致意见。方案制定：根据协商结果，制定债务重组方案，明确重组后的还款安排、担保措施等。审批：债务重组方案报经本级行领导审批。实施与监督：按照审批后的债务重组方案组织实施，并对重组后的执行情况进行监督。3.债权转让程序转让申请：业务部门提出债权转让申请，说明转让原因、转让对象、转让价格等。尽职调查：对拟转让的债权进行尽职调查，确保债权真实、有效。评估定价：委托评估机构对债权进行评估，确定转让价格。审批：债权转让申请报经本级行领导审批。转让实施：与受让方签订债权转让协议，办理相关转让手续。五、监督检查（一）内部监督1.风险管理部门定期检查：风险管理部门定期对呆账认定、核销及处置情况进行检查，重点检查认定标准的执行、程序的合规性、档案管理等方面。2.审计部门专项审计：审计部门定期对呆账管理情况进行专项审计，对发现的问题提出整改意见，并监督整改落实情况。（二）外部监督积极配合金融监管部门的监督检查，及时提供呆账管理相关资料，对监管部门提出的意见和建议认真落实整改。六、责任追究（一）责任认定在呆账认定、核销、处置等过程中，存在以下行为之一的，认定相关人员责任：1.未按照本制度规定的认定标准、程序进行呆账认定的。2.对不符合核销条件的呆账进行核销的。3.在呆账处置过程中，存在违规操作、失职行为，导致资产损失扩大或